【正文】 【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人變更法定代表人的，應當辦理變更稅務登記；納稅人暫停經(jīng)營活動的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記。 【真題3】【答案】ABC 【解析】納稅申報的方式包括：直接申報(上門申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報。 【真題4】【答案】BCD 【解析】《稅收征收管理法》第35條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；(6)納稅人中報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。 【真題5】【答案】ABCD 【解析】《發(fā)票管理辦法》第25條規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。 【真題6】【答案】AD 【解析】《稅收征收管理法》第30條規(guī)定，扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務?？劾U義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。 【真題7】【答案】BCD 【解析】根據(jù)《個人所得稅法》第4條的規(guī)定，保險賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費，國債和國家發(fā)行的金融債券利息，福利費，撫恤金，救濟金等，免征個人所得稅。根據(jù)該法第5條的規(guī)定，殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準可以減征個人所得稅。 【真題8】【答案】ABCD 【解析】稅務登記的種類包括：開業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營報驗登記。四、 判斷題 【真題1】【答案】√ 【真題2】【答案】 【解析】《稅收征收管理法》分別在第37條、第38條和第55條，規(guī)定了稅務機關在何種情況下，可以采取稅收保全措施：(1)稅務機關核定應納稅款后，責令納稅人繳納，納稅人拒不繳納的，稅務機關即可采取稅收保全措施；(2)責令納稅人限期繳納應納稅款，不繳納的，責成納稅人提供納稅擔保，不能提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施；(3)只要發(fā)現(xiàn)納稅人具有一定條件，即發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應稅收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關就可采取稅收保全措施。 【真題3】【答案】 【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。 【真題4】【答案】√ 【真題5】【答案】 【解析】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第14條的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。 【真題6】【答案】 【解析】稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度；稅目反映了具體的征收范圍，代表了征稅的廣度。 【真題7】【答案】 【解析】國有金融、保險企業(yè)的貸款、匯兌、轉(zhuǎn)賬、保險憑證屬于專業(yè)發(fā)票，而不是專用、發(fā)票。 【真題8】【答案】√ 【真題9】【答案】√ 【真題10】【答案】 【解析】發(fā)票不得擅自拆本使用，如因經(jīng)營業(yè)務特殊，須拆本使用發(fā)票的單位，應向所在地稅務機關提出書面申請，經(jīng)批準后方可拆本使用。未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票。【真題11】【答案】 【解析】經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位一般適合采用驗征收的方式。而定期定額征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經(jīng)過主管稅務機關審核，報經(jīng)縣級以上稅務機關批準，可以不設置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。 【真題12】【答案】 【解析】《稅收征收管理法實施細則》第88條規(guī)定，依照《稅收征收管理法》第55條的規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。 【真題13】【答案】 【解析】如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款，而不是凍結(jié)納稅人的所有存款。 【真題14】【答案】√ 【真題15】【答案】 【解析】納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。一、 單項選擇題 【真題1】【答案】B 【解析】我國《預算法實施條例》第22條規(guī)定，各級政府預算周轉(zhuǎn)金從本級政府預算的 余中設置和補充，其額度應當逐步達到本級政府預算支出總額的4%。 【真題2】【答案】C 【解析】根據(jù)《預算法實施條例》第45條的規(guī)定，中央預算收入、中央和地方預算共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權的機構(gòu)批準。 【真題3】【答案】B 【解析】我國《政府采購法》第2條所明確規(guī)定的采購主體范圍是在我國境內(nèi)的各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，沒有將占壟斷地位的國有企業(yè)等市場主體的采購行為納入政府采購范圍內(nèi)。 【真題4】【答案】A 【解析】根據(jù)《政府采購法》第26條的規(guī)定，公開招標應作為政府采購的主要采購方式?！菊骖}5】【答案】A 【解析】國庫集中收付制度包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指將所有財政性資金全部集中到國庫單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國庫直接支付給商品或勞務供應者或用款單位，實行收支兩條線管理。二、多項選擇題 【真題1】【答案】ABCD 【解析】國家預算的構(gòu)成包括中央預算、地方預算、總預算和部門單位預算。 【真題2】【答案】ABCD 【解析】《預算法》第16條規(guī)定，國務院財政部門具體編制中央預算、決算草案；具體組織中央和地方預算的執(zhí)行；提出中央預算預備費動用方案；具體編制中央預算的調(diào)整方案；定期向國務院報告中央和地方預算的執(zhí)行情況。 【真題3】【答案】ABCD 【解析】我國《政府采購法》第3條規(guī)定，政府采購應當遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。 【真題4】【答案IABCD 【解析】國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：國庫單一賬戶、財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、預算外資金專戶、小額現(xiàn)金賬戶和特設專戶。三、判斷題 【真題1】【答案】√ 【真題2】【答案】√ 【真題3】【答案】 【解析】直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務代理人提出納稅申報，經(jīng)征收機關審核無誤后由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。一、單項選擇題 【真題1】【答案】B 【解析】誠實守信是遵守會計職業(yè)道德的基本要求。 【真題2】【答案】B 【解析】職業(yè)道德就是同人們的職業(yè)活動緊密聯(lián)系的，具有自身職業(yè)特征的道德準則、職出行為規(guī)范的總和。 【真題3】 【答案】A 【解析】是否有利于社會生產(chǎn)力發(fā)展是會計職業(yè)道德的根本評價標準。 【真題4】【答案】D 【解析】會計職業(yè)道德評價的實質(zhì)是會計行為是否符合道德規(guī)范的要求。 【真題5】【答案】D 【解析】誠實守信要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。 【真題6】【答案】C 【解析】堅持準則要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。 【真題7】【答案】D 【解析】會計職業(yè)道德除具有職業(yè)道德的一般特征外，還具有一定的強制性和較多關注公眾利益的特征。 【真題8】 【答案】B 【解析】廉潔自律要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔?！俺Ｔ诤舆呑?，就是不濕鞋”正體現(xiàn)了這一會計職業(yè)道德規(guī)范。 【真題9】【答案】B 【解析】張麗泄露了公司秘密，沒有做到公私分明、遵紀守法，因此其行為違反了誠實信 用和廉潔自律的會計職業(yè)道德要求。 【真題10】【答案】B 【解析】堅持準則要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。很明顯，李立的行為違背了堅持準則的會計職業(yè)道德要求。 【真題11】【答案】C 【解析】廉潔自律是會計職業(yè)道德的前提，也是會計職業(yè)道德的內(nèi)在要求。 【真題12】【答案】C 【解析】誠實守信要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。二、多項選擇題 【真題1】【答案】AC 【解析】會計法律制度與會計職業(yè)道德的相互作用表現(xiàn)在：會計職業(yè)道德是會計法律制受正常運行的社會和思想基礎，會計法律制度是促進會計職業(yè)道德規(guī)范形成和遵守的制度保障。 【真題2】【答案】ABC 【解析】會計職業(yè)道德修養(yǎng)是指會計人員在會計職業(yè)活動中，按照會計職業(yè)道德的基本要求，在自身道德品質(zhì)方面進行的自我教育、自我改造、自我鍛煉、自我提高，從而達到一定的職業(yè)道德境界。 【真題3】 【答案】ACD 【解析】會計職業(yè)道德準則所指的專業(yè)技術能力一般應包括搞好服務、熟悉法規(guī)和職業(yè)判斷能力。 【真題4】【答案】ACD 【解析】在會計人員繼續(xù)教育中，明確會計職業(yè)道德教育主要內(nèi)容為形勢教育、品德教育和法制教育。 【真題5】【答案】BCD 【解析】愛崗敬業(yè)要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。誠實守信要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密?？陀^公正要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。堅持準則要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。很顯然，張某的行為違反了誠實守信、客觀公正和堅持準則的要求。 【真題6】【答案】ABCD 【解析】會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別主要表現(xiàn)在：(1)性質(zhì)不同；(2)作用范圍不同；(3)表現(xiàn)形式不同；(4)實施保障機制不同。 【真題7】【答案】ABD 【解析】會計職業(yè)道德教育途徑主要包括：(1)通過會計學歷教育進行會計職業(yè)道德教育；(2)通過會計繼續(xù)教育進行會計職業(yè)道德教育；(3)通過會計人員的自我教育與修養(yǎng)進行會計職業(yè)道德教育。 【真題8】【答案】ABCD 【解析】我國會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容包括：愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務。． 【真題9】【答案】BD 【解析】廣義的職業(yè)道德是指從業(yè)人員在職業(yè)活動中應該遵循的行為準則，涵蓋了從業(yè)人員與服務對象、職業(yè)與職工、職業(yè)與職業(yè)之間的關系。狹義的職業(yè)道德是指在一定職業(yè)活動中應遵循的、體現(xiàn)一定職業(yè)特征的、調(diào)整一定職業(yè)關系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。 【真題10】【答案】ABCD 【解析】參與管理的要求包括：(1)努力鉆研業(yè)務，熟悉財經(jīng)法規(guī)和相關制度，提高業(yè)務技能，為參與管理打下基礎；(2)全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。 【真題11】【答案】BCD 【解析】會計職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容包括：職業(yè)道德觀念教育、職業(yè)道德規(guī)范教育和職業(yè)道德警示教育。 【真題12】【答案】ABC 【解析】財政部門對會計職業(yè)道德進行監(jiān)督檢查。檢查的途徑主要有：(1)將會計執(zhí)法檢查與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合；(2)將會計從業(yè)資格證書注冊登記管理與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合；(3)將會計專業(yè)技術資格考評、聘用與會計職業(yè)道德檢查相結(jié)合。 【真題13】【答案】ABCD 【解析】客觀公正要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。選項A、B、C、D都體現(xiàn)了客觀公正的含義。 【真題14】【答案】ABCD 【解析】愛崗敬業(yè)的基本要求是：熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)；嚴肅認真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責；安心本職崗位，任勞任怨。三、判斷題 【真題1】【答案】√ 【真題2】【答案】√ 【真題3】【答案】 【解析】會計法律制度由國家強制力保障實施；會計職業(yè)道德主要依靠會計從業(yè)人員的自覺遵守，依靠傳統(tǒng)習俗、社會輿論和內(nèi)心信念來維系，具有很強的自律性。 【真題4】【答案】√ 【真題5】【答案】 【解析】堅持準則要求會計人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。 【真題6】【答案】√