【正文】 【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人變更法定代表人的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記；納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。 【真題3】【答案】ABC 【解析】納稅申報(bào)的方式包括：直接申報(bào)(上門申報(bào))、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。 【真題4】【答案】BCD 【解析】《稅收征收管理法》第35條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；(6)納稅人中報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。 【真題5】【答案】ABCD 【解析】《發(fā)票管理辦法》第25條規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品。 【真題6】【答案】AD 【解析】《稅收征收管理法》第30條規(guī)定，扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)?？劾U義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。 【真題7】【答案】BCD 【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第4條的規(guī)定，保險(xiǎn)賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，福利費(fèi)，撫恤金，救濟(jì)金等，免征個(gè)人所得稅。根據(jù)該法第5條的規(guī)定，殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。 【真題8】【答案】ABCD 【解析】稅務(wù)登記的種類包括：開業(yè)登記；變更登記；停業(yè)、復(fù)業(yè)登記；注銷登記；外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。四、 判斷題 【真題1】【答案】√ 【真題2】【答案】 【解析】《稅收征收管理法》分別在第37條、第38條和第55條，規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)在何種情況下，可以采取稅收保全措施：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅款后，責(zé)令納稅人繳納，納稅人拒不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即可采取稅收保全措施；(2)責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款，不繳納的，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施；(3)只要發(fā)現(xiàn)納稅人具有一定條件，即發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)稅收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可采取稅收保全措施。 【真題3】【答案】 【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 【真題4】【答案】√ 【真題5】【答案】 【解析】根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第14條的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 【真題6】【答案】 【解析】稅率是國(guó)家稅收制度的核心，它反映征稅的深度；稅目反映了具體的征收范圍，代表了征稅的廣度。 【真題7】【答案】 【解析】國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的貸款、匯兌、轉(zhuǎn)賬、保險(xiǎn)憑證屬于專業(yè)發(fā)票，而不是專用、發(fā)票。 【真題8】【答案】√ 【真題9】【答案】√ 【真題10】【答案】 【解析】發(fā)票不得擅自拆本使用，如因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特殊，須拆本使用發(fā)票的單位，應(yīng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可拆本使用。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票?！菊骖}11】【答案】 【解析】經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來(lái)源不固定的納稅單位一般適合采用驗(yàn)征收的方式。而定期定額征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確實(shí)沒有建賬能力，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個(gè)體工商戶。 【真題12】【答案】 【解析】《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第88條規(guī)定，依照《稅收征收管理法》第55條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。 【真題13】【答案】 【解析】如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，而不是凍結(jié)納稅人的所有存款。 【真題14】【答案】√ 【真題15】【答案】 【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。一、 單項(xiàng)選擇題 【真題1】【答案】B 【解析】我國(guó)《預(yù)算法實(shí)施條例》第22條規(guī)定，各級(jí)政府預(yù)算周轉(zhuǎn)金從本級(jí)政府預(yù)算的 余中設(shè)置和補(bǔ)充，其額度應(yīng)當(dāng)逐步達(dá)到本級(jí)政府預(yù)算支出總額的4%。 【真題2】【答案】C 【解析】根據(jù)《預(yù)算法實(shí)施條例》第45條的規(guī)定，中央預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入的退庫(kù)，由財(cái)政部或者財(cái)政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。 【真題3】【答案】B 【解析】我國(guó)《政府采購(gòu)法》第2條所明確規(guī)定的采購(gòu)主體范圍是在我國(guó)境內(nèi)的各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，沒有將占?jí)艛嗟匚坏膰?guó)有企業(yè)等市場(chǎng)主體的采購(gòu)行為納入政府采購(gòu)范圍內(nèi)。 【真題4】【答案】A 【解析】根據(jù)《政府采購(gòu)法》第26條的規(guī)定，公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購(gòu)的主要采購(gòu)方式?！菊骖}5】【答案】A 【解析】國(guó)庫(kù)集中收付制度包括國(guó)庫(kù)集中支付制度和收入收繳管理制度，是指將所有財(cái)政性資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶，并規(guī)定所有的支出必須由國(guó)庫(kù)直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實(shí)行收支兩條線管理。二、多項(xiàng)選擇題 【真題1】【答案】ABCD 【解析】國(guó)家預(yù)算的構(gòu)成包括中央預(yù)算、地方預(yù)算、總預(yù)算和部門單位預(yù)算。 【真題2】【答案】ABCD 【解析】《預(yù)算法》第16條規(guī)定，國(guó)務(wù)院財(cái)政部門具體編制中央預(yù)算、決算草案；具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；提出中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案；定期向國(guó)務(wù)院報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。 【真題3】【答案】ABCD 【解析】我國(guó)《政府采購(gòu)法》第3條規(guī)定，政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。 【真題4】【答案IABCD 【解析】國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶、小額現(xiàn)金賬戶和特設(shè)專戶。三、判斷題 【真題1】【答案】√ 【真題2】【答案】√ 【真題3】【答案】 【解析】直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后由納稅人通過(guò)開戶銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。一、單項(xiàng)選擇題 【真題1】【答案】B 【解析】誠(chéng)實(shí)守信是遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本要求。 【真題2】【答案】B 【解析】職業(yè)道德就是同人們的職業(yè)活動(dòng)緊密聯(lián)系的，具有自身職業(yè)特征的道德準(zhǔn)則、職出行為規(guī)范的總和。 【真題3】 【答案】A 【解析】是否有利于社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的根本評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 【真題4】【答案】D 【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的實(shí)質(zhì)是會(huì)計(jì)行為是否符合道德規(guī)范的要求。 【真題5】【答案】D 【解析】誠(chéng)實(shí)守信要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。 【真題6】【答案】C 【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。 【真題7】【答案】D 【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德除具有職業(yè)道德的一般特征外，還具有一定的強(qiáng)制性和較多關(guān)注公眾利益的特征。 【真題8】 【答案】B 【解析】廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔?！俺Ｔ诤舆呑撸褪遣粷裥闭w現(xiàn)了這一會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。 【真題9】【答案】B 【解析】張麗泄露了公司秘密，沒有做到公私分明、遵紀(jì)守法，因此其行為違反了誠(chéng)實(shí)信 用和廉潔自律的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求。 【真題10】【答案】B 【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。很明顯，李立的行為違背了堅(jiān)持準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求。 【真題11】【答案】C 【解析】廉潔自律是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的前提，也是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)在要求。 【真題12】【答案】C 【解析】誠(chéng)實(shí)守信要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。二、多項(xiàng)選擇題 【真題1】【答案】AC 【解析】會(huì)計(jì)法律制度與會(huì)計(jì)職業(yè)道德的相互作用表現(xiàn)在：會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)法律制受正常運(yùn)行的社會(huì)和思想基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)法律制度是促進(jìn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范形成和遵守的制度保障。 【真題2】【答案】ABC 【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)是指會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中，按照會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本要求，在自身道德品質(zhì)方面進(jìn)行的自我教育、自我改造、自我鍛煉、自我提高，從而達(dá)到一定的職業(yè)道德境界。 【真題3】 【答案】ACD 【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則所指的專業(yè)技術(shù)能力一般應(yīng)包括搞好服務(wù)、熟悉法規(guī)和職業(yè)判斷能力。 【真題4】【答案】ACD 【解析】在會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育中，明確會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育主要內(nèi)容為形勢(shì)教育、品德教育和法制教育。 【真題5】【答案】BCD 【解析】愛崗敬業(yè)要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。誠(chéng)實(shí)守信要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密?？陀^公正要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。堅(jiān)持準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。很顯然，張某的行為違反了誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正和堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求。 【真題6】【答案】ABCD 【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別主要表現(xiàn)在：(1)性質(zhì)不同；(2)作用范圍不同；(3)表現(xiàn)形式不同；(4)實(shí)施保障機(jī)制不同。 【真題7】【答案】ABD 【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育途徑主要包括：(1)通過(guò)會(huì)計(jì)學(xué)歷教育進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育；(2)通過(guò)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育；(3)通過(guò)會(huì)計(jì)人員的自我教育與修養(yǎng)進(jìn)行會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育。 【真題8】【答案】ABCD 【解析】我國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容包括：愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)。． 【真題9】【答案】BD 【解析】廣義的職業(yè)道德是指從業(yè)人員在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)該遵循的行為準(zhǔn)則，涵蓋了從業(yè)人員與服務(wù)對(duì)象、職業(yè)與職工、職業(yè)與職業(yè)之間的關(guān)系。狹義的職業(yè)道德是指在一定職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的、體現(xiàn)一定職業(yè)特征的、調(diào)整一定職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。 【真題10】【答案】ABCD 【解析】參與管理的要求包括：(1)努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和相關(guān)制度，提高業(yè)務(wù)技能，為參與管理打下基礎(chǔ)；(2)全面熟悉本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。 【真題11】【答案】BCD 【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的主要內(nèi)容包括：職業(yè)道德觀念教育、職業(yè)道德規(guī)范教育和職業(yè)道德警示教育。 【真題12】【答案】ABC 【解析】財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查的途徑主要有：(1)將會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合；(2)將會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)登記管理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合；(3)將會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘用與會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查相結(jié)合。 【真題13】【答案】ABCD 【解析】客觀公正要求會(huì)計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。選項(xiàng)A、B、C、D都體現(xiàn)了客觀公正的含義。 【真題14】【答案】ABCD 【解析】愛崗敬業(yè)的基本要求是：熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè)；嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍；忠于職守，盡職盡責(zé)；安心本職崗位，任勞任怨。三、判斷題 【真題1】【答案】√ 【真題2】【答案】√ 【真題3】【答案】 【解析】會(huì)計(jì)法律制度由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施；會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要依靠會(huì)計(jì)從業(yè)人員的自覺遵守，依靠傳統(tǒng)習(xí)俗、社會(huì)輿論和內(nèi)心信念來(lái)維系，具有很強(qiáng)的自律性。 【真題4】【答案】√ 【真題5】【答案】 【解析】堅(jiān)持準(zhǔn)則要求會(huì)計(jì)人員熟悉國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。 【真題6】【答案】√