【正文】 防毀損、散失和泄密。4．完善會(huì)計(jì)檔案的利用，嚴(yán)格執(zhí)行借閱制度。做到既積極提供利用服務(wù)，又堅(jiān)持保管、利用制度。5．按規(guī)定辦理移交、交接，會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，按規(guī)定銷(xiāo)毀，并履行有關(guān)的手續(xù)。十三、會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)任制度檢查財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度執(zhí)行情況。稽核員應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)會(huì)各項(xiàng)制度，實(shí)施稽核工作，主要任務(wù)是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，保證資金合法、合理、有效地使用，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的積極作用。2．稽核財(cái)務(wù)成本計(jì)劃。稽核員應(yīng)按照上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、制度的要求，審查各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算和結(jié)果的正確性，指標(biāo)間的銜接平衡，計(jì)劃的合理性、可行性，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出修正的意見(jiàn)和建議。檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，檢查財(cái)務(wù)收支是否符合規(guī)定，是否根據(jù)不同資金來(lái)源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費(fèi)用。復(fù)核會(huì)計(jì)資料中是否有巧立名目，套購(gòu)國(guó)家專(zhuān)控商品，逃避稅收，違反國(guó)家有關(guān)法規(guī)的問(wèn)題。復(fù)核原始憑證?；藛T應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，附件是否齊全；會(huì)計(jì)審核，出納人員審核和付款后是否加蓋了有關(guān)印章，以便落實(shí)崗位責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。復(fù)核會(huì)計(jì)憑證?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審查復(fù)核記賬憑證是否具備《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》所規(guī)定的全部?jī)?nèi)容。即：記賬憑證中摘要是否清晰，內(nèi)容和數(shù)字是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目和編號(hào)是否準(zhǔn)確，印章是否齊全。復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，審查復(fù)核賬簿記錄是否有憑有據(jù)，摘要是否清晰完整，余額和合計(jì)是否正確，記賬和結(jié)賬、更正錯(cuò)誤是否符合規(guī)定要求，賬證之間、賬實(shí)之間、賬賬之間是否相符。復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，審查復(fù)核報(bào)表的編制是否符合規(guī)定的要求，賬表是否一致，各項(xiàng)指標(biāo)填列是否完整，數(shù)字是否一致，報(bào)表報(bào)送是否及時(shí)，應(yīng)蓋印章是否齊全，編表說(shuō)明是否準(zhǔn)確、清楚。檢查現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況?；巳藛T應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，建立不定期現(xiàn)金抽查制度。檢查時(shí)要有證明人在場(chǎng)，并有檢查記錄?；巳藛T、證明人、出納員要在記錄上簽章。抽查時(shí)主要核實(shí)賬實(shí)是否相符，庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額，是否有白條頂庫(kù)、已收未入賬、已付未入賬等現(xiàn)象?，F(xiàn)金日記中記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會(huì)計(jì)憑證相符。檢查銀行結(jié)算制度執(zhí)行情況?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，復(fù)核、審核銀行調(diào)整未達(dá)帳中的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)可靠，經(jīng)手人是否逐筆核實(shí)，及時(shí)處理。檢查財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票，支票和印鑒是否分管，手續(xù)是否完備，是否符合財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度。審查往來(lái)結(jié)算制度落實(shí)情況。稽核人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，復(fù)核、審核經(jīng)管往來(lái)明細(xì)賬的人員，是否及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，是否有長(zhǎng)年拖欠掛帳現(xiàn)象和多付款掛紅現(xiàn)象。1嚴(yán)格遵守稽核程序和制度，規(guī)范開(kāi)展稽核工作?；巳藛T應(yīng)在工作中要認(rèn)真遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，秉公辦事，客觀、公正、實(shí)事求是。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)通知有關(guān)人員及時(shí)查明更正，并認(rèn)真登記。不能解決的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。經(jīng)審核無(wú)誤后，稽核人員要在有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表中簽名蓋章，應(yīng)做好稽核工作記錄。1稽核人員應(yīng)根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算制度，改進(jìn)會(huì)計(jì)工作的意見(jiàn)和建議。十四、稅金會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度審核發(fā)票:審核各單位送來(lái)的普通發(fā)票、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。 正確計(jì)稅:按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定正確計(jì)算增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅等各種稅種。 編制相關(guān)報(bào)表:編制公司本部及匯總稅金表、應(yīng)繳增值稅明細(xì)表, 做到勾稽關(guān)系正確,內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確,定期從公司總賬、明細(xì)賬中獲取數(shù)據(jù),據(jù)此按月編制納稅申報(bào)表。 定期申報(bào)納稅:將審批后的納稅申報(bào)表、金稅 IC 卡、報(bào)稅軟盤(pán)報(bào)請(qǐng)稅務(wù)專(zhuān)管人員審核,審核通過(guò)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,并將其開(kāi)具的稅票送交開(kāi)戶(hù)行繳納稅金。 和稅收稽查等部門(mén)做好企業(yè)稅收檢查報(bào)告的落實(shí)情況。 十五、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和賬簿。按《規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行記賬、結(jié)賬、對(duì)賬。熟悉掌握各核算崗位的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。熟悉本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算形式和規(guī)程。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續(xù)。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 月份終了，要根據(jù)總賬科目余額匯總表，總賬和有關(guān)的明細(xì)賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表及其他分管的報(bào)表。并與其他會(huì)計(jì)報(bào)表相互核對(duì)，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。核對(duì)無(wú)誤后，將各種報(bào)表連同財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，加具封面，裝訂成冊(cè)，送交財(cái)務(wù)主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，及時(shí)報(bào)出。 管理會(huì)計(jì)憑證和賬表 對(duì)記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。每月終了，組織、督促裝訂會(huì)計(jì)憑證和資料，集中保管。年終辦完決算后，將全年的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等收集齊全，整理清楚，分類(lèi)排放，以便查閱。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定及時(shí)移交歸檔。 20