【正文】 防毀損、散失和泄密。4．完善會計檔案的利用，嚴(yán)格執(zhí)行借閱制度。做到既積極提供利用服務(wù)，又堅(jiān)持保管、利用制度。5．按規(guī)定辦理移交、交接，會計檔案保管期滿，按規(guī)定銷毀，并履行有關(guān)的手續(xù)。十三、會計稽核崗位責(zé)任制度檢查財務(wù)制度和內(nèi)控制度執(zhí)行情況?；藛T應(yīng)遵循國家有關(guān)財政法規(guī)和財會各項(xiàng)制度，實(shí)施稽核工作，主要任務(wù)是加強(qiáng)會計監(jiān)督工作，保證資金合法、合理、有效地使用，提高會計核算質(zhì)量，發(fā)揮會計工作的積極作用。2．稽核財務(wù)成本計劃。稽核員應(yīng)按照上級主管部門的規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營方針、目標(biāo)、制度的要求，審查各項(xiàng)計劃指標(biāo)的計算和結(jié)果的正確性，指標(biāo)間的銜接平衡，計劃的合理性、可行性，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出修正的意見和建議。檢查各項(xiàng)財務(wù)收支?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，檢查財務(wù)收支是否符合規(guī)定，是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬費(fèi)用。復(fù)核會計資料中是否有巧立名目，套購國家?？厣唐?，逃避稅收，違反國家有關(guān)法規(guī)的問題。復(fù)核原始憑證?；藛T應(yīng)根據(jù)會計制度的規(guī)定，審查核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，附件是否齊全；會計審核，出納人員審核和付款后是否加蓋了有關(guān)印章，以便落實(shí)崗位責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。復(fù)核會計憑證?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，審查復(fù)核記賬憑證是否具備《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》所規(guī)定的全部內(nèi)容。即：記賬憑證中摘要是否清晰，內(nèi)容和數(shù)字是否與原始憑證相符，會計科目和編號是否準(zhǔn)確，印章是否齊全。復(fù)核會計賬簿?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，審查復(fù)核賬簿記錄是否有憑有據(jù)，摘要是否清晰完整，余額和合計是否正確，記賬和結(jié)賬、更正錯誤是否符合規(guī)定要求，賬證之間、賬實(shí)之間、賬賬之間是否相符。復(fù)核會計報表?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，審查復(fù)核報表的編制是否符合規(guī)定的要求，賬表是否一致，各項(xiàng)指標(biāo)填列是否完整，數(shù)字是否一致，報表報送是否及時，應(yīng)蓋印章是否齊全，編表說明是否準(zhǔn)確、清楚。檢查現(xiàn)金管理制度執(zhí)行情況。稽核人員應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，建立不定期現(xiàn)金抽查制度。檢查時要有證明人在場，并有檢查記錄。稽核人員、證明人、出納員要在記錄上簽章。抽查時主要核實(shí)賬實(shí)是否相符，庫存現(xiàn)金是否超過限額，是否有白條頂庫、已收未入賬、已付未入賬等現(xiàn)象。現(xiàn)金日記中記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會計憑證相符。檢查銀行結(jié)算制度執(zhí)行情況?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，復(fù)核、審核銀行調(diào)整未達(dá)帳中的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)可靠，經(jīng)手人是否逐筆核實(shí)，及時處理。檢查財務(wù)人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票，支票和印鑒是否分管，手續(xù)是否完備，是否符合財務(wù)內(nèi)部牽制制度。審查往來結(jié)算制度落實(shí)情況?；巳藛T應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，復(fù)核、審核經(jīng)管往來明細(xì)賬的人員，是否及時清理往來款項(xiàng)，是否有長年拖欠掛帳現(xiàn)象和多付款掛紅現(xiàn)象。1嚴(yán)格遵守稽核程序和制度，規(guī)范開展稽核工作?；巳藛T應(yīng)在工作中要認(rèn)真遵守各項(xiàng)財經(jīng)制度，秉公辦事，客觀、公正、實(shí)事求是。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)通知有關(guān)人員及時查明更正，并認(rèn)真登記。不能解決的，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。經(jīng)審核無誤后，稽核人員要在有關(guān)憑證、賬簿、報表中簽名蓋章，應(yīng)做好稽核工作記錄。1稽核人員應(yīng)根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，提出進(jìn)一步完善會計核算制度，改進(jìn)會計工作的意見和建議。十四、稅金會計崗位責(zé)任制度審核發(fā)票:審核各單位送來的普通發(fā)票、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。 正確計稅:按照企業(yè)會計制度及稅法規(guī)定正確計算增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅等各種稅種。 編制相關(guān)報表:編制公司本部及匯總稅金表、應(yīng)繳增值稅明細(xì)表, 做到勾稽關(guān)系正確,內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確,定期從公司總賬、明細(xì)賬中獲取數(shù)據(jù),據(jù)此按月編制納稅申報表。 定期申報納稅:將審批后的納稅申報表、金稅 IC 卡、報稅軟盤報請稅務(wù)專管人員審核,審核通過后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,并將其開具的稅票送交開戶行繳納稅金。 和稅收稽查等部門做好企業(yè)稅收檢查報告的落實(shí)情況。 十五、總賬報表會計崗位責(zé)任制度 按會計制度規(guī)定設(shè)置總賬會計科目和賬簿。按《規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行記賬、結(jié)賬、對賬。熟悉掌握各核算崗位的專業(yè)知識和技能。熟悉本企業(yè)的會計核算形式和規(guī)程。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續(xù)。 編制會計報表 月份終了，要根據(jù)總賬科目余額匯總表，總賬和有關(guān)的明細(xì)賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表及其他分管的報表。并與其他會計報表相互核對，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。核對無誤后，將各種報表連同財務(wù)狀況說明書，加具封面，裝訂成冊，送交財務(wù)主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，及時報出。 管理會計憑證和賬表 對記賬憑證的編號、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。每月終了，組織、督促裝訂會計憑證和資料，集中保管。年終辦完決算后，將全年的會計憑證、報表等收集齊全，整理清楚，分類排放，以便查閱。需要?dú)w檔的會計資料，應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定及時移交歸檔。 20