【導(dǎo)讀】會計監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)制定市本級XX年會計監(jiān)督檢查實施方案。會計行業(yè)秩序，促進我市經(jīng)濟和各項事業(yè)的健康發(fā)展。按照財政部統(tǒng)一部署，采。方面存在的問題，切實保障民生。（二）加強重大預(yù)算項目資金的監(jiān)督檢查。根據(jù)舉報線索，對舉報案件涉及單。對于核查屬實的舉報問題，依法予以嚴(yán)肅處理；對不屬。于財政部門職權(quán)范圍的事項，依法移送有權(quán)機關(guān)處理。對上年已列入計劃未實施檢查。在全年檢查中，要結(jié)合對行政事業(yè)單位和國有及國有控股企業(yè)的檢查，約、控制三公經(jīng)費等作為檢查重點。工作的順利進行。業(yè)人員參與檢查，做好對參檢人員的培訓(xùn)工作。法》規(guī)定，開展檢查工作。量情況，形成檢查工作底稿。檢查組在規(guī)定時限內(nèi)提交內(nèi)容詳實的檢。的違法違規(guī)事實及依據(jù)，又提出初步的處理處罰意見。對相關(guān)單位和個人的處理處罰要。從重、從嚴(yán)處理。法違紀(jì)行為，將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究有關(guān)責(zé)任人和當(dāng)事人的責(zé)任。共和國會計法》、《財政部門監(jiān)督辦法》等法律法規(guī)。

　　

【正文】 和行政事業(yè)單位的檢查，對各單位貫徹落實中央 八項規(guī)定 的有關(guān)情況，厲行勤儉節(jié)約 反對鋪張浪費，控制三公經(jīng)費， 小金庫 治理等情況作為重要關(guān)注點。 四、組織實施 檢查工作由市財政局監(jiān)督檢查局統(tǒng)一組織實施。檢查人員以財政參檢人員為主，根據(jù)工作需要，適當(dāng)聘用社會專業(yè)人員參加，保障檢查工作的順利進行。檢查分為查前準(zhǔn)備、檢查實施、匯總上報三個階段。 （一）查前準(zhǔn)備階段 制定檢查實施方案，對檢查工作提出具體要求。制定檢查工作進度安排計劃表，合理安排檢查時間。充分整合檢查力量，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成檢查組，選擇符合條件的社會中介機構(gòu)和專業(yè)人員參與檢查，做好查前培訓(xùn)工作。利用網(wǎng)絡(luò)媒體，向社會公示檢查 名單、檢查目的和內(nèi)容等，增強檢查工作的透明度，接受社會監(jiān)督。 （二）檢查實施階段 按照《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第 69 號）和《財政檢查工作辦法》（財政部令第 32 號）規(guī)定，開展檢查工作。在檢查過程中，注重將會計監(jiān)督檢查與財政資金使用、稅收征管質(zhì)量、國有資本經(jīng)營預(yù)算等財政監(jiān)督檢查以及 小金庫 治理的常態(tài)化緊密結(jié)合起來，提高會計監(jiān)督綜合成效。通過調(diào)取、查閱、復(fù)制被查單位有關(guān)會計憑證和賬簿、財務(wù)會計報告、審計報告、賬戶信息等有關(guān)資料，綜合運用發(fā)票查驗、銀行查詢、證據(jù)登記保存等多種措施，認(rèn)真核查被查單位會計信 息質(zhì)量情況，形成檢查工作底稿。檢查組在規(guī)定時限內(nèi)提交內(nèi)容詳實的檢查報告，對被查單位會計信息質(zhì)量的總體情況進行評價，既指出具體的違法違規(guī)事實及依據(jù)，又提出初步的處理處罰意見。市財政局在充分征求被查單位意見后，經(jīng)法定復(fù)核程序，對存在違法違規(guī)行為的被查單位依法作出行政處理、處罰決定。 （三）匯總上報階段 根據(jù)財政廳的統(tǒng)一要求，對市本級檢查組的檢查情況進行匯總、整理，同時總結(jié)各縣區(qū)財政部門會計監(jiān)督檢查工作的開展情況，按時間要求及時報送檢查總結(jié)材料，具體包括：檢查總結(jié)、檢查匯總報表、聯(lián)動檢查的檢查總結(jié)報告、聯(lián)動檢 查的專項調(diào)研報告、典型案例、調(diào)研報告、檢查信息等其他材料。 五、工作要求 （一）嚴(yán)格依法實施監(jiān)督檢查。依據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》和《財政部門監(jiān)督辦法》賦予的法定權(quán)限，切實加大對蓄意會計造假、編制多套報表、騙取財政資金、偷漏稅款等行為的處理處罰力度，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。對相關(guān)單位和個人的處理處罰要做到事實清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、程序合法、尺度統(tǒng)一。對拒不配合檢查的，要依法從重、從嚴(yán)處理。 （二）貫徹落實中央八項規(guī)定。在檢查過程中，要嚴(yán)肅財政紀(jì)律，認(rèn)真貫徹中央改進作風(fēng) 八項規(guī)定 和群眾路線教育 實踐活動的各項要求，加強對檢查人員的財政紀(jì)律教育，切實維護財政監(jiān)督隊伍的良好形象。檢查人員要重視業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和政治學(xué)習(xí)，真正做到懂法、執(zhí)法、守法，確保廉潔自律。同時還要注意保守被查單位的商業(yè)秘密。 （三）明確被查單位責(zé)任。被查單位應(yīng)當(dāng)配合財政部門依法實施的會計監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)會計資料和有關(guān)情況，不得拒絕、推托、藏匿、擅自銷毀有關(guān)會計資料，不得提供虛假會計資料。被查單位應(yīng)為檢查工作提供必要的工作條件。 上一頁 /a屯溪區(qū) XX 年會計監(jiān)督檢查實施方案 根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展 XX 年 度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔 XX〕 8 號）及《安徽省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于組織地方財政部門開展 XX 年度會計監(jiān)督檢查工作的通知》（財監(jiān)〔 XX〕 404號）精神，結(jié)合我區(qū)實際，特制定本方案。 一、檢查對象 （一）教育行業(yè)。黃市屯溪區(qū)大位小學(xué)、黃市屯溪區(qū)柏樹小學(xué)、黃市屯溪區(qū)東城實驗小學(xué)、黃市屯溪區(qū)長干小學(xué)。 （二）行政事業(yè)單位。屯溪區(qū)交通運輸局、屯溪區(qū)交通運輸管理所、屯溪區(qū)水利局、屯溪區(qū)人力資源和社會保障局社會保險管理中心、屯溪區(qū)人力資源和社會保障局醫(yī)療保險管理中心。 二、檢查依據(jù) 《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部 69 號令）《行政事業(yè)單位會計制度》等法律法規(guī)。 三、檢查內(nèi)容 單位 XX 至 XX 年會計年度期間是否嚴(yán)格執(zhí)行會計核算制度及資產(chǎn)管理、政府性收入使用情況等； 會計賬簿設(shè)置是否規(guī)范；會計信息是否真實、完整；會計核算是否符合規(guī)定；從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格； 行政、事業(yè)單位的預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、會計核算、專項資金補助（含規(guī)劃經(jīng)費）以及財稅政策的執(zhí)行情況等； 按財政部要求，將 小金庫 綜合治理，結(jié)合 會計信息質(zhì)量監(jiān)督進行綜合檢查；并對各單位貫徹落實中央八項規(guī)定的有關(guān)情況進行監(jiān)督，將厲行勤儉節(jié)約、控制三公經(jīng)費等作為檢查重點。檢查是否存在鋪張浪費、 三公經(jīng)費 超支、挪用各項財政專項資金、虛報預(yù)算支出、使用假發(fā)票等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，對檢查中發(fā)現(xiàn)數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。 四、檢查時間 XX 年 6 月下旬 8 月上旬 五、成立檢查組 成立會計監(jiān)督檢查組，財監(jiān)局具體負(fù)責(zé) XX 年度的會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作。檢查組成員由財監(jiān)局、相關(guān)科室工作人員以及聘請的會計師事務(wù)所專業(yè)檢查人員組成。 第一組長 ：韓玲明 成員：陳小娟丁紅江玉星曹莉芳（聘請的注冊會計師） 檢查單位：屯溪長干小學(xué)屯溪區(qū)柏樹小學(xué)區(qū)交通局 區(qū)交通局運管所屯溪大位小學(xué) 第二組長：鮑秀芳 成員：胡靜娟方麗君蔣來良謝民樂（聘請的注冊會計師） 檢查單位：區(qū)人社局醫(yī)保中心區(qū)人社局社保中心 區(qū)水利局屯溪區(qū)東城實驗小學(xué) 六、檢查步驟 按照財政部財政檢查工作規(guī)則進行。 召開檢查見面會，遞交財政檢查通知書和出具行政執(zhí)法證件。座談了解財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度的情況。 實施檢查工作。 歸納整理財政檢查原始記錄和工作底稿，編寫檢 查報告。 財政檢查詢問規(guī)則。 出具檢查結(jié)論。 財政檢查復(fù)核。 出具檢查處罰決定。 七、檢查要求 嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作規(guī)則》等各項規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范檢查工作程序，認(rèn)真收集檢查證據(jù)，對一般問題的處理處罰，實行組長負(fù)責(zé)制，組長可依據(jù)違規(guī)事實，相關(guān)處罰的依據(jù)，做出處罰決定。對重大違紀(jì)違規(guī)問題的處理處罰由局領(lǐng)導(dǎo)和檢查辦公室研究，再做出處理處罰。堅持處理事與處理人相結(jié)合的方針，對嚴(yán)重違法違紀(jì)行為，除給予經(jīng)濟處理處罰外，要依法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 范文十一： 杭錦旗財政局關(guān)于開展 XX 年度會計監(jiān)督檢查的實施方案 為切實履行財 政部門會計監(jiān)督職能，充分發(fā)揮會計監(jiān)督服務(wù)宏觀調(diào)控和財政管理的重要作用，全面提升會計信息質(zhì)量，按照《鄂爾多斯市財政局關(guān)于印發(fā) XX 年度會計監(jiān)督檢查實施方案的通知》（鄂財監(jiān)發(fā)[XX]141 號）要求，制定本實施方案。 一、檢查目的 通過監(jiān)督檢查規(guī)范財政運行和預(yù)算單位財務(wù)管理，提出財務(wù)管理和預(yù)算安排的建議，為下一步擬定財政體制和預(yù)算管理制度提出合理的意見或建議，達(dá)到節(jié)約財政資金，提高財政預(yù)算管理的目的。 二、組織領(lǐng)導(dǎo) 為順利完成此次會計監(jiān)督檢查工作，杭錦旗財政局成立了會計監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。 組長：郝奮成 成員：賀玉清、吳巧云、李興林、蘇雅拉圖、崔霞、楊樹斌、劉俊峰。 三、檢查時間和組織方式 （一） XX 年度會計監(jiān)督檢查工作從 XX 年 8 月開始，至 9 月底結(jié)束。 （二）檢查工作的方式。今年為了確保檢查質(zhì)量，市財政局要求各旗區(qū)財政部門采取異地交叉混合編組的方法進行檢查。準(zhǔn)格爾旗來杭錦旗進行檢查，杭錦旗去鄂托克前旗進行檢查。 四、檢查對象及主要內(nèi)容 （一）檢查對象：旗人民醫(yī)院、旗房管事業(yè)服務(wù)中心、旗安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、旗農(nóng)牧業(yè)局 （二）檢查的主要內(nèi)容 保障性住房建設(shè)項目，檢查保障性住房管理機構(gòu)，以及承擔(dān) 保障性住房建設(shè)的企業(yè)，重點關(guān)注保障性住房的成本核算、土地取得、資金鏈條、分配管理以及財政資金使用情況，全面掌握保障性住房建設(shè)的完成情況，促進國家惠民政策落實到位。 圍繞財政預(yù)算管理，強化行政事業(yè)單位財務(wù)會計檢查。重點檢查行政事業(yè)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財政預(yù)算管理和財務(wù)會計制度規(guī)定，是否存在挪用專項資金、虛報預(yù)算支出、使用假發(fā)票等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。此外，今年重點對醫(yī)院、學(xué)校的財務(wù)管理、會計核算、財政資金使用情況專項檢查，調(diào)查教育布局調(diào)整和醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革進展情況、取得的成效和存在的問題，提出財政方面的政策建 議。 圍繞 小金庫 治理常態(tài)化，完善日常監(jiān)管協(xié)調(diào)機制。各旗區(qū)財政部門要把 小金庫 治理納入財政部門日常監(jiān)管之中，結(jié)合對行政事業(yè)單位、社會團體、國有企業(yè)的會計監(jiān)督檢查，繼續(xù)加大對 小金庫 問題的處理處罰和責(zé)任追究力度。 五、檢查的依據(jù) （一）《中華人民共和國會計法》（中華人民共和國主席令第 24 號）； （二）《中華人民共和國預(yù)算法》（中華人民共和國主席令第 21 號）； （三）《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》（國務(wù)院令 186 號）； （四《中華人民共和國采購法》； （五）《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》（國務(wù)院令 12 號）； （六）《會計從業(yè)資格管理辦法》（財政部令第 26 號）； （七）《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第 9 號）； （八）《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財政部頒發(fā)）； （九）《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第 8 號）； （十）《行政單位會計制度》（財預(yù)字〔 1997〕 288 號）； （十一）《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》（財預(yù)字〔 1997〕 286 號）； （十二）《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第 35 號） （十三）《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第 36 號） （十四）《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令 427 號） （十五）《醫(yī)院財務(wù)制度》（財社字〔 1998〕 148 號） （十六）《醫(yī)院會計制度》（財會字〔 1998〕 58 號） （十七）《內(nèi)蒙古自治區(qū)非稅收入管理條例》； （十八）《內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府關(guān)于加強財政專項資金管理的若干規(guī)定》（財政字〔 XX〕 91 號）； （十九）《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務(wù)院令 281 號）； （二十）《財政部關(guān)于印發(fā) 廉租住房保障資金管理辦法 的通知》（財綜〔 XX〕 64 號）； （二十一）《財政部關(guān)于印發(fā) 中央補助廉租住房保障專項資金管理辦法 的通知》（財綜〔 XX〕 110 號）； （二十二）《內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳關(guān)于印發(fā) 內(nèi)蒙古自治區(qū)廉租住房保障資金管理辦法 的通知》（內(nèi)財綜〔 XX〕 203 號）； 六、檢查工作步驟 （一）實地檢查。外勤檢查時間從 8 月份開始到 9 月底結(jié)束。檢查組要根據(jù)各自實際情況開展重點檢查工作，并做好檢查工作底稿及相關(guān)取證工作，就檢查發(fā)現(xiàn)的問題等事項書面征求被檢查單位的意見，撰寫會計信息質(zhì)量檢查報告并完成檢查任務(wù)。 （二）檢查報告復(fù)核。旗財政部門要針對檢查組提交的 財政檢查報告及其有關(guān)材料，圍繞檢查程序是否合法合規(guī)、檢查事項是否清楚、取得證據(jù)是否真實充分、認(rèn)定依據(jù)是否恰當(dāng)以及行政處理或者移送建議是否適當(dāng)?shù)冗M行復(fù)核和審核。 （三）違紀(jì)問題的處理處罰。按照集中統(tǒng)一審理的原則，由旗財政局把檢查結(jié)果按規(guī)定時間統(tǒng)一上報市財政局，由市財政局會同檢查組共同審理，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一尺度。力爭做到事實清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、程序合法。審理結(jié)果出來后，由各旗區(qū)財政局下達(dá)處理處罰決定和公示公告。 七、檢查工作要求 （一）強化領(lǐng)導(dǎo)。被查單位要充分認(rèn)識到會計監(jiān)督檢查工作的重要性，請各單位領(lǐng) 導(dǎo)及財會人員高度重視，積極配合，認(rèn)真做好準(zhǔn)備。 （二）被檢查單位需要準(zhǔn)備的資料。 XX 年的會計賬簿、憑證、涉及貨物及工程采購的，要提供招標(biāo)合同及采管辦審批材料等相關(guān)資料。執(zhí)收執(zhí)法單位提供收費許可證、收費票據(jù)及相關(guān)政策法規(guī)依據(jù)等方面的資料。 （三）保證檢查工作的質(zhì)量。凡列入 XX 年會計監(jiān)督檢查名單的行政事業(yè)單位，給合 小金庫 治理的常態(tài)化對其會計核算、資產(chǎn)管理、財政資金使用、稅收征管質(zhì)量、國有資本經(jīng)營等進行全面檢查，以提高監(jiān)督檢查的綜合成效。