財務分析與常用公式管理知識分析一覽表-資料下載頁
2025-06-24 01:22本頁面
【正文】 分類為損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。風險抵御盈利水平15資產(chǎn)利潤率凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計余額。%。16資本利潤率所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益余額。該指標不應低于11%。17成本收入比率營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。該指標不應高于45%。準備金充足程度18資產(chǎn)損失準備充足率信用風險資產(chǎn)實際計提準備指銀行根據(jù)信用風險資產(chǎn)預計損失而實際計提的準備。信用風險資產(chǎn)應提準備是指依據(jù)信用風險資產(chǎn)的風險分類情況應提取準備的金額。該指標不應低于100%。19貸款損失準備充足率貸款實際計提準備指銀行根據(jù)貸款預計損失而實際計提的準備。該指標不應低于100%。資本充足情況20資本充足率資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。該指標不應低于8%。21核心資本充足率核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。核心資本、核心資本扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)和市場風險資本的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。該指標不應低于4%。備注：附表二主要參照《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標（試行）》。附表一適用于分析企業(yè)的財務報表，也可以應用于商業(yè)銀行的財務報表分析，但在分析商業(yè)銀行財務報表的同時，通常需根據(jù)附表二的各項監(jiān)管指標，分析和評價商業(yè)銀行的風險。附表三、總風險、經(jīng)營風險、財務風險的分解公式 經(jīng) 營 風 險財 務 風 險總 風 險附表四、權(quán)益資本收益率（ROE）和自我可持續(xù)增長率（g）的影響因素分解公式方法ROE分解分析方法自我可持續(xù)增長率（g）分解分析一ROE營業(yè)利潤率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)權(quán)益乘數(shù)11實際所得稅率一自我可持續(xù)增長率ROE留存收益比例g二ROE稅后投入資本收益率(ROIC 利息率)(1T)有息負債與權(quán)益之比二自我可持續(xù)增長率ROE留存收益比例ROIC(1T)(ROIC利息率)(1T)g三ROE總資產(chǎn)盈利力權(quán)益乘數(shù)凈利潤占EBIT比重三自我可持續(xù)增長率ROE留存收益比例g附表五、經(jīng)濟增加值（EVA）的分解公式稅后投入資本收益率（ROIC）加權(quán)平均資本成本（WACC）營業(yè)利潤率=EBIT/銷售收入付息債務的資本成本KD投入資本周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/投入資本付息負債比例=付息債務資本/投入資本稅前ROIC權(quán)益資本的成本KS（1所得稅率）權(quán)益比例=權(quán)益資本/投入資本稅后ROICWACC稅后ROICWACC平均投入資本EVA=（稅后ROICWACC）平均投入資本10 / 10
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