【正文】 、紅字更正法銀行存款1,200在途物資庫存現(xiàn)金1,2001,2001,2001,2001,200借：在途物資 1,200 貸：庫存現(xiàn)金 1,200借：在途物資 1,200貸：銀行存款 1,200生產(chǎn)成本原材料2,4002,40021,60021,600補充登記法 借：生產(chǎn)成本 21,600 貸：原材料 21,600 在途物資應付賬款85,00097,1102,0002,000紅字更正法：借：在途物資 2,000貸：應付賬款 2,000 管理費用庫存現(xiàn)金2,8002,8002,8002,8002,800銀行存款2,800紅字更正法：借：管理費用 2,800 2,800貸：庫存現(xiàn)金 借：管理費用 2,800貸：銀行存款 2,800 紅字更正法預提費用銀行存款20,00020,00020,00020,00020,000待攤費用20,000借：預提費用 20,000 貸：銀行存款 20,000 借：待攤費用 20,00貸：銀行存款 20,000銀行存款應收賬款80,00080,00080,00080,00080,000預收賬款80,000紅字更正法： 借：銀行存款 80,000貸：應收賬款 80,000借：銀行存款 80,000貸：預收賬款 80,000主營業(yè)務成本庫存商品43,00043,0009,0009,000紅字更正法：借：主營業(yè)務成本 9,0009,000貸：庫存商品 習 題 十 四 權(quán)責發(fā)生制收付實現(xiàn)制序號收入費用序 號現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出15678976,0001,00028,0007，7003，0001，500012345730,000100,00038,90036,0007,7004,500合計105,00012,200合計168,90048,200借：銀行存款 30,000貸：主營業(yè)務收入 30,000借：應收賬款 46,000貸：主營業(yè)務收入 46,000借：待攤費用 36,000貸：銀行存款 36,000借：銀行存款 100,000貸：應收賬款 100,000借：銀行存款 38,900貸：預收賬款 38,900借：管理費用 7,700貸：銀行存款 7,700借：管理費用 3,000貸：待攤費用 3,000借：財務費用 1,500 貸：預提費用 1,500 借：預提費用 4,500 貸：銀行存款 4,500借：其他應收款 1,000 貸：財務費用 1,000 借：預收賬款 28,000 貸：主營業(yè)務收入 28,000習 題 十 五 先進先出法：100100+200110+100120=44,000加權(quán)平均法：存貨平均成本=(10000+22000+12000+165000)/(100+200+100+150)=110發(fā)出存貨成本=400110=44,000移動加權(quán)平均法(10000+22000)/(100+200) =：150=16,000：（16000+12000）/（150+100）=112：（28000+16500）/（250+150） = ：250=27,發(fā)出材料的總成本=43,]習 題 十 六 借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2,500 貸：原材料—甲 2,500 借： 其他應收款—保險公司 2,000 營業(yè)外支出 400管理費用 25 其他應收款—某責任人 75 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 2,500借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 5,000貸：庫存商品 5,000借：應收賬款 5,000貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 5,000借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 1,000貸：庫存現(xiàn)金 1,000借：其他應收款—出納員 1,000貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理流動資產(chǎn)損溢 1,000借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 150,000 累計折舊 250,000 貸：固定資產(chǎn) 400,000 借：營業(yè)外支出 150,000 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 150,000借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 12,000累計折舊 8,000 貸：固定資產(chǎn) 20,000 借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 350貸：庫存現(xiàn)金 50 貸：原材料 300借：營業(yè)外支出 12,000 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 12,000 借：其他應收款—個人 50借：營業(yè)外支出 300 貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢 350習 題 十 七 XXXX年5月20日 單位：元項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額33,736銀行對賬單余額26,708加：銀行已收企業(yè)未收款7921,400加：企業(yè)已收銀行未收款9,700減：銀行已付企業(yè)未付款1,320減：企業(yè)已付銀行未付款1,600200調(diào)節(jié)后的存款余額34,608調(diào)節(jié)后的存款余額34,608習 題 十 八資 產(chǎn) 負 債 表（簡化式）XXX 年 月 日 金額單位：資 產(chǎn)負債及所有者權(quán)益項 目行次期未數(shù)項 目行次期未數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債貨幣資金32，000短期借款300,000應收賬款156，00應付賬款112，000預付賬款預收賬款其他應收款8，000應付工資存貨711，600應付福利費3,000待攤費用16，000應交稅費5,600流動資產(chǎn)合計923，600其他應付款7,000……預提費用8,000因定資產(chǎn)原價3，100，000流動負債合計435,600減：累計折舊 260，000所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值2，840，000實收資本3,120,000減：固定資產(chǎn)減值準備資本公積160,000固定資產(chǎn)凈額……2，840，000盈余公積24,000未分配利潤24,000所有者權(quán)益類合計3,328,000資產(chǎn)總計3，763，600負債及所有者權(quán)益3,763,600利 潤 表XXX 年 月 日 金額單位:項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益 投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤2,540,0002,073,800152,80011,00023,0003,699 283，0999,4007,200285,299 71,324。75213,974。25