【正文】 或居住地C. 銷售貨物所在地D. 納稅人自行選擇，不屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有( D)。A. 委托他人代銷貨物B. 銷售代銷貨物C. 將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利D. 將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，是指（ A）。A. 有形動(dòng)產(chǎn)B. 有形資產(chǎn)C. 不動(dòng)產(chǎn)D. 無形資產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱的收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人（C）。A. 提供應(yīng)稅服務(wù)過程收到款項(xiàng)B. 提供應(yīng)稅服務(wù)完成后收到款項(xiàng)C. 提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)D. 以上都不對(duì)，下列行為屬于視同銷售的有（B ）A. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者C. 將購進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目D. 將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)( B)。A. 不繳納增值稅B. 可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C. 一律按小規(guī)模納稅人納稅D. 參照一般納稅人納稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，該證明的有效期為（ D）A. 5個(gè)月B. 2個(gè)月C. 12個(gè)月D. 30日，最長(zhǎng)不超過180天，正確的是（D ）A. 不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由省（區(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)B. 不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)C. 不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)D. 不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)（B）個(gè)月。A. 3B. 6C. 9D. 12。必須自開票之日起（A ）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。A. 180天B. 30天C. 15天D. 90天，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（ B）A. 按組成計(jì)稅價(jià)格確定B. 按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C. 按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定D. 按評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估價(jià)格確定，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（ C）萬元。A. B. 1C. D. 0178.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受 （C ）稅收優(yōu)惠。A. 不得免稅B. 零稅率C. 免稅D. 減稅（C ）A. 項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B. 字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C. 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章D. 按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（C ）A. 企業(yè)進(jìn)口用于銷售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅B. 運(yùn)輸途中材料發(fā)生的合理損耗C. 企業(yè)進(jìn)口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征的增值稅D. 上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？DA. 120B. 110C. 10D. 0（ C）A. 銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B. 提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C. 先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當(dāng)天D. 進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A ）萬元。A. B. C. D. ，應(yīng)在（A ）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。A. 辦理稅務(wù)登記的同時(shí)B. 發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)C. 開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)D. 次年1月底以前，2012年5月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元，銷售貨物，取得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( A)元。A. 6000B. C. D. ，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（A ），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。A. 全額抵減增值稅應(yīng)納稅額B. 技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額C. 專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D. .專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（D ）A. 向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)B. 向小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)C. 銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的D. 一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的應(yīng)稅貨物188.（A ）是企業(yè)進(jìn)入開票子系統(tǒng)的鑰匙。A. IC卡B. 金稅卡C. 讀卡器D. 以上都不是，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：DA. 銷售額＝含稅銷售額247。（1＋稅率）B. 銷售額＝含稅銷售額（1＋稅率）C. 銷售額＝含稅銷售額（1＋征收率）D. 銷售額＝含稅銷售額247。（1＋征收率）（ B）A. 納稅人經(jīng)營免稅項(xiàng)目并同時(shí)兼營應(yīng)稅項(xiàng)目的，不可享受免稅優(yōu)惠B. 納稅人書面申請(qǐng)備案后，可以放棄其享受的免稅權(quán)C. 納稅人放棄免稅權(quán)后5年內(nèi)不得再申請(qǐng)享受免稅優(yōu)惠D. 超市銷售農(nóng)產(chǎn)品享受免稅，最高開票限額由一般納稅人申請(qǐng)，（ C）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批A. 省B. 地市C. 區(qū)縣D. 國家（B ）A. 不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)B. 不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C. 不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由縣（市）級(jí)批準(zhǔn)D. 不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)批準(zhǔn)（ A）A. 包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)B. 包括價(jià)外向購買方收取的違約金、滯納金C. 包括價(jià)外向購買方收取的延期付款利息、賠償金D. 包括價(jià)外向購買方收取的包裝物押金，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)預(yù)繳增值稅（ D）。A. B. C. D. ，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的（B ）專欄進(jìn)行核算。A. 進(jìn)項(xiàng)稅額B. 減免稅款C. 增值留抵稅額D. 營改增抵減的銷項(xiàng)稅額196. 下列選項(xiàng)中按規(guī)定屬于增值稅扣繳義務(wù)人的是（ D）A. 中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)B. 中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)C. 境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)D. 以上都不對(duì)，稅率為(A )A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%198.納稅人實(shí)行零稅率的，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)稅額（ A）A. 可以抵扣B. 不得抵扣C. 無法確定D. 部分抵扣（ B）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。A. 本月B. 次月C. 隨時(shí)D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（C ）。A. 管理費(fèi)用B. 生產(chǎn)成本C. 在建工程D. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（ A）后，才能使用。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)行B. 服務(wù)單位發(fā)行C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)安裝、調(diào)試D. 服務(wù)單位安裝、調(diào)試 ，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于（D ）個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。A. 1B. 2C. 3D. 6 ，納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（B ）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。A. 20個(gè)工作日B. 40個(gè)工作日C. 10個(gè)工作日D. 30個(gè)工作日 204 .一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照（C）A. 3%的征收率B. 減按2%征收率C. 按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅D. 6%征收率 (D）A. 專用發(fā)票抵扣聯(lián)B. 認(rèn)證結(jié)果通知書C. 認(rèn)證結(jié)果清單D. 專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)206.一張發(fā)票最多可開具（ C ）行商品A. 1B. 4C. 8D. 12 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A )A. 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 B. 目前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C. 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D. 飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（ D）萬元。A. B. C. 0D. ，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（ A）A. 向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物B. 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅貨物C. 將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D. 銷售不動(dòng)產(chǎn) （A ）A. 應(yīng)納稅額=含稅銷售額247。（1+稅率）稅率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B. 應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C. 應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額征收率－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D. 應(yīng)納稅額=銷售額稅率（ D）A. 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月B. 銷售方未抄稅并且未記賬C. 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”D. 購買方未取得相應(yīng)的貨物 ，不征增值稅的有(D )。A. 汽車的修配B. 汽車的修理C. 受托加工白酒D. 房屋的裝潢