【導(dǎo)讀】1 肁莁蕆螄羇莀蕿薇袃莀艿螃蝿羆蒁薅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿羄莆衿裊羃蒈螞螁薀蒅肀肁芀蝕羆肀莂蒃袂聿薅蠆袈肈芄薁螄肈莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃蚆膃蒅薆羅膂膅螂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羇膈莄蟻袃芇蒆蒄蝿芆膆蠆蚅芆莈蒂肄芅蒀螈羀芄薃薁袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肁莁蕆螄羇莀蕿薇袃莀艿螃蝿羆蒁薅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿羄莆衿裊羃蒈螞螁薀蒅肀肁芀蝕羆肀莂蒃袂聿薅蠆袈肈芄薁螄肈莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃蚆膃蒅薆羅膂膅螂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羇膈莄蟻袃芇蒆蒄蝿芆膆蠆蚅芆莈蒂肄芅蒀螈羀芄薃薁袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肁莁蕆螄羇莀蕿薇袃莀艿螃蝿羆蒁薅螅羅薄袁肅羄芃蚄罿羄莆衿裊羃蒈螞螁薀蒅肀肁芀蝕羆肀莂蒃袂聿薅蠆袈肈芄薁螄肈莆螇肂肇葿薀羈肆薁螅襖肅芁薈螀膄莃螃蚆膃蒅薆羅膂膅螂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿節(jié)蒆羇膈莄蟻袃芇蒆蒄蝿芆膆蠆蚅芆莈蒂肄芅蒀螈羀芄薃薁袆芃節(jié)螆螂節(jié)蒞蕿肁莁蕆螄羇莀蕿薇袃莀艿螃蝿羆蒁薅

　　

【正文】 6． 2 公司預(yù)算編制的內(nèi)容主要包括企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三部分 7． 下達(dá)執(zhí)行 7． 1 編制的預(yù)算報(bào)告及主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)告給董事會或上級主管單位 7． 2 批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各有關(guān)部門 、單位執(zhí)行 14 二、 財(cái)務(wù)計(jì)劃 編制 執(zhí)行工具與模板 （一） 財(cái)務(wù) 預(yù)算申請表 編號： 日期： 單位： 預(yù)算項(xiàng)目 上年度實(shí)際支出 本年度預(yù)算申報(bào)金額 用途 說明 審核意見 15 （二） 預(yù)算變更申請表 部門： 日期： 單位： 變更類別 □ 預(yù)算 調(diào)整 □ 預(yù)算增加 □ 預(yù)算追減 預(yù)算科目 細(xì)項(xiàng)說明 原核定預(yù)算 擬變更內(nèi)容 調(diào)整幅度 申請理由 批示 16 （三） 現(xiàn)金收支預(yù)算表 日期： 部門： 日期 收支類別 摘要 收入 支出 月 日 總計(jì) 經(jīng)理： 審核： 填表： 17 （四） 員工薪金預(yù)算表 部門 人數(shù) 工資 加班費(fèi)用 福利保險(xiǎn)費(fèi)用 總費(fèi)用 預(yù)計(jì) 實(shí)際 預(yù)計(jì) 實(shí)際 預(yù)計(jì) 實(shí)際 預(yù)計(jì) 實(shí)際 預(yù)計(jì) 實(shí)際 總計(jì) 18 （五） 年度 生產(chǎn)預(yù)算表 季度 預(yù)算項(xiàng)目 第 一 季度 第 二 季度 第 三 季度 第 四 季度 全 年 產(chǎn)品 A 預(yù)計(jì)銷售量 加：預(yù)計(jì)期末庫存 預(yù)計(jì)需要量 減：期初庫存 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 19 （六） 年度 銷售預(yù)算表 編制部門 年度 銷售產(chǎn)品 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì) 產(chǎn)品 A 規(guī)格 預(yù)計(jì)銷售數(shù)量 銷售單價(jià) 預(yù)計(jì)銷售額 產(chǎn)品 B 規(guī)格 預(yù)計(jì)銷售數(shù)量 銷售單價(jià) 預(yù)計(jì)銷售額 預(yù)計(jì)銷售合計(jì) 20 （七） 年度 利潤 預(yù)算表 預(yù)算編制單位： 單位： 元 月份 項(xiàng)目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合計(jì) 一、主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 減： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營業(yè)務(wù)利潤 減：管理費(fèi)用 減： 營業(yè)費(fèi)用 減： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、營業(yè)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 加： 投資收益 加： 營業(yè)外收支凈額 減：營業(yè)外支出 四：利潤總額 減：所得稅 五、凈利潤 制表： 復(fù)核： 21 第二節(jié) 成本費(fèi)用預(yù)算流程與工作執(zhí)行 二、 成本費(fèi)用 預(yù)算管理執(zhí)行 工具與模板 （一） 管理費(fèi)用預(yù)算表 序號 科目 上年度支出 本年度預(yù)算 備注 實(shí)際支出 預(yù)算 1 工資 2 福利費(fèi) 3 社會保險(xiǎn)費(fèi) 養(yǎng)老保險(xiǎn)金 醫(yī)療保險(xiǎn)金 4 培訓(xùn)費(fèi) 5 差旅費(fèi) 6 車輛使用費(fèi) 7 辦公費(fèi) 日常辦公用品支出 通信費(fèi) 水電費(fèi) 其他 8 會務(wù)費(fèi) 9 稅費(fèi) 車船使用稅 印花稅 其他稅費(fèi) 10 其他 22 （二） 生產(chǎn)成本預(yù)算表 月份 成本項(xiàng)目 月份 月份 月份 月份 預(yù)算金額 % 預(yù)算金額 % 預(yù)算金額 % 預(yù)算金額 % 原料成本 物料成本 油料費(fèi) 生產(chǎn)人員工資 折舊費(fèi) 日常維護(hù)修理費(fèi) 生產(chǎn)管理費(fèi)用 其他費(fèi)用 期初在制品 期末在制品 制造成本 毛 利 生產(chǎn)價(jià)值 100% 100% 100% 100% 23 （三）銷售費(fèi)用預(yù)算表 費(fèi)用項(xiàng)目 時(shí) 間 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 固定 費(fèi)用 租賃費(fèi) 廣告費(fèi) ?? 變動 費(fèi)用 工資及福利 差旅費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi) ?? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用合計(jì) 24 （四）營業(yè)費(fèi) 用預(yù)算表 項(xiàng)目 上年度平均支出 本年度預(yù)算 備注 工資 福利費(fèi) 社會 保險(xiǎn)費(fèi) 稅費(fèi) 辦公費(fèi) 差 旅 費(fèi) 通訊費(fèi) 車輛費(fèi) 包裝費(fèi) 廣告費(fèi) 裝卸費(fèi) 商品損耗（或溢余） 呆賬損失 其他 合計(jì) 25 第 三 章 融資與投資管理細(xì)化執(zhí)行與模板 第一節(jié) 融資管理流程與工作執(zhí)行 一、融資管理流程與工作細(xì)化 （一） 融資管理 工作 流程 工作目標(biāo) 知識準(zhǔn)備 關(guān)鍵 點(diǎn) 控制 細(xì)化執(zhí)行 流程圖 1．規(guī)范公司融資管理的各項(xiàng)工作 ，提高公司融資能力 2．通過合理的融資方式籌集資本，調(diào)整和完善公司的資本結(jié)構(gòu) 3．為公司生產(chǎn)運(yùn)營和投資籌集足夠的資本 1．深入掌握融資管理的理論知識 2．掌握融資的方法、途徑及各種方法的操作要點(diǎn) 3．熟悉國家籌資相關(guān)的法律法規(guī) 1．資金需求分析 公司融資管理人員根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、投資計(jì)劃以及公司當(dāng)前的資金狀況，對公司的資金需求進(jìn)行預(yù)測和分析 《 資金需求分析表 》 2．融資風(fēng)險(xiǎn)分析 公司融資管理人員 進(jìn) 行融資成本和風(fēng)險(xiǎn)分析，如信用風(fēng)險(xiǎn)分析、市場風(fēng)險(xiǎn)分析 、金融風(fēng)險(xiǎn)分析、政治風(fēng)險(xiǎn)分析等 《融資風(fēng)險(xiǎn)變動分析表》 3．制訂 融資計(jì)劃 3． 1 融資管理人員在融資風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，選擇合適的融資方式、融資對象等，并編制融資計(jì)劃 《融資計(jì)劃書》 3． 2 融資計(jì)劃經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后生效，由融資管理人員傳達(dá)給相關(guān)人員執(zhí)行 1．資金需求分析 2．融資風(fēng)險(xiǎn)分析 3．制訂融資計(jì)劃 4．實(shí)施融資計(jì)劃 5．簽訂融資合同 6．資金到位管理 7．融資賬務(wù)處理 8．融資評價(jià)報(bào)告 26 4．實(shí)施融資計(jì)劃 公司融資實(shí)施人員執(zhí)行融資計(jì)劃，與融資的相關(guān)單位進(jìn)行談判，或者向銀行等金融機(jī)構(gòu)提出融資申請 《融資申請書》 5．簽訂融資合同 5． 1 公司融資人員與融資對象進(jìn)行商談，簽訂融資合同 ，確定融資的金額、利率、償還時(shí)間、償還方式等內(nèi)容 5． 2 融資合同經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后生效 6．資金到位管理 公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資計(jì)劃和公司資金需求狀況對籌集到的資金進(jìn)行合理 的分配和運(yùn)用 《資金籌集運(yùn)用報(bào)告表》 7．融資賬務(wù)處理 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)融資人員提交的相關(guān)憑證，進(jìn)行融資賬務(wù)處理，明確每一筆融資資金的到位情況、分配情況和收益情況 8．融資評價(jià)報(bào)告 公司財(cái)務(wù)部對整個(gè)融資過程進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，收集相關(guān)信息，編制融資分析報(bào)告，提出融資管理建議 《融資評價(jià)報(bào)告》 27 二、融 資管理執(zhí)行工具與模板 （一） 企業(yè)資金需求分析表 編號： 日期： 年 月 日 項(xiàng)目 上年期末實(shí)際 占銷售額的百分比 本年計(jì)劃 資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付款項(xiàng) 預(yù)提費(fèi)用 長期負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 實(shí)收資本 資本公積 留存收益 股東權(quán)益 融資需求 合計(jì) 28 （二） 企業(yè)融資成本分析表 單位：元 對比分析期 項(xiàng)目 年 年 差值 主權(quán)融資（所有者權(quán)益） 負(fù)債融資 融資總額 息 稅前利潤 減：利息等負(fù)債 融資 成本 稅前利潤 減：所得稅 稅后利潤 減：應(yīng)交特種基金 提取盈余公積金 本年實(shí)際可分配利潤 本年資本（股本）利潤率 本年負(fù)債融資成本率 29 （三）融資風(fēng)險(xiǎn)變動分析表 編號： 日期： 年 月 日 項(xiàng)目 年 年 差異（比重） 年初數(shù) 期末數(shù) 平均數(shù) 比重 年初數(shù) 期末數(shù) 平均數(shù) 比重 比重差 升降值 流動 負(fù)債 長期 負(fù)責(zé) 負(fù)責(zé) 合計(jì) 所有者 權(quán)益 融資 總額 30 （ 四 ）資金募集運(yùn)用報(bào)告表 編號： 日期： 年 月 日 公 司名稱 （蓋章） 法人代表 地址 電話 開戶銀行名稱 銀行賬號 工商登記證字號 公司性質(zhì) 注冊資金總額 批準(zhǔn)日期 行業(yè)分類 □ 工業(yè) □ 農(nóng)業(yè) □ 商業(yè) □ 運(yùn)輸 □ 其他 融資類型 □ 債券 □ 股票 發(fā)行方向 □ 內(nèi)部 □ 面向社會 批準(zhǔn)融資 金額情況 批準(zhǔn)日