【正文】 費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額 B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費(fèi)為其實(shí)際營(yíng)業(yè)額 C、銀行一般貸款業(yè)務(wù)，以收取的全部貸款利息收入為其實(shí)際的營(yíng)業(yè)額 D、金融經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額為手續(xù)費(fèi)（傭金）類(lèi)的全部收入 B 1下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（） A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 土地所在地 B、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 機(jī)構(gòu)所在地 C、納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C 多選 以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（ ）。 A. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅 B. 納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅 C. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅 D. 納稅人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)，應(yīng)在專(zhuān)利使用地申報(bào)納稅 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅地有（ ）。 ABC ABC 以下各項(xiàng)屬于免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（ ）。 A. 殘疾人個(gè)人提供的勞務(wù) B. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) C. 企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 D. 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)民生產(chǎn)者 營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額中的所謂價(jià)外費(fèi)用是指向?qū)Ψ绞杖〉模? ） A 手續(xù)費(fèi) B. 基金 C. 集資費(fèi)及代收款項(xiàng) ABC ABCD 下列屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為差額計(jì)稅的是（ ） 下列各項(xiàng)中，應(yīng)由納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（） A、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) B、跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程 C、經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù) D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) ACD BC 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（ ） A、銷(xiāo)貨方將增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)給受托方的代購(gòu)行為 B、照相館在照紀(jì)念照的同時(shí)附帶提供鏡框、相冊(cè)的行為 C、取得手續(xù)費(fèi)的代銷(xiāo)行為 D、飲食行業(yè)在提供飲食的同時(shí)附帶提供香煙等貨物的行為 B CD 判斷 高校后勤實(shí)體，經(jīng)營(yíng)學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)、社會(huì)人員提供服務(wù)而獲得的租金和服務(wù)性收入，免征營(yíng)業(yè)稅（） 建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。（ ） 旅游業(yè)務(wù)，以全部收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的食、宿、交通、門(mén)票和其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。（ ） 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為 5日、 10日、 15日或者 1個(gè)月。（ ） √ √ √ —，為高校免稅。本題為社會(huì)，交稅 計(jì)算 某建筑公司承包一項(xiàng)工程， 2022年 8月份收取工程價(jià)款2022萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng) 100萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)費(fèi) 200萬(wàn)元，將其中500萬(wàn)元工程分包給其他單位。試計(jì)算該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。 (2022+100+200500) 3%=54 500 3%=15 某酒店 2022年 9月?tīng)I(yíng)業(yè)收入情況如下： （ 1）經(jīng)營(yíng)客房取得房費(fèi)收入 36000元； （ 2）經(jīng)營(yíng)餐廳取得收入 45800元，其中有煙酒 18000元； （ 3）出租會(huì)議室取得租金收入 6800元； （ 4）經(jīng)營(yíng)保齡球館取得收入 15200元；經(jīng)營(yíng)歌舞廳取得收入 24900元； （ 5）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（土地使用權(quán)取得成本為 150000元），取得收入350000. （ 6）從某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒共 50000元，本月該企業(yè)在本舞廳共消費(fèi)了 53200元，雙方商定相互抵充，差價(jià)不在結(jié)算，企業(yè)按 50000元開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。 （ 7）處置酒店周邊地區(qū)垃圾，向有關(guān)單位和居民收取垃圾處置費(fèi) 10000元； 該酒店上述收入均分別核算。 要求： 分別計(jì)算上列各項(xiàng)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 36000 5%＝ 1800 45800 5%＝ 2290 6800 5%＝ 340 15200 5%=760 24900 20%=4980 350000 5%=17500 50000 20%＝ 10000 單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將自建的一幢商品樓銷(xiāo)售給有共同經(jīng)濟(jì)利益的某企業(yè)，每平方米售價(jià) 2022元，建筑面積為 5000平方米，共取得銷(xiāo)售價(jià)款 1000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，該銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，問(wèn)該公司如何計(jì)征營(yíng)業(yè)稅？工程成本 750萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率 10%，同類(lèi)商品的售價(jià) 2500元 /平方米 該公司自建行為和銷(xiāo)售行為都要交營(yíng)業(yè)稅 {（ 750 （ 1+10%） /（ 13%）） 3% 2500 5000 5% 位于市區(qū)的某大型百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人， 2022年 9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（假設(shè)沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅）：金銀首飾消費(fèi)稅稅率 5% （ 1） 零售收入 300萬(wàn)元（不含代銷(xiāo)收入），另有“以舊換新”方式銷(xiāo)售 24K純金項(xiàng)鏈 10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外含稅銷(xiāo)售價(jià)格 ，舊項(xiàng)鏈作價(jià) 。 （ 2） 商場(chǎng)品牌區(qū)委托代銷(xiāo)（符合稅法規(guī)定條件）小家電，按本月代銷(xiāo)零售收的 3%向委托方收取手續(xù)費(fèi) 。 收取手續(xù)費(fèi)形式受托代銷(xiāo) （ 3） 出租柜臺(tái)取得收入 34萬(wàn)元，其中包括水電費(fèi)、治安費(fèi)等 5萬(wàn)元。 （ 4） 分別核算的飲食服務(wù)部取得營(yíng)業(yè)收入 ，該飲食服務(wù)部本月購(gòu)進(jìn)各種物品支付 20萬(wàn)元。 （ 5） 分別核算的影樓營(yíng)業(yè)收入 ，其中包括像冊(cè)、像框等銷(xiāo)售收入 。 （ 6） 將門(mén)面房出租給某飯店，合同規(guī)定，每月租金 6000元，有承租方進(jìn)行簡(jiǎn)單裝修，發(fā)生裝修費(fèi) 3500元，裝修費(fèi)用由出租方負(fù)擔(dān)，從承租方支付的租金中扣除，本月實(shí)際取得租金 2500元。 （ 7） 百貨商場(chǎng)的超市，收取商品進(jìn)場(chǎng)費(fèi) 20萬(wàn)元，零售蔬菜、水果取得零售收入 萬(wàn)元，其他商品不含稅銷(xiāo)售收入 200萬(wàn)元 要求 （ 1） 計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額； （ 2） 計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額； （ 3） 計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額； （ 4） 計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加。 下一題 流轉(zhuǎn)稅混合計(jì)算 原題 （ 1）零售收入 300萬(wàn)元：確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 =300/（ 1+17%） 17%= 以舊換新：金銀首飾以舊換新，按照差價(jià)計(jì)算 確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 = 10/（ 1+17%） 17%= 消費(fèi)稅 = 10/（ 1+17%） 5%= （ 2）收取手續(xù)費(fèi)委托代銷(xiāo) 銷(xiāo)項(xiàng)稅 =（ 1+17%） 17%= 營(yíng)業(yè)稅稅額 = 5%= （ 3）營(yíng)業(yè)稅 =34 5%= （ 4）營(yíng)業(yè)稅 5%= （ 5）營(yíng)業(yè)稅 5%= 原題 （ 6）營(yíng)業(yè)稅 5%= （ 7）進(jìn)場(chǎng)費(fèi)：營(yíng)業(yè)稅 20 5%=1 蔬菜、水果稅率 13% 銷(xiāo)項(xiàng)稅： (1+13%) 13%= 銷(xiāo)項(xiàng)稅： 200 17%=34 1—5答案 原題 1—5答案 、 7答案 （ 1）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額； 增值稅： +++34+= （ 2）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額； （ 3）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額； +++++1= （ 4）計(jì)算該商場(chǎng)本月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加。 ++= 城建稅 = 7%= 教育費(fèi)附加 = 3%= 某有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)小汽車(chē)、摩托車(chē)和化妝品兩類(lèi)產(chǎn)品其消費(fèi)稅率分別為 5%、 10%和 30%； 7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1）將生產(chǎn)的 30輛摩托車(chē)，以每輛 12022元（不含增值稅）給自設(shè)的非獨(dú)立核算的門(mén)市部；門(mén)市部又以每輛 16380元（含增值稅）售給消費(fèi)者。 （ 2）以自產(chǎn)小汽車(chē) 10輛換取某鐵鋼企業(yè)的鋼材 200噸，每噸鋼材 3000元。該型號(hào)小汽車(chē)對(duì)外銷(xiāo)售有 /輛、 9萬(wàn)元 /輛和 /輛三種價(jià)格。 （ 3）將自產(chǎn)的一批化妝品作為職工福利，化妝品的成本 80000元，該化妝品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，其成本利潤(rùn)率為 5%。 要求 分項(xiàng)計(jì)算 7月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 計(jì)稅價(jià)格： 16380/（ 1+17%） =14000元 銷(xiāo)項(xiàng)稅： 14000 30 17%= 消費(fèi)稅： 14000 30 10%= 自產(chǎn)商品換取生產(chǎn)資料（非貨幣性交易），視同銷(xiāo)售 銷(xiāo)項(xiàng)稅： 計(jì)稅價(jià)格：（ +9+） /3=9 銷(xiāo)項(xiàng)稅： 9 10 17%= 進(jìn)項(xiàng)稅： 3000 200 17%= 消費(fèi)稅： 10 5%= 自產(chǎn)產(chǎn)品用做職工福利，視同銷(xiāo)售 銷(xiāo)項(xiàng)稅： 8 （ 1+5%） /（ 130%） 17%= 消費(fèi)稅： 8 （ 1+5%） /（ 130%） 30%= 消費(fèi)稅： ++= 增值稅： ++—= 某餐具生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，職工總?cè)藬?shù) 150人。 2022年 8月有關(guān)生產(chǎn)能經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （ 1） 購(gòu)進(jìn)材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為 28萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原木一批，收購(gòu)金額為8萬(wàn)元； （ 2） 將上述收購(gòu)金額為 5萬(wàn)元的原木發(fā)往 A企業(yè)加工木制一次性筷子，加工費(fèi) （不含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票 1張， A企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品對(duì)外出售； （ 3） 收回委托 A企業(yè)加工的木制一次性筷子，并于當(dāng)月投入生產(chǎn)，用于進(jìn)一步加工高檔木制一次性筷子，完工后銷(xiāo)售取得不含稅收入 12萬(wàn)元； （ 4） 以現(xiàn)款銷(xiāo)售鍋爐類(lèi)產(chǎn)品的不含稅收入 50萬(wàn)元，分期收款方式銷(xiāo)售碗類(lèi)產(chǎn)品不含稅 60萬(wàn)元，合同約定本月收取 60%的款項(xiàng)； （ 5） 銷(xiāo)售各類(lèi)碗具給經(jīng)銷(xiāo)商，共計(jì)銷(xiāo)售收入 200萬(wàn)元，因運(yùn)輸途中部分產(chǎn)品略有碰損，經(jīng)銷(xiāo)商要求退換碰損產(chǎn)品，企業(yè)為避免再次運(yùn)輸?shù)膿p失，與經(jīng)銷(xiāo)商協(xié)商給予質(zhì)量折扣，折扣為銷(xiāo)售額的 1%，以便經(jīng)銷(xiāo)商以低價(jià)出售；達(dá)成協(xié)議后，按照扣除折扣的銷(xiāo)售額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并收取價(jià)款； （ 6） 中秋節(jié)企業(yè)大聯(lián)歡活動(dòng)中，為職工每人發(fā)放一自產(chǎn)高壓鍋，單位不含稅售價(jià)為 400元，單位成本為 260元； （ 7） 職工食堂領(lǐng)用不含稅售價(jià)為 1萬(wàn)元的自產(chǎn)碗類(lèi)餐具，成本金額為 5200元； （ 8） 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備用油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的價(jià)款為 2萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 ； （ 9） 連日降雨致使倉(cāng)庫(kù)坍塌，毀損碗類(lèi)餐具的成本為 80萬(wàn)元，售價(jià) 100萬(wàn)元，材料成本比例為 80%。材料進(jìn)項(xiàng)稅率為 17%（假設(shè)毀損餐具成本中僅材料部分存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣）； （ 10） 本月外購(gòu)未使用的剩余原木因雷擊燒毀。 假設(shè)上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。木制一次性筷子適用 5%的消費(fèi)稅稅率。 要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題（計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位） : （ 1） 計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由 A企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅； （ 2） 計(jì)算 2022年 8月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 （ 3） 計(jì)算 2022年 8月該企業(yè)應(yīng)繳的增值稅 （ 4） 計(jì)算 2022年 8月該企業(yè)應(yīng)繳的消費(fèi)稅（不含代收代繳部分）。 目錄 原題 （ 1）購(gòu)進(jìn)材料，允許抵扣： 28萬(wàn)元 原木：準(zhǔn)予抵扣： 8 13%= （ 2）加工費(fèi)：進(jìn)項(xiàng)稅： 17%= 委托加工消費(fèi)品， A企業(yè)代收消費(fèi)稅： （ 5+） /（ 1—5%） 5%= （ 3）銷(xiāo)項(xiàng)稅： 12 17%= 消費(fèi)稅： 12 5%= （ 4）銷(xiāo)項(xiàng)稅： 50 17%+60 60% 17%= （ 5）銷(xiāo)項(xiàng)稅： 200 （ 1—1%） 17%= （ 6）銷(xiāo)項(xiàng)稅： 400 17% 150/10000= 原題 （ 7）銷(xiāo)項(xiàng)稅： 1 17%= （ 8）進(jìn)項(xiàng)稅： （ 9）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 80 80% 17%= （ 10）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 3 13%= 1—6答案 1—6答案 、 7—10答案 原題 （ 1） A企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅稅額： （ 5+） /（ 1—5%） 5%= （ 2） 2022年 8月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 += （ 3） 2022年 8月該企業(yè)應(yīng)繳的增值稅 （ ++++） （ 28+++） = （ 4） 2022年 8月該企業(yè)應(yīng)繳的消費(fèi)稅（不含代收代繳部分）。 —= 企業(yè)所得稅 ? 單選 ? 多選 ? 判斷 ? 計(jì)算 目錄 企業(yè)所得稅 一、單選 一般情況下 ,納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) (包括未通過(guò)媒體的廣告支出 )及廣告費(fèi) ,在不超過(guò)銷(xiāo)售收入的 ( )范圍內(nèi) ,可以據(jù)實(shí)扣除 .（不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的 15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅所度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 %、 5% B. 2‰ 、 5‰ % % 、 2% 內(nèi)資企業(yè)納稅人申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅的截至日期為年終了后 ( ),在此期間稅務(wù)機(jī)關(guān)隨時(shí)受理納稅人的減免稅申請(qǐng) ,逾期不予辦理 . C C 根據(jù)稅法規(guī)定內(nèi)、外資企業(yè)以下各項(xiàng)固定資產(chǎn)最低折舊年限為 10年的是 ( ).