【正文】 4設(shè)備安裝及調(diào)試√√√5竣工驗(yàn)收√第十章 投資估算與資金籌措投資估算范圍包括土建工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)及流動(dòng)資金等。投資估算依據(jù)：（1）《投資項(xiàng)目可行性研究指南》（計(jì)辦投資【2002】15）（2）《經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)與參數(shù)》第三版（3）設(shè)備購置根據(jù)供應(yīng)商報(bào)價(jià)估算（4）縣市場材料現(xiàn)行價(jià)格信息（5）土建工程參考當(dāng)?shù)亟陬愃乒こ虥Q算，并考慮本地建筑工程造價(jià)指數(shù)信息進(jìn)行調(diào)整，以單方指標(biāo)計(jì)入（6）其他項(xiàng)目費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況估算。 投資估算項(xiàng)目總投資費(fèi)用1260萬元，各投資結(jié)構(gòu)見下。項(xiàng)目建設(shè)投資1196萬元。項(xiàng)目建設(shè)投資結(jié)構(gòu)為：（1）工程費(fèi)用1134萬元，占總投資的90%。包括：連棟溫室大棚50000㎡，投資645萬元；辦公樓720㎡，投資54萬元；水泥作業(yè)路6000㎡，投資108萬元；棚外牡丹主題觀賞花園60000㎡，投資327萬元。（2）工程建設(shè)其他費(fèi)用62萬元（包括：可研編制費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、崗前培訓(xùn)費(fèi)、項(xiàng)目單位管理費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)等）。按照分項(xiàng)法預(yù)測(cè)，投入流動(dòng)資金64萬元。本項(xiàng)目投資全部由項(xiàng)目單位自籌。理事會(huì)負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的管理使用，嚴(yán)格按照項(xiàng)目投資計(jì)劃使用，執(zhí)行監(jiān)事和社員代表負(fù)責(zé)資金的使用監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)工作，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總帳和明細(xì)分類帳，做好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作，出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金記帳、劃轉(zhuǎn)和支取，每月將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布，確保項(xiàng)目資金支出合理、公開、公正。41第十一章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)：1.《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）；2.《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法實(shí)施細(xì)則》；3.《建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容深度規(guī)定》；。原材料消耗定額等費(fèi)用按照本行業(yè)專業(yè)技術(shù)人員提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并結(jié)合同類行業(yè)基準(zhǔn)定額為計(jì)算依據(jù)。產(chǎn)品銷售收入按業(yè)內(nèi)預(yù)測(cè)市場價(jià)格計(jì)算。根據(jù)國家農(nóng)業(yè)部、財(cái)政部、發(fā)改委有關(guān)精神及地方支持農(nóng)產(chǎn)品種植發(fā)展的政策規(guī)定，取消種植經(jīng)營環(huán)節(jié)的多項(xiàng)費(fèi)用。在利潤中提取10%的公積金，用于發(fā)展公益事業(yè)。項(xiàng)目建成后，項(xiàng)目單位年培育5000萬株月季，實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，年均創(chuàng)利300萬元；牡丹觀賞花園觀光收入500萬元，年均創(chuàng)利300萬元。按照國家政策規(guī)定，本項(xiàng)目為花木種植項(xiàng)目，免繳增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，年總成本估算為900萬元，主要包括原材料費(fèi)、輔助材料費(fèi)、水電消耗、工資福利、游客接待服務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、折舊、攤銷等其他費(fèi)用。經(jīng)營成本估算為748萬元。主要包括：原輔材料費(fèi)項(xiàng)目年消耗基質(zhì)原料、育苗穴盤及農(nóng)資，參考項(xiàng)目單位提供價(jià)格及目前市場價(jià)格計(jì)算，年均原輔材料共計(jì)180萬元。燃料及動(dòng)力費(fèi)本項(xiàng)目主要消耗水、電等，按照目前市場價(jià)格計(jì)算，則年需用費(fèi)用為36萬元。工資及附加項(xiàng)目定員180人（含季節(jié)用工），年工資及福利按照20000元/人計(jì)算，年工資總額為360萬元。修理費(fèi)按照折舊費(fèi)的30%計(jì)算，年需修理費(fèi)42萬元。銷售費(fèi)用月季銷售費(fèi)按銷售收入的10%計(jì)算，估算為100萬元；牡丹主題觀賞園宣傳及接待服務(wù)費(fèi)用按觀光收入的6%計(jì)算，估算為30萬元。另外，根據(jù)國家規(guī)定和項(xiàng)目實(shí)際，建筑工程年折舊費(fèi)用140萬元；攤銷費(fèi)每年12萬元。 由于該項(xiàng)目是新建項(xiàng)目。投資利潤率 年利潤總額投資利潤率＝————————— 100% 項(xiàng)目總投資 600＝—————————100% 1260 ＝% 投資回收期。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）可從現(xiàn)金流量表由以下公式求得：n ∑（B－C）t(1＋FIRR)t =0t=1FIRR＝%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV，i=8%）可從現(xiàn)金流量表由以下公式求得：n FNPV=∑（B－C）t(1＋i)t 求得：t=1 FNPV=﹥0（1）盈虧平衡分析達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，總成本費(fèi)用為900萬元，其中固定成本554萬元，可變成本346萬元，年銷售收入1500萬元。以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）為：固定成本BEP＝ 100%銷售收入可變成本554＝—————————100%1500346＝48%從計(jì)算結(jié)果看出，基本方案的盈虧平衡點(diǎn)即生產(chǎn)能力利用率為48%，就是說當(dāng)項(xiàng)目生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)水平的48%時(shí)，項(xiàng)目即可保本經(jīng)營，大于48%，即有盈利。分析表明：項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營上具有較強(qiáng)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益。上述效益分析表明，該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)值，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)值，投資利潤率高于行業(yè)平均水平，抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，因此該項(xiàng)目從財(cái)務(wù)角度是可行的。本項(xiàng)目是發(fā)揮當(dāng)?shù)氐淖匀粭l件優(yōu)勢(shì)，挖掘項(xiàng)目內(nèi)部增收潛力，做好種植栽培的結(jié)構(gòu)調(diào)整。因地制宜，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，積極培育主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、特色產(chǎn)業(yè)，大力發(fā)展優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和觀光休閑農(nóng)業(yè)，利用本項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)合作社盈利，依靠規(guī)模化經(jīng)營、集約化發(fā)展、專業(yè)化種植，提高農(nóng)業(yè)質(zhì)量安全水平，提高產(chǎn)業(yè)附加值和綜合經(jīng)濟(jì)效益。通過發(fā)揮農(nóng)民專業(yè)合作社組織化程度高、市場開拓能力強(qiáng)、技術(shù)力量雄厚等優(yōu)勢(shì)，真正為成員增收、拉動(dòng)當(dāng)?shù)芈糜谓?jīng)濟(jì)發(fā)展起到促進(jìn)作用。該項(xiàng)目建成后，有利于培植花木主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)花木產(chǎn)業(yè)與觀光休閑農(nóng)業(yè)的融合發(fā)展，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收。規(guī)模化、特色化溫室培育月季基地的建成，為同盟山景區(qū)再添一景，有利于同盟山景區(qū)與花木觀賞園區(qū)的資源共享、市場對(duì)接，實(shí)現(xiàn)共贏。該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益及環(huán)境效益是十分可觀的。 項(xiàng)目帶動(dòng)觀光休閑農(nóng)業(yè)的融合發(fā)展縣花木產(chǎn)業(yè)發(fā)展有良好的基礎(chǔ)，并且已經(jīng)培植了沿獲武路的采摘農(nóng)業(yè)基地、中藥材基地，亢村的有機(jī)桃采摘園，史莊鎮(zhèn)的花卉大市場等一批觀光休閑農(nóng)業(yè)基地。由于各個(gè)基地缺乏游客市場的有效整合，基地知名度、接待游客數(shù)量、經(jīng)濟(jì)效益很不理想。更為值得一提的是，全縣旅游經(jīng)濟(jì)缺乏一個(gè)有影響力和吸引力的龍頭。在這樣的情況下，更需要人文景觀與休閑農(nóng)業(yè)抱團(tuán)發(fā)展。人文景區(qū)與休閑農(nóng)業(yè)基地之間、休閑農(nóng)業(yè)基地相互之間進(jìn)行宣傳，大造縣傳統(tǒng)旅游景區(qū)與新興觀光農(nóng)業(yè)基地一體發(fā)展的聲勢(shì)，實(shí)現(xiàn)共享、共生、共榮第十二章 結(jié)論與建議縣是“中國花木之鄉(xiāng)”，土壤氣候條件適宜，具有得天獨(dú)厚的花卉產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)勢(shì)。抓住花卉產(chǎn)業(yè)發(fā)展機(jī)遇，突出區(qū)域特色和花卉歷史文化傳統(tǒng)，既是調(diào)整農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)和發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的戰(zhàn)略選擇，又是帶動(dòng)農(nóng)民致富、增創(chuàng)產(chǎn)業(yè)新優(yōu)勢(shì)、弘揚(yáng)當(dāng)?shù)鼗ɑ芪幕痛龠M(jìn)和諧社會(huì)建設(shè)的重要措施?？h種植專業(yè)合作社立足當(dāng)?shù)氐恼吆妥匀粌?yōu)勢(shì)，因地制宜地大力發(fā)展月季花卉園藝產(chǎn)業(yè)，建設(shè)溫室培育月季基地，符合國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，具有明顯的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益。因此，該項(xiàng)目建設(shè)十分必要。建議項(xiàng)目單位加快前期工作，積極落實(shí)建設(shè)資金，盡快辦理設(shè)施農(nóng)業(yè)用地備案，落實(shí)項(xiàng)目用地，按項(xiàng)目進(jìn)度抓好各個(gè)階段的實(shí)施，盡早發(fā)揮其應(yīng)有的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和生態(tài)效益。