【正文】 訓(xùn)費(fèi)、試車費(fèi)等計(jì)入遞延資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)按XX年進(jìn)行攤銷。無形及遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算。⑸ 修理費(fèi)：按折舊的XX％計(jì)取。⑹ 財(cái)務(wù)費(fèi)用：長期借款利息和流動(dòng)資金借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。⑺ 其他費(fèi)用：扣除工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)，其他制造費(fèi)用按工資及副利的XXX%計(jì)取、其他管理費(fèi)用按生產(chǎn)成本的XXX%計(jì)取、其他銷售費(fèi)用按銷售收入XXX%計(jì)取。 正常年經(jīng)營成本估算為XXX萬元。 財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)表 財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo) 盈虧平衡分析以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(diǎn)（BEP）。其計(jì)算公式為：BEP＝年固定成本100%年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加各年的盈虧平衡點(diǎn)有所不同，由總成本費(fèi)用估算表中可以看出，%，即正常年屠宰量達(dá)到18882頭，企業(yè)可保本。正常年盈虧平衡分析 敏感性分析該項(xiàng)目基本方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為XX%，對項(xiàng)目實(shí)施過程中一些不確定因素的變化如銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資作了提高和降低X%、XX%、XX%的單因素變化對內(nèi)部收益率影響的敏感性分析?？梢钥闯?各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率，其中經(jīng)營成本和銷售收入的變化最為敏感。與基準(zhǔn)收益相交的臨界點(diǎn)為銷售收入降低XX% ，經(jīng)營成本提高XX%。第九章 環(huán)境影響評價(jià) 建設(shè)地點(diǎn)環(huán)境狀況廠址位于**省**二十里鋪工業(yè)園區(qū)，東面和西面是工業(yè)園區(qū)道路，西面是農(nóng)田，南面是新世紀(jì)柳湖春酒業(yè)公司，交通便利。環(huán)境空氣質(zhì)量按GB30951996二級標(biāo)準(zhǔn)評價(jià)，其中SO2在非采暖期沒有超標(biāo)，NO2在采暖期和非采暖期均沒有超標(biāo)。項(xiàng)目建成后對環(huán)境無明顯影響。 主要污染源及處理方案 主要污染源項(xiàng)目投產(chǎn)后主要污染源有牛糞和牛腸胃內(nèi)容物、血液、油脂；生產(chǎn)廢水；鍋爐煤渣和煙氣；制冷壓縮機(jī)和鼓風(fēng)機(jī)、引風(fēng)機(jī)產(chǎn)生的噪音等。⑴ 廢水屠宰及分割生產(chǎn)過程中污水含有血污、油脂、骨肉屑、未消化的食物和糞便等，污水懸浮物中SS含量較高。污水中不含其他有害物,污染程度中等。平均污染指標(biāo)為SS700mg/l, BOD5 800mg/l，COD1300mg/l，pH69。生活污水來自廠區(qū)生活衛(wèi)生設(shè)施排水。；生活污水平均排放量1t/h；。⑵ 廢氣鍋爐所排煙塵。⑶ 固體廢物每天糞類及其他固體廢棄物排放量約15噸。⑷ 噪音主要來自生產(chǎn)過程中各種機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)、振動(dòng)發(fā)出的噪音，強(qiáng)度在4570dB(A)范圍內(nèi)。 處理方案⑴ 污水處理方案① 廢水處理方案的選擇目前處理屠宰廠生產(chǎn)廢水的工藝有兩種。一種以好氧生物處理為主，另一種以厭氧生物處理為主。好氧生物處理工藝占地面積小，自動(dòng)化程度較高，處理效果好，投資節(jié)省，但耗能較大，日常運(yùn)行費(fèi)用較高。厭氧生物處理耗能小，日常運(yùn)用費(fèi)用低，但占地面積大，投資較高，處理效果一般，尚需進(jìn)一步物化處理才能達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)?？紤]到對土地的有效利用，廢水排放量不大，有機(jī)物濃度不高，權(quán)衡利弊，采用好氧生物處理為主的工藝方案利大于弊。② 處理方案設(shè)計(jì)a、工藝流程圖生產(chǎn)廢水→隔油→截糞→機(jī)械格柵→SBR池→排放b、工藝說明屠宰污水在車間外設(shè)截糞井和隔油池，經(jīng)截糞隔油后由室外排水管流入污水處理廠機(jī)械格柵處，濾去較大塊雜物后由泵提升到曝氣池充氧后，經(jīng)活性污泥生化作用去除大量有機(jī)物，使污水中COD、BOD和懸浮物含量大大下降。污水經(jīng)處理后水質(zhì)達(dá)到《肉類加工工業(yè)水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB13457）中關(guān)于肉類聯(lián)合加工企業(yè)的二級排放標(biāo)準(zhǔn)，處理后的污水經(jīng)消毒后排放，通過廠外污水管網(wǎng)排入當(dāng)?shù)匚鬯幚韽S。生活污水排入廠區(qū)內(nèi)化糞池處理后送入當(dāng)?shù)匚鬯幚韽S。沉淀的污泥經(jīng)濃縮后加壓制成泥餅，作為農(nóng)家肥料使用。⑵ 廢渣處理方案鍋爐煤渣暫時(shí)存在廠區(qū)渣場，定期用汽車運(yùn)至建筑工地做保溫材料或墊路用。糞、胃內(nèi)容物售給當(dāng)?shù)剞r(nóng)民作肥料。生活垃圾可分類收集，集中地點(diǎn)堆放，并定期用汽車運(yùn)至當(dāng)?shù)卣?guī)定的處理場所。⑶ 煙氣綜合治理鍋爐安裝濕法除塵裝置，煙氣經(jīng)處理后排放濃度小于200mg/ m3，林格曼黑度01級，達(dá)到《鍋爐房大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》GWPB32001的標(biāo)準(zhǔn)。⑷ 噪音的防治鼓風(fēng)機(jī)和引風(fēng)機(jī)采用相應(yīng)的消聲器和隔聲筒等降噪裝置。風(fēng)機(jī)和電機(jī)等安裝基礎(chǔ)，設(shè)有充分的減震設(shè)施。消聲器和隔聲筒與風(fēng)機(jī)、管道連接處填塞隔音材料，機(jī)房設(shè)有專門的隔音門和采光通風(fēng)、消聲多功能窗等。經(jīng)上述措施后，各車間工作區(qū)的噪聲可控制在65db以內(nèi)。 綠化綠化是本項(xiàng)目工程設(shè)施的重要組成部分，廠區(qū)綠化可凈化空氣，美觀環(huán)境，改善工作條件，激勵(lì)工作精神，借以達(dá)到保護(hù)環(huán)境，安全生產(chǎn)的目的。廠區(qū)綠化應(yīng)根據(jù)功能不同有所側(cè)重，生活管理區(qū)（即廠前區(qū)）的綠化，應(yīng)以觀賞植物為主，生產(chǎn)區(qū)應(yīng)以抗污染性能強(qiáng)、凈化空氣性能好的植物為主?？偲矫鎴D中建筑物與道路之外，均為綠化區(qū)域。 環(huán)保本項(xiàng)目的環(huán)境保護(hù)主管部門為****環(huán)保局，項(xiàng)目中有關(guān)環(huán)境保護(hù)的業(yè)務(wù)由環(huán)保部負(fù)責(zé)，設(shè)置專職人員管理。此外，還配備技術(shù)人員一名，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。污水處理場日夜有人值班負(fù)責(zé)化驗(yàn)水質(zhì)。環(huán)保所用污水處理設(shè)施，投資為XXXX萬元。主要設(shè)備及土建工程。建議項(xiàng)目建設(shè)單位作環(huán)境影響評價(jià)表。序號項(xiàng)目名稱單位數(shù)量1隔膜計(jì)量泵臺(tái)12潛污泵臺(tái)43鼓風(fēng)機(jī)臺(tái)24潛水?dāng)嚢铏C(jī)臺(tái)35潷水器臺(tái)46污泥泵臺(tái)37帶式壓榨機(jī)臺(tái)18空壓機(jī)臺(tái)29污泥提升泵臺(tái)210沖洗泵臺(tái)211格柵臺(tái)312加藥裝置臺(tái)113污水處理間 m214格柵井m315調(diào)節(jié)(隔油)池m316SBR池m317堆糞場m320018化糞池m3第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價(jià) 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整情況本項(xiàng)目是典型的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，是優(yōu)化農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的有效措施，肉牛養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展，需求大量的飼料、草料和作物秸稈，可帶動(dòng)牧草業(yè)、種植業(yè)和飼料加工業(yè)同步發(fā)展。項(xiàng)目建成后可促使項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶調(diào)整種植業(yè)結(jié)構(gòu)，變傳統(tǒng)的“糧－經(jīng)”二元結(jié)構(gòu)為“糧－經(jīng)－飼”三元結(jié)構(gòu)，加大飼料作物的種植面積，加大農(nóng)作物秸稈的有效利用，增加項(xiàng)目區(qū)土地的植被覆蓋，減少水土流失，調(diào)節(jié)氣候，改善生態(tài)質(zhì)量。項(xiàng)目的實(shí)施將提高農(nóng)戶的生產(chǎn)能力、改善植被結(jié)構(gòu)，改善區(qū)域生態(tài)環(huán)境，其生態(tài)方面的效益是巨大的。項(xiàng)目的實(shí)施有利于促進(jìn)項(xiàng)目區(qū)畜牧業(yè)的發(fā)展，有利于增加有效供給，推動(dòng)二、三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，多渠道增加基地建設(shè)的投入，發(fā)揮投入產(chǎn)出的倍加效應(yīng)。同時(shí)，以市場為導(dǎo)向，以效益為中心，突出優(yōu)質(zhì)肉牛產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，建成區(qū)域性主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，逐步形成區(qū)域化布局，專業(yè)化生產(chǎn)、企業(yè)化管理、社會(huì)化服務(wù)的農(nóng)業(yè)生態(tài)體系。 輻射帶動(dòng)作用本項(xiàng)目通過“公司＋基地＋農(nóng)戶”的生產(chǎn)方式，帶動(dòng)扶持3000戶農(nóng)戶發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)（按戶均養(yǎng)殖10頭肉牛），增加農(nóng)民收入，幫助農(nóng)民脫貧致富，同時(shí)可加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)肉?；亟ㄔO(shè)，提高生產(chǎn)的技術(shù)含量，在改進(jìn)飼養(yǎng)等方面都起到示范和帶動(dòng)作用。同時(shí)，還可直接增加XXX人就業(yè)。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)市場化、組織化程度的提高情況以屠宰加工企業(yè)為龍頭，與肉牛專業(yè)戶建立穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，實(shí)行“分散養(yǎng)牛，統(tǒng)一收購，集中加工，統(tǒng)一銷售”，由屠宰加工企業(yè)和肉牛養(yǎng)殖戶共同組成董事會(huì)或股份合作公司，共商大事，共享利益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)肉牛屠宰的市場化、組織化程度的提高。 農(nóng)民效益肉牛屠宰無論從幫助農(nóng)民致富、保證公司生產(chǎn)原料的穩(wěn)定供應(yīng)及提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，還是促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都是可行的。農(nóng)戶每飼養(yǎng)10頭肉牛，年可獲純利4800元。 其它社會(huì)影響項(xiàng)目的實(shí)施有利于豐富“菜籃子”工程，通過政府的引導(dǎo)和支持，企業(yè)大力宣傳也使國民的健康意識(shí)得到了提高。肉牛特有的消化系統(tǒng)能將含在飼料中的纖維素轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量的動(dòng)物蛋白。肉牛將大量人、豬、禽等動(dòng)物不能直接食用的青貯飼料轉(zhuǎn)換成動(dòng)物蛋白，從而在很大程度上避免了與其他牲畜爭奪蛋白質(zhì)飼料。這在我省人口增長對耕地和糧食的壓力日益增加的時(shí)候，大力發(fā)展肉牛屠宰加工業(yè)，不僅可以緩解人口增長對耕地和糧食的雙重壓力，而且為農(nóng)民脫貧致富增加了新的途徑，對發(fā)展節(jié)糧、經(jīng)濟(jì)、高效農(nóng)業(yè)中也將起到舉足輕重的作用。通過項(xiàng)目實(shí)施，對該地區(qū)農(nóng)村生產(chǎn)生活條件的改善、生活水平的提高，價(jià)值觀念、文化水平等方面都將產(chǎn)生積極的作用。 風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目所選用的技術(shù)已成熟，但生產(chǎn)人員培訓(xùn)達(dá)不到熟練工的水平，不能按工藝要求進(jìn)行操作，就會(huì)造成產(chǎn)品質(zhì)量下降?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)的方式：制定嚴(yán)格的操作規(guī)程，生產(chǎn)過程采用標(biāo)準(zhǔn)化管理；選擇和培訓(xùn)高素質(zhì)的生產(chǎn)人員，要求所選人員具備高中以上文化程度、敬業(yè)、健康。 項(xiàng)目所選設(shè)備國內(nèi)制造廠家較多，設(shè)備選型時(shí)應(yīng)注意生產(chǎn)能力配套問題，做好調(diào)研考察工作，認(rèn)真分析各項(xiàng)技術(shù)參數(shù)和實(shí)際使用狀況，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。 市場風(fēng)險(xiǎn)原料質(zhì)量、價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格對項(xiàng)目收益影響較大。建議企業(yè)規(guī)范原料收購，細(xì)分產(chǎn)品目標(biāo)市場，盡量采用訂單生產(chǎn)方式，減少庫存；培訓(xùn)銷售人員以誠信為本。 融資風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目貸款和引入資金若不能落實(shí)、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，資金來源中斷，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法開工或工期延長或被迫終止。這類風(fēng)險(xiǎn)控制最好采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法，如向保險(xiǎn)公司投保。 政策風(fēng)險(xiǎn)政府鼓勵(lì)定點(diǎn)屠宰項(xiàng)目，并制定了一系列優(yōu)惠政策，本項(xiàng)目符合我國食品工業(yè)發(fā)展政策。 其他風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn)因素還有水、電、汽不能正常供應(yīng)；設(shè)備的突然損壞；自然災(zāi)害如地震、干旱等。這些因素都會(huì)使產(chǎn)品質(zhì)量和產(chǎn)量下降。這類風(fēng)險(xiǎn)除了嚴(yán)格控制以外，還可用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法，如向保險(xiǎn)公司投保。第十一章 項(xiàng)目組織與管理 項(xiàng)目經(jīng)營管理模式項(xiàng)目由****政府組織成立領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、監(jiān)督項(xiàng)目工程進(jìn)展及資金的使用。項(xiàng)目實(shí)施由****農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室組織管理，****清真肉品有限責(zé)任公司組織實(shí)施和建成后的經(jīng)營管理。 組織機(jī)構(gòu)與職能劃分 企業(yè)組織原則項(xiàng)目管理按照現(xiàn)代企業(yè)制度進(jìn)行，擬實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。具體操作方式是通過建立完善各項(xiàng)規(guī)章制度，并引入約束和競爭機(jī)制，使企業(yè)保持充分活力并健康發(fā)展。同時(shí)企業(yè)應(yīng)充分享有以下權(quán)利：生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)；產(chǎn)品勞務(wù)定價(jià)權(quán)；產(chǎn)品銷售及物資采購權(quán)；投資決策、留用資金、工資獎(jiǎng)金分配權(quán)；內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及人事權(quán)等。項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)如下圖。 工作制度生產(chǎn)車間全年有效生產(chǎn)日為200天，單班制生產(chǎn)。公休假時(shí)間采用輪休制和加班補(bǔ)償制。 勞動(dòng)定員企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制。盡量壓縮非生產(chǎn)性人員。定員。序號部門名稱班制定員基本工資（元）年工作時(shí)間（月）預(yù)測工資（千元）年平均年平均附 加年合計(jì)1急宰間及化制間5車間管理人員1112生產(chǎn)工人1472牛屠宰及分割車間64車間管理人員1212生產(chǎn)工人16273冷庫及制冷站724管理人員2112生產(chǎn)工人26124污水處理站15車間管理人員2112生產(chǎn)工人2475管理部12廠長212財(cái)務(wù)人員212人事勞資112安全生產(chǎn)112供銷人員6126技術(shù)部10127其他12鍋爐房137維修部1412運(yùn)輸212保潔112門衛(wèi)212總計(jì)115%生產(chǎn)工人72%管理人員16%技術(shù)人員10%其他人員12% 技術(shù)培訓(xùn)企業(yè)人員中管理人員要懂企業(yè)管理，熟悉肉牛屠宰加工的基本知識(shí)，清楚產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，能對公司的發(fā)展作出科學(xué)決策；技術(shù)人員要精通屠宰加工過程中的相關(guān)技術(shù)，并能及時(shí)解決生產(chǎn)過程中的問題，把好質(zhì)量關(guān)。新入廠人員必須進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)后的操作人員需達(dá)到三級工以上技術(shù)水平，上崗能熟練操作和維護(hù)?；?yàn)和技術(shù)人員必須具有中專以上文化程度，并進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，經(jīng)考核合格或持證后方可上崗。 經(jīng)營管理項(xiàng)目的經(jīng)營管理，必須嚴(yán)格按照國家的有關(guān)法律法規(guī)及條例規(guī)定進(jìn)行，各個(gè)管理部門形成的規(guī)章制度必須符合國家的法規(guī)條文。在人事管理、用人制度等方面必須按照《工會(huì)法》、《勞動(dòng)法》等法規(guī)中的規(guī)定要求執(zhí)行；在企業(yè)管理方面必須依照《公司法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》等法規(guī)進(jìn)行。依照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律實(shí)施管理，全面實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度，依法建立科學(xué)的法人治理機(jī)構(gòu)，健全決策、經(jīng)營與監(jiān)督之間的制約機(jī)制，互相監(jiān)督、互相促進(jìn)，使各項(xiàng)工作依法運(yùn)轉(zhuǎn)。具體應(yīng)做到：⑴ 原料購進(jìn)應(yīng)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，由專人負(fù)責(zé)，同時(shí)建立健全監(jiān)督機(jī)制。⑵ 生產(chǎn)過程強(qiáng)調(diào)科學(xué)化、規(guī)范化，同時(shí)指標(biāo)到人、責(zé)任到人，并與個(gè)人經(jīng)濟(jì)報(bào)酬掛鉤，賞罰分明。⑶ 強(qiáng)調(diào)質(zhì)量和成本意識(shí)，企業(yè)實(shí)行兩極核算，通過基層班組核算降低成本，挖掘潛力，提高效益，保證質(zhì)量，同時(shí)堅(jiān)決杜絕浪費(fèi)。⑷ 打破企業(yè)員工傳統(tǒng)工資待遇，對企業(yè)內(nèi)部有特殊貢獻(xiàn)員工采取特殊工資，以調(diào)動(dòng)生產(chǎn)積極性和培養(yǎng)企業(yè)主人翁精神。⑸ 對銷售部門給與更多的支持，使其努力開拓市場，為企業(yè)今后的不斷發(fā)展?fàn)畲蟮於己玫氖袌龌A(chǔ)。第十二章 可行性研究結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論⑴ 本項(xiàng)目利用當(dāng)?shù)刭Y源優(yōu)勢，