專(zhuān)升本審計(jì)練習(xí)題ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-12 05:30本頁(yè)面
【正文】 重要性水平稱(chēng)為 “ 可容忍錯(cuò)報(bào) ” 。（ ） ? 答案： √ 判斷題 ? 重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在著正向關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（ ） ? 答案： 判斷題 ? 審計(jì)計(jì)劃階段制定的方案和計(jì)劃可以在實(shí)施階段進(jìn)行修改調(diào)整。（ ） ? 答案： √ 判斷題 ? 收集審計(jì)證據(jù)是審計(jì)實(shí)施階段的主要工作，也是整個(gè)審計(jì)工作的核心。（ ） ? 答案： √ 案例分析題 1 ? X公司為一家上市公司，主要從事小型電子消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)處理都經(jīng)過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理，委托 A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表 ? A會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到事務(wù)所沒(méi)有相應(yīng)計(jì)算機(jī)知識(shí)以及會(huì)計(jì)電算化審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，聘請(qǐng)外部專(zhuān)家加入項(xiàng)目組 ? 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)數(shù)項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)，提請(qǐng) X公司調(diào)整， X公司拒絕調(diào)整，且不簽署必要的管理層聲明，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 X公司獲悉此種情況，以解除業(yè)務(wù)關(guān)系威脅甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師，逼迫其出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師將該種情況上報(bào)給事務(wù)所，事務(wù)所決定解除業(yè)務(wù)約定 案例分析題 1 ? X公司決定委托 B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其 2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表， A會(huì)計(jì)師事務(wù)所得知這種情況后，主動(dòng)將審計(jì) X公司時(shí)發(fā)現(xiàn)的情況提供給 B會(huì)計(jì)師事務(wù)所， B會(huì)計(jì)師事務(wù)所不顧 A會(huì)計(jì)師事務(wù)所所提供情況對(duì)其產(chǎn)生的威脅，與X公司管理層協(xié)商后，接受了委托 ? X公司承諾，如果報(bào)告滿(mǎn)意，將另外支付審計(jì)費(fèi)用 ? B會(huì)計(jì)師事務(wù)所得知乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子是 X公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，鑒于其對(duì) X公司的熟悉，決定任命其為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 ? 乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn) ? 要求：請(qǐng)說(shuō)明上述資料中存在的不足，并簡(jiǎn)要說(shuō)明原因 案例分析題 1 ? （ 1）甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師不具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)知識(shí)以及會(huì)計(jì)電算化審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，不應(yīng)當(dāng)接受委托，違反了專(zhuān)業(yè)勝任能力的原則 ? （ 2） “ A會(huì)計(jì)師事務(wù)所得知這種情況后，主動(dòng)將審計(jì) X公司時(shí)發(fā)現(xiàn)的情況提供給 B會(huì)計(jì)師事務(wù)所 ” 違反了職業(yè)道德守則，未經(jīng)被審計(jì)單位同意不得將被審計(jì)單位資料提供給后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，違反了保密原則 案例分析題 1 ? （ 3） “ X公司承諾，如果報(bào)告滿(mǎn)意，將另外支付審計(jì)費(fèi)用 ” ，這屬于或有收費(fèi)，違反了職業(yè)道德守則 ? （ 4）乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子是客戶(hù)財(cái)務(wù)總監(jiān)，乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師將受到密切關(guān)系威脅，應(yīng)該調(diào)離項(xiàng)目組 ? （ 5） “ 乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn) ”有誤，乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)得知了 X公司存在種種的不合法的情況，仍然出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，說(shuō)明其沒(méi)有保持應(yīng)有的關(guān)注，也沒(méi)有保持獨(dú)立性 案例分析題 2 ? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，根據(jù)管理當(dāng)局的認(rèn)定制定了部分審計(jì)目標(biāo)如表所示： ? 要求：確定審計(jì)目標(biāo)所對(duì)應(yīng)的管理當(dāng)局的認(rèn)定 序號(hào) 審計(jì)目標(biāo) 1 是否有未入賬的應(yīng)付賬款 2 已作抵押的存貨是否適當(dāng)披露 3 所記錄的應(yīng)收賬款是否確屬被審計(jì)單位 4 驗(yàn)證當(dāng)年所購(gòu)機(jī)器設(shè)備是否真實(shí)存在 5 存貨年末余額是否正確 案例分析題 2 序號(hào) 審計(jì)目標(biāo) 對(duì)應(yīng)的管理當(dāng)局的認(rèn)定 1 是否有未入賬的應(yīng)付賬款 完整性 2 已作抵押的存貨是否適當(dāng)披露 分類(lèi)和可理解性 3 所記錄的應(yīng)收賬款是否確屬 被審計(jì)單位 權(quán)利和義務(wù) 4 驗(yàn)證當(dāng)年所購(gòu)機(jī)器設(shè)備是否 真實(shí)存在 存在 5 存貨年末余額是否正確 計(jì)價(jià)和分?jǐn)? 案例分析題 3 ? 資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)股份有限公司2022年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)查閱該公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，找到如下數(shù)據(jù)，如下表所示 ? 要求：計(jì)算確定該公司 2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表層次的計(jì)劃重要性水平 案例分析題 3 ? 根據(jù)審計(jì)資料，確定以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)為判斷基礎(chǔ)，采用固定比例法，并假定上述標(biāo)準(zhǔn)的適用比率分別為 %、 1%、%、 5% 項(xiàng) 目 金 額 資產(chǎn)總額 90 000 凈資產(chǎn) 44 500 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 000 凈利潤(rùn) 12 080 案例分析題 3 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表層次計(jì)劃重要性水平 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目 金 額 百分比 （ %） 乘積金額 財(cái)務(wù)報(bào)表層次 計(jì)劃重要性水平 資產(chǎn)總額 90 000 450 445 凈資產(chǎn) 44 500 1 445 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 000 600 凈利潤(rùn) 12 080 5 60
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