【正文】 便征收第五章 非稅收入非稅收入應如何分類？P103104：國有資產(chǎn)收入、收費收入、基金收入、再無收入以及其他非稅收入。：中央非稅收入和地方非稅收入。：預算內(nèi)管理非稅收入、預算外管理非稅收入、制度外管理非稅收入。：經(jīng)常性非稅收入和資本性非稅收入。非稅收入的功能有哪些？P105106，實現(xiàn)收益公平。、節(jié)約公共資源與服務。，增加國家宏觀調(diào)控能力。第六章 購買性支出什么是行政管理支出？行政管理支出的內(nèi)容有哪些？P146147行政管理支出是指財政用于國家各級權力機關、行政管理機構和外事機構行使其職能所需的各項經(jīng)費支出。 什么是國防支出？國防支出的具體內(nèi)容有哪些？P150國防支出是指財政用于國防建設和軍隊方面的費用支出國防支出一般包括國防費、兵民建設費、國防科研事業(yè)費和防空費等。是否形成資產(chǎn)可分為維持費和投資費。維持費主要用于維持軍隊的穩(wěn)定和日?；顒?，提高軍隊的戰(zhàn)備程度，是國防建設的重要物質(zhì)基礎，投資費主要用于提高軍隊的武器裝備水平，是增強軍隊戰(zhàn)斗力的重要條件。什么是政府采購制度？政府采購制度的基本內(nèi)容有哪些？P15154政府采購是指政府為了履行其職能的需要而購買商品和服務的活動。 第七章 轉移性支出什么是社會保障支出？社會保障支出的基本內(nèi)容包括哪些？P15158159社會保障支出是國家財政對因為各種原因喪失生活來源的勞動者，提供基本生活保障的支出。 社會保險支出及其內(nèi)容是什么？P158社會保險支出是指由國家對勞動者在年老、事業(yè)、患病、傷殘時給予的經(jīng)濟補助。 財政補貼有哪幾種基本方式？P165 第八章 財政管理體制什么是國家預算？國家預算的一般程序是什么？P17175177國際預算是國家的基本財政收支計劃。它反映一國的財政收支狀況，規(guī)定了一國政府活動的范圍和方向。 什么是國家預算管理體制？國家預算管理體制的基本內(nèi)容構成有哪些？P182184國際預算管理制度是確定中央和地方以及地方各級政府之間的預算管理方面的職責、權限及相應的組織體系的一項根本制度。 分稅制的主要內(nèi)容有哪些？其核心問題是什么？P191分稅制是指在各級政府之間明確劃分事權及支出范偉的基礎上，按照事權、財權相統(tǒng)一的原則，結合稅收的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的一種預算管理體制模式。其核心問題是分稅。第九章 財政政策宏觀財政政策及其目標是什么？P212宏觀財政政策就是指國家通過財政支出，影響總需求，進而實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標的一些列措施的總和。 什么是宏觀財政政策？宏觀財政政策的主要工具有哪些？P21214215宏觀財政政策就是指國家通過財政支出，影響總需求，進而實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標的一些列措施的總和。 第十章 稅收管理理論什么是稅收管理？稅收管理的基本內(nèi)容有哪些？P226稅收征管管理是國家稅務機關依據(jù)法律知道納稅人正確履行納稅義務，并對征納稅過程進行管理。主要包括：稅務登記制度、納稅申報制度、稅款征收制度、憑證管理制度、稅務代理制度、稅務檢查制度、違章處理制度。第十一章 稅收征收管理稅款征收應遵循哪些原則？P241242 稅款征收的方式主要有哪些？P242243 第十二章 稅務行政法制什么是稅務行政處罰？實施稅務行政處罰應堅持哪些原則？P252254稅務行政處罰是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構成犯罪的，由稅收機關給予行政制裁的稅務行政管理行為。 什么是稅務行政復議？它有何特點？P25260稅務行政復議是指納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人或其他稅務爭議當事人，認為稅務機關做出的具體行政行為侵害其合法權益，依法向上一級稅務機關或做出稅務具體行政行為的稅務機關所在地認民政府，提出重新處理的申請，復議機關經(jīng)審理對原稅務機關具體行政行為依法作出維持、變更、撤銷等決定的活動。開展稅務行政復議應堅持哪些原則？P260，以法律為準繩的原則六、計算題第四章 稅收收入（下）（1）增值稅 一般納稅人 當期進項稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的價款增值稅稅率 當期銷項稅額=不含稅銷售額增值稅稅率 =含稅銷售額247。（1+稅率）增值稅稅率 應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額 小規(guī)模納稅人 應納稅額=含稅銷售額247。（1+征收率）征收率（3%）（2）營業(yè)稅 應納稅額=營業(yè)額營業(yè)稅稅率（3）消費稅 從價定律：應納消費稅=不含（增值）稅銷售額消費稅稅率 =含（增值）稅銷售額247。（1+增值稅稅率）消費稅稅率 從量定額：應納消費稅=銷售數(shù)量單位稅額 某建筑裝飾材料商店為增值稅一般納稅人，并兼營裝修業(yè)務和工具租賃業(yè)務。在某一納稅期內(nèi)該商店購進商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元；銷售商品取得收入價稅合計為351 000元；裝修業(yè)務收入80 000元；工具租賃業(yè)務收入4 000元。上述各項收入均分別核算，要求計算該商店當期應納營業(yè)稅稅額和增值稅稅額。（建筑業(yè)稅率為3%，服務業(yè)稅率為5%，增值稅稅率為17%）。應交營業(yè)稅 = 80 0003% + 4 0005% = 2 600元 應交增值稅 = 351 000247。（1 + 17%）17% 200 00017% = 17 000元 某書店為增值稅小規(guī)模納稅人，在某一納稅期內(nèi)銷售各類圖書取得含稅收入為50 000元。要求計算該書店當月應納增值稅稅額。（現(xiàn)行稅法規(guī)定征收率為3%）。應交增值稅 = 50 000247。（1 + 3%）3% = 1 某賓館在某一納稅期內(nèi)營業(yè)收入情況如下：客房收入600 000元，餐飲收入400 000元，卡拉OK歌舞廳收入100 000元，寫字間出租收入300 000元，出租車營運收入200 000元。上述各項收入均分別核算，要求計算該賓館當期應納營業(yè)稅稅額。（交通運輸業(yè)稅率為3%，服務業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%）。 應交服務業(yè)營業(yè)稅 = （600 000 + 400 000 + 300 000）5% = 65 000元 應交娛樂業(yè)營業(yè)稅 = 100 00020% = 20 000元 應交交通運輸業(yè)營業(yè)稅 = 200 0003% = 6 000元 該賓館當期應交營業(yè)稅稅額 = 65 000 + 20 000 + 6 000 = 91 000元某集裝箱運輸企業(yè)某一納稅期內(nèi)營業(yè)收入情況如下：裝箱及其輔助作業(yè)收入30 000元，集裝箱運輸收入120 000元，集裝箱倉儲保管收入10 000元，集裝箱租賃收入20 000元。上述各項收入均分別核算，要求計算該企業(yè)當期應納營業(yè)稅稅額。（交通運輸業(yè)稅率為3%，服務業(yè)稅率為5%）。應交交通運輸業(yè)營業(yè)稅 = （30 000 + 120 000）3% = 4 500元 應交服務業(yè)營業(yè)稅 =（10 000 + 20 000）5% = 1 500元 該企業(yè)當期應交營業(yè)稅稅額 = 4 500 + 1 500 = 6 000元某市小汽車制造廠為增值稅一般納稅人，某一納稅期內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：購進已驗收入庫的原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為4 000萬元，銷售小汽車取得含稅銷售收入9 000萬元，兼營汽車租賃業(yè)務取得收入30萬元，兼營汽車運輸業(yè)務取得收入60萬元。上述各項收入均分別核算，要求計算該廠當期應納增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額。（交通運輸業(yè)稅率為3%，服務業(yè)稅率為5%，增值稅稅率為17%，小汽車消費稅稅率為8%）。應交增值稅 = 9 000247。（1 + 17%）17% 4 00017% = 應交消費稅 = 9 000247。（1 + 17%）8% = 應交營業(yè)稅 = 305% + 603% = 中國公民李某2004年12月取得如下收入：（1）所在單位支付工資2 800元；（2）外出講學取得收入3 800元；（3）出版一部專著取得稿酬80 000元； （4）將其著作提供給某影視機構，取得版權收入30 000元；（5）購買體育彩票中獎，一次取得收入60 000元； 要求：計算李某當月應納個人所得稅稅額。（1）工資薪金所得應納稅所得額 = 2 800 800 = 2 000(元) 應納稅額 = 5005% + 1 50010% = 175(元) （2）勞務報酬所得應納稅額 =(3 800 – 800)20% = 600(元) （3）稿酬所得應納稅額 = 80 000(120%)20%(130%)= 8 960(元) （4）特許權使用費所得應納稅額 = 30 000(120%)20% = 4 800(元) （5）偶然所得應納稅額 = 60 00020% = 12 000(元) 李某當月應納個人所得稅稅額= 175 + 600 + 8 960 + 4 800 + 12 000 = 26 535(元)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購進貨物支付的增值稅進項稅額為10000元，賣出貨物開出普通發(fā)票含稅銷售額117000元，問本期應納多少增值稅。（稅率17%）①不含稅銷售額=117000247。（1+17%）=100000（元）②銷項稅額=10000017%=17000（元）③應交增值稅額=1700010000=7000（元）廣播電臺節(jié)目播放收入500000元，廣告播放收入6000000元，則應交多少營業(yè)稅？（文化體育業(yè)稅率3%，服務業(yè)稅率5%） ①節(jié)目應交營業(yè)稅=5000003%=15000（元）②廣告應交營業(yè)稅=60000005%=300000（元）③本月應交營業(yè)稅=15000+300000=315000（元）第九章 財政政策經(jīng)測算，則在確定宏觀財政政策時，其政府購買支出乘數(shù)、政府轉移支出乘數(shù)和稅收乘數(shù)各是多少？（1）邊際消費傾向=247。1= （2）政府購買支出乘數(shù)=1247。()=（3）政府轉移支出乘數(shù)=247。()= （4）稅收乘數(shù)=247。()=