【正文】 及本企業(yè)職工工資現(xiàn)狀及本項(xiàng)目工作性質(zhì)、工作量，擬定職工年平均工資標(biāo)準(zhǔn)18000元/年。三、職工來(lái)源本項(xiàng)目所需管理人員主要從公司現(xiàn)有的人員中調(diào)劑，缺少部分實(shí)行招聘，工程技術(shù)人員招聘，缺少部分從大專學(xué)校畢業(yè)生中招收，生產(chǎn)工人主要從社會(huì)招聘。四、人員培訓(xùn)本項(xiàng)目的培訓(xùn)對(duì)象主要是技術(shù)人員和生產(chǎn)工人。人員培訓(xùn)工作主要由技術(shù)部門負(fù)責(zé)。培訓(xùn)內(nèi)容包括基本理論、工藝技術(shù)、生產(chǎn)設(shè)備及操作、生產(chǎn)技術(shù)安全等，并可到公司現(xiàn)有生產(chǎn)線實(shí)習(xí)、操作，提高操作能力和解決實(shí)際問(wèn)題的能力。經(jīng)培訓(xùn)技術(shù)人員應(yīng)達(dá)到：掌握本項(xiàng)目生產(chǎn)工藝技術(shù)要求，正確及時(shí)處理生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的工藝技術(shù)和產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，熟悉生產(chǎn)設(shè)備的結(jié)構(gòu)、工作原理和技術(shù)性能，了解產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測(cè)手段。生產(chǎn)工人應(yīng)掌握生產(chǎn)操作，具備獨(dú)立操作和正確處理生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)技術(shù)安全問(wèn)題的能力。工人經(jīng)培訓(xùn)、考核合格后上崗。第十章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 一、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度本項(xiàng)目建設(shè)期約為三年，具體實(shí)施計(jì)劃詳見《項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度安排表》。項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度安排表項(xiàng)目名稱月369121518212427303336施工圖設(shè)計(jì)回填場(chǎng)地建筑施工設(shè)備采購(gòu)設(shè)備安裝調(diào)試人員培訓(xùn)竣工投產(chǎn)二、各項(xiàng)工作實(shí)施進(jìn)度建議本項(xiàng)目在項(xiàng)目可研報(bào)告審批后，項(xiàng)目建設(shè)單位即應(yīng)抓緊項(xiàng)目設(shè)備的考察、采購(gòu)、運(yùn)輸、安裝調(diào)試等工作，力求在短時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)。第十一章 投資估算和資金籌措第一節(jié) 估算依據(jù)及說(shuō)明一、估算依據(jù)機(jī)械工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)遼寧省建筑工程綜合定額，遼寧省安裝工程綜合定額某市材料、人工預(yù)算價(jià)格現(xiàn)行投資估算有關(guān)規(guī)定有關(guān)設(shè)備詢價(jià)、報(bào)價(jià)資料某市同類工程造價(jià)情況二、估算說(shuō)明征地費(fèi)用：根據(jù)項(xiàng)目擬征用土地780000平方米(折1170畝)和當(dāng)?shù)赝囟瓮恋爻鲎寴?biāo)準(zhǔn)3萬(wàn)元/畝估算。建設(shè)單位管理費(fèi)：%估算?？辈煸O(shè)計(jì)費(fèi)：%估算。投資前研究：%估算。職工培訓(xùn)費(fèi)：按項(xiàng)目勞動(dòng)定員的40%和人均標(biāo)準(zhǔn)800元/人估算。工程監(jiān)理費(fèi)：%估算。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)：%、5%估算。預(yù)備費(fèi)用：按工程費(fèi)用和其它費(fèi)用之和的12%估算。第二節(jié) 投資估算一、估算范圍包括固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)、開辦費(fèi)、預(yù)備費(fèi)用和流動(dòng)資金，其中固定資產(chǎn)投資費(fèi)用包括建筑和設(shè)備購(gòu)置及安裝及工程建設(shè)其它費(fèi)用。二、總投資本項(xiàng)目總投資12億元。，固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅為0，項(xiàng)目建設(shè)期三年。詳見表111《固定資產(chǎn)投資估算表》。投資估算表表111 單位：萬(wàn)元、萬(wàn)美元 序號(hào)項(xiàng)目名稱建筑工程費(fèi)用設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)其它費(fèi)用小計(jì)折美元一固定資產(chǎn)投資13331（一）工程費(fèi)用1水工工程滑道臺(tái)架區(qū)設(shè)施2船體分段制作車間3預(yù)處理車間4加工車間5綜合樓6宿舍樓7供配電8道路及地面硬化9綠化（二）其它費(fèi)用1勘察設(shè)計(jì)費(fèi)2辦公、生活家俱購(gòu)置費(fèi)3電腦通訊網(wǎng)絡(luò)4工程監(jiān)理費(fèi)（三）無(wú)形資產(chǎn)1土地出讓金2填海3專利技術(shù)4投資前研究（四）開辦費(fèi)1建設(shè)單位管理費(fèi)2職工培訓(xùn)費(fèi)（五）預(yù)備費(fèi)用二固定資產(chǎn)方向調(diào)價(jià)稅00三建設(shè)期利息00合計(jì)三、流動(dòng)資金本項(xiàng)目流動(dòng)資金依據(jù)同類項(xiàng)目實(shí)際流動(dòng)資金占用實(shí)際情況為：買方付款一般為5個(gè)節(jié)點(diǎn)付款方式，即：合同生效20%；上胎架建造20%；船體上船臺(tái)20%；船舶下水20%；交船20%；在第一期與第二期付款之間，需要補(bǔ)充船價(jià)15%左右的流動(dòng)資金。因此，本項(xiàng)目流動(dòng)資金估算采用擴(kuò)大指標(biāo)法，按正常經(jīng)營(yíng)年?duì)I業(yè)收入15%進(jìn)行估算。經(jīng)計(jì)算,。第三節(jié) 資金籌措及分年度使用計(jì)劃一、資金籌措 ，全部為自有資金。二、資金使用計(jì)劃本項(xiàng)目建設(shè)期三年，項(xiàng)目資金使用計(jì)劃詳見表112投資計(jì)劃與資金籌措估算表表112 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目名稱建設(shè)期經(jīng)營(yíng)期合計(jì)123一、項(xiàng)目總投資（一）建設(shè)投資（二）流動(dòng)資金二、資金籌措第十二章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)效益分析 本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是以國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部1993年4月7日頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)方法與參數(shù)》及現(xiàn)行財(cái)、稅等制度為依據(jù)，并參照《投資項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）》編制的。 第一節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的前提條件 一、考慮到本項(xiàng)目期限50年，長(zhǎng)期限預(yù)測(cè)不確定因素較多，故本報(bào)告財(cái)務(wù)分析按項(xiàng)目固定資產(chǎn)綜合折舊折舊年限10年確定項(xiàng)目計(jì)算期按12年計(jì)算，即建設(shè)期3年，經(jīng)營(yíng)期10年。 二、勞動(dòng)定員按360人考慮，福利費(fèi)按工資總額14%估算。 三、電費(fèi)、水費(fèi)、柴油費(fèi)：根據(jù)當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行水費(fèi)、電費(fèi)、柴油現(xiàn)行價(jià)格估算，，柴油桉5200元/噸計(jì)算。 四、折舊：項(xiàng)目固定資產(chǎn)綜合折舊按10年折舊,殘值5%。五、攤銷:遞延資產(chǎn)攤銷按5年計(jì)算,無(wú)形資產(chǎn)按10年計(jì)算。六、維修費(fèi)用：按項(xiàng)目建設(shè)投資5%預(yù)提估算。七、銷售稅金：根據(jù)現(xiàn)行稅法，本項(xiàng)目國(guó)內(nèi)銷售增值稅按17%計(jì)，出口按0計(jì)。八、所得稅：根據(jù)現(xiàn)行稅法，本項(xiàng)目享受“二免三減半”的稅收政策，正常經(jīng)營(yíng)年所得稅按33%估算。九、基準(zhǔn)折現(xiàn)率取10%。十、根據(jù)價(jià)外稅計(jì)稅原則，本報(bào)告銷售價(jià)格、外購(gòu)材料價(jià)格均按不含增值稅。第二節(jié) 銷售收入估算本項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年年產(chǎn)量依據(jù)生產(chǎn)綱領(lǐng)確定為，年產(chǎn)5萬(wàn)噸級(jí)特種船舶4艘，2萬(wàn)噸級(jí)特種船舶4艘，其中4艘國(guó)內(nèi)銷售，4艘出口。銷售價(jià)格依據(jù)國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格并考慮競(jìng)爭(zhēng)因素確定為，內(nèi)銷2萬(wàn)噸級(jí)船舶15100萬(wàn)元/艘，出口2400萬(wàn)美元/艘，內(nèi)銷5萬(wàn)噸級(jí)船舶26500萬(wàn)元/艘，出口4000萬(wàn)美元/艘。經(jīng)計(jì)算，,其中外銷收入12800萬(wàn)美元，詳見表121《年銷售收入估算表》。年銷售收入估算表表121 單位：萬(wàn)元序號(hào)產(chǎn)品名稱單位產(chǎn)量銷售價(jià)格外銷收入（萬(wàn)美元）銷售收入12萬(wàn)噸級(jí)內(nèi)銷艘2外銷艘2480025萬(wàn)噸級(jí)內(nèi)銷艘2外銷艘24000萬(wàn)美元合計(jì)8第三節(jié) 銷售稅金及附加估算根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目產(chǎn)品內(nèi)銷銷項(xiàng)增值稅稅率按17%計(jì)，外銷按0計(jì)，進(jìn)項(xiàng)稅率按17%計(jì)，經(jīng)計(jì)算。根據(jù)現(xiàn)行稅法，項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行退稅，所退稅金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，因此，本報(bào)告項(xiàng)目銷售稅及附加按0計(jì)算。第四節(jié) 總成本費(fèi)用估算，；，詳見附表輔助報(bào)表1《生產(chǎn)成本及費(fèi)用表》。一、外購(gòu)鋼材，價(jià)格按市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)4200元/噸估算。二、外購(gòu)燃料及動(dòng)力本項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年年耗水量6000噸，年耗電量1200萬(wàn)度，年耗柴油180噸，價(jià)格依據(jù)當(dāng)?shù)仉妰r(jià)和水價(jià)價(jià)格、柴油價(jià)格估算。a) 外購(gòu)?fù)鈪f(xié)件本項(xiàng)目外溝外協(xié)件主要為木材、巖棉、敷料、絕緣材料、電纜、主推進(jìn)機(jī)組、發(fā)電機(jī)組、各種泵、壓力容器、熱水柜、通風(fēng)設(shè)備、空調(diào)、冷藏、熱交換器、滅火系統(tǒng)、管子附件、閥件、機(jī)修設(shè)備工具、污水處理裝置、錨設(shè)備、系舶設(shè)備、起貨設(shè)備、救生設(shè)備、消防設(shè)備、艙室系統(tǒng)、門、窗、蓋、人孔、扶梯、欄桿、遮幕、衛(wèi)生單元、家具、配電盤、控制臺(tái)、變壓器、蓄電池、照明、信號(hào)設(shè)備、輸電設(shè)備、家電電氣、監(jiān)控報(bào)警系統(tǒng)等。根據(jù)不同的船型、不同的船東要求,選擇國(guó)內(nèi)外不同的材料及設(shè)備供應(yīng)商，材料價(jià)格、需用量有所不同，依據(jù)國(guó)內(nèi)造船平均費(fèi)用為船舶銷售收入56%估算。四、工資及福利費(fèi)本項(xiàng)目工資福利費(fèi)包括項(xiàng)目勞動(dòng)定員工資及福利費(fèi)和外包工程費(fèi)用，其中項(xiàng)目勞動(dòng)定員工資及福利費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目勞動(dòng)定員和確定的平均工資及福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算，；外包工程費(fèi)用依據(jù)國(guó)內(nèi)造船平均水平，按船舶銷售收入10%估算。四、折舊費(fèi)根據(jù)固定資產(chǎn)原值、折舊年限和殘值率估算。五、修理費(fèi)按建設(shè)投資5%預(yù)提估算。六、攤銷費(fèi)根據(jù)無(wú)形遞延資產(chǎn)原值和攤銷年限估算。詳見附表輔助報(bào)表2《無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表》。七、其它費(fèi)用包括其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、其它管理費(fèi)用和其它銷售費(fèi)用等，其中其它制造費(fèi)用按2000元/，；其它管理費(fèi)用按5400元/，；其它銷售費(fèi)用按銷售收入1%估算，；經(jīng)計(jì)算。 第五節(jié) 利潤(rùn)總額和所得稅稅后利潤(rùn) 一、利潤(rùn)總額 。 二、所得稅和稅后利潤(rùn)本項(xiàng)目所得稅稅率實(shí)行“二免三減半”，正常經(jīng)營(yíng)年按25%計(jì)算，經(jīng)計(jì)算。生產(chǎn)發(fā)展基金、儲(chǔ)備基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)福利基金分別按稅后利潤(rùn)15%估算，；（詳見附表基礎(chǔ)表1《損益表》）。 第六節(jié) 盈利能力分析 一、投資利潤(rùn)率 正常經(jīng)營(yíng)年平均利潤(rùn)總額 投資利潤(rùn)率＝────────────────100% 項(xiàng)目總投資 ＝──────100% ＝% 二、投資利稅率（同投資利潤(rùn)率）投資利稅率＝% 第七節(jié) 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算，詳見附表基礎(chǔ)表2《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》，從表中數(shù)據(jù)可計(jì)算出： 所得稅稅前： (1)投資回收期：(含建設(shè)期三年) (2)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=10%): (3)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：19% 所得稅后 (1)投資回收期：(含建設(shè)期三年) (2)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=10):(3)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：17%第八節(jié) 不確定性分析 一、盈虧平衡分析 根據(jù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)正常經(jīng)營(yíng)年平均數(shù)據(jù)進(jìn)行盈虧分析，以生產(chǎn)能力負(fù)荷為分析對(duì)象： 固定成本BEP(生產(chǎn)能力負(fù)荷)＝ ───────────────100% 營(yíng)業(yè)收入－可變成本－銷售稅金及附加 ＝ ──────────100% ＝%計(jì)算結(jié)果表明，%，企業(yè)就可保本，說(shuō)明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。盈虧平衡分析見圖121銷售收入銷售收入或總成本費(fèi)用億元盈利區(qū)可變成本費(fèi)用虧損區(qū)固定成本費(fèi)用產(chǎn)量或生產(chǎn)能力利用率（%）圖121盈虧平衡分析圖 二、敏感性分析本項(xiàng)目以全部投資現(xiàn)金流量分析中的所得稅稅前內(nèi)部收益率為基準(zhǔn)指標(biāo)，通過(guò)對(duì)營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資變動(dòng)對(duì)基準(zhǔn)指標(biāo)的影響程度，分析項(xiàng)目敏感性因素，計(jì)算結(jié)果見下圖：價(jià)格產(chǎn)量19財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率固定資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)成本7變化率%圖122敏感性分析圖（FIRR）計(jì)算結(jié)果表明，銷售收入和經(jīng)營(yíng)成本為敏感性因素,固定資產(chǎn)投資為非敏感性因素，要求在實(shí)施過(guò)程中，提高產(chǎn)品質(zhì)量，加大宣傳力度,應(yīng)盡量增加營(yíng)業(yè)收入，努力降低經(jīng)營(yíng)成本,以保證項(xiàng)目的正常實(shí)施和取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。 第九節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論項(xiàng)目建成后，正常年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 ，，%，%，稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收效率17%，（稅后，含建設(shè)期三年）；%，企業(yè)就可保本。以上數(shù)字說(shuō)明項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益好，高于同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此，從財(cái)務(wù)分析的角度看，項(xiàng)目是可行的。第十三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)防范一言蔽之，造船、建港和建跨海大橋不確定因素比陸地建設(shè)大得多，隱蔽性非常大，不能掉以輕心。要引起高度重視，每個(gè)環(huán)節(jié)都必須慎重對(duì)待，建設(shè)質(zhì)量從頭就必須把關(guān)。力爭(zhēng)做到100%有據(jù)可依，有據(jù)可查。一、 從經(jīng)濟(jì)評(píng)估可見影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的主要是銷售收入和經(jīng)營(yíng)成本。抓好訂單合同的簽訂和經(jīng)營(yíng)成本的管理。二、要真正做到“出手快、出手重、目標(biāo)準(zhǔn)、措施實(shí)”，加快建設(shè)，防范風(fēng)險(xiǎn)，要實(shí)現(xiàn)邊建設(shè)、邊培養(yǎng)人才、邊生產(chǎn)、邊經(jīng)營(yíng)接單的“四同時(shí)”。再建設(shè)期中達(dá)到生產(chǎn)、人才和訂單的準(zhǔn)備工作。三、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與防范。對(duì)先進(jìn)技術(shù)，認(rèn)定成熟和可靠，想方設(shè)法引進(jìn)和采用，不回避、