稅收公平ppt課件-資料下載頁
2025-04-29 02:50本頁面
【正文】 析。 ? 從社會效用極大化的所得稅的公平目標考慮，稅收政策和制度的設計應使個人稅后收入分配盡可能地均等。因為高收入者的邊際效用要比低收入者小，在同樣稅收收入的情況下，對高收入者征稅導致的社會效用損失小于對低收入者征稅。依據(jù)收入均等化為公平目標的所得稅應實行高低稅率差異懸殊的累進稅。 所得稅的效率分析。 ? 個人的效用不僅取決于收入，還取決于閑暇。這樣，所得稅會扭曲工作決策并產(chǎn)生超額負擔。這樣累進所得稅就不可避免地陷入兩難困境：一方面要求所得稅使稅后收入分配均等。另一方面，由于所得稅的超額負擔，均等收入分配將導致社會實際收入總額下降。為此，可考慮建立一個線性所得稅模型，線性所得稅的特點是將政府補貼和比例稅率結(jié)合，使稅收產(chǎn)生累進效果。即個人收入越高，稅收占個人收入比例也越高。 最優(yōu)所得稅分析。 ? 第一，根據(jù)實證分析，約為 19％的 t 值會使社會效用最大化。說明并不是邊際稅率越高越有利于公平收入分配，而是應找到有利于公平分配的最優(yōu)稅率。 ? 第二，所得稅稅率應按反彈性法設計。 ? 第三，所得稅稅率設計還取決于給予低收入者與高收入者的效用以不同的社會權(quán)數(shù)時所產(chǎn)生的影響。 ? 第四，如果考慮兩個邊際稅率，可得出 “ 倒 U型 ”最適所得稅率結(jié)構(gòu)。
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