【正文】 對催核無結(jié)果且無正當(dāng)理由的，經(jīng)催核規(guī)定次數(shù)后，打印“逾期未核銷移交清單”，移交外匯檢查部門查處。移交檢查部門時提供以下相關(guān)材料： １、核銷單復(fù)印件；２、出口貨物報關(guān)單復(fù)印件；３、催核通知書；逾期未核銷清單；逾期未核銷移交清單；其他材料?！　∈?、已收匯未核銷監(jiān)管　項目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項已收匯未核銷監(jiān)管《出口收匯核銷管理辦法》； 《出口收匯核銷管理辦法實施細(xì)則》；《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》；其他相關(guān)文件規(guī)定。在“出口收匯監(jiān)管系統(tǒng)”查詢的相關(guān)數(shù)據(jù)。出口項下收匯應(yīng)能提供相關(guān)商業(yè)單據(jù)，并及時辦理出口收匯核銷手續(xù)； 出口單位收匯6個月后未辦理核銷手續(xù)或未核銷收匯總量達(dá)到500萬美元且無正當(dāng)理由的，須向外匯局提供有關(guān)證明材料。對于福費(fèi)廷等業(yè)務(wù)的涉外收入電子數(shù)據(jù)，在確認(rèn)已手工錄入收匯數(shù)據(jù)核銷的情況下，可予以刪除；對無法說明外匯正當(dāng)來源或收匯后長期不辦理核銷手續(xù)的，外匯局核銷部門將移交檢查部門予以查處。外匯局對已收匯未核銷進(jìn)行重點監(jiān)管，定期通知出口單位進(jìn)行清理?！　∈?、出口收匯核銷考核　項目主要法律依據(jù)審核材料審核原則注意事項出口收匯考核《出口收匯核銷管理辦法》；《出口收匯核銷管理辦法實施細(xì)則》； 《出口收匯考核試行辦法獎懲細(xì)則》；《關(guān)于調(diào)整出口收匯考核指標(biāo)的通知》；其他相關(guān)文件規(guī)定。出口收匯核報系統(tǒng)自動生成的考核結(jié)果?？己藢ο鬄榭己似趦?nèi)有出口收匯且應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷的出口單位；出口收匯核銷率是出口收匯考核的唯一標(biāo)準(zhǔn)： (1)出口收匯核銷率達(dá)到或超過95%的，或出口收匯核銷率在85%以上且年出口額在2億美元以上的，評為“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”；(2)出口收匯核銷率在70%(含70%)至95%之間的，評為“出口收匯達(dá)標(biāo)企業(yè)”；(3)出口收匯核銷率在50%(含50%)至70%之間的，評為“出口收匯風(fēng)險企業(yè)”；(4)出口收匯核銷率低于50%的，評為“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”。出口收匯考核實行屬地分級考核原則，國家外匯管理局各分支局與同級商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)對所轄出口單位進(jìn)行年度考核評定工作； 每年3月份省級外匯局會同同級商務(wù)主管部門對上年度考核評定結(jié)果進(jìn)行通報，通報范圍為轄內(nèi)出口單位、海關(guān)、銀行和稅務(wù)等部門；對年度考核評定的“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”和“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”予以公布；出口收匯考核標(biāo)準(zhǔn)由國家外匯管理局和商務(wù)主管部門根據(jù)不同時期的具體情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；年度考核評定結(jié)果自評定之日起生效，有效期為一年。 獎懲措施年度考核評定結(jié)果的通報文件；辦理相關(guān)業(yè)務(wù)所必備的材料。對“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”，在核銷業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)上提供便利條件：(1)可按出口實際需要領(lǐng)取核銷單；(2)符合條件的還可評為自動核銷企業(yè)。對“出口收匯風(fēng)險企業(yè)”、“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”加強(qiáng)核銷管理，實行控制發(fā)單。一個年度被評定為“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”或連續(xù)兩個年度被評定為“出口收匯風(fēng)險企業(yè)”的，商務(wù)主管部門應(yīng)暫?；蛉∠涑隹跇I(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)； 其他獎懲措施由相關(guān)部門按規(guī)定執(zhí)行。　　十三、遺失單證的處理　項 目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項空白核銷單掛失《出口收匯核銷管理辦法實施細(xì)則》； 其他相關(guān)文件規(guī)定。出口單位應(yīng)當(dāng)在一個工作日內(nèi)在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”自行掛失。核銷單在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”中的海關(guān)使用狀態(tài)必須是“未用”。已用核銷單掛失及核銷單退稅聯(lián)補(bǔ)辦加蓋公章的出口單位申請報告；稅務(wù)部門出具的未退稅證明/已補(bǔ)稅證明(已核銷的提供)； 外匯局要求的其他材料。已報關(guān)出口未辦理核銷手續(xù)的核銷單遺失的，外匯局通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”對核銷單退稅專用聯(lián)進(jìn)行掛失處理，出口單位收匯核銷后，于三個工作日內(nèi)外匯局為其簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明”并加蓋出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章；已辦理核銷手續(xù)遺失核銷單退稅聯(lián)的，外匯局應(yīng)在審核企業(yè)提供的稅務(wù)部門簽發(fā)的未退稅證明/已補(bǔ)稅證明同時，查實該筆核銷單確已核銷，通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”對核銷單退稅專用聯(lián)進(jìn)行掛失處理，于三個工作日內(nèi)為企業(yè)簽發(fā)“核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明”并加蓋出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章。核銷單在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”中的海關(guān)使用狀態(tài)應(yīng)為“已用”。 補(bǔ)辦出口收匯核銷專用結(jié)匯水單/收賬通知加蓋出口單位公章的書面申請； 涉外收入申報電子數(shù)據(jù)（無收匯電子數(shù)據(jù)的，出口單位應(yīng)補(bǔ)申報）；對屬于不需要國際收支申報的出口收匯，應(yīng)提供出口收匯結(jié)匯水單/收賬通知的出口單位留存聯(lián)。若出口單位留存聯(lián)同時遺失的，外匯局應(yīng)審核銀行出具的證實出口單位結(jié)匯或收賬情況的書面說明，說明中必須注明核銷收匯專用號碼和資金來源。屬于境外收匯且未用于核銷的，外匯局核實相關(guān)申報數(shù)據(jù)后，為出口單位簽發(fā)“核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件”并加蓋出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章； 對屬于不需辦理國際收支申報的出口收匯，外匯局應(yīng)審核結(jié)匯水單/收賬通知的出口單位留存聯(lián)；若出口單位留存聯(lián)同時遺失的，外匯局應(yīng)審核銀行出具的證實出口單位結(jié)匯或收賬情況的書面說明（說明中必須注明核銷收匯專用號碼和資金來源）后，為出口單位簽發(fā)“核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件”并加蓋出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章。銀行應(yīng)憑“出口收匯核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件”為出口單位補(bǔ)辦核銷專用聯(lián)，并注明“補(bǔ)辦”字樣及原涉外收入申報單編號或核銷收匯專用號碼及收匯資金來源。 進(jìn)出口報關(guān)單遺失 　進(jìn)出口單位加蓋公章的“情況說明”； “進(jìn)出口貨物報關(guān)情況證明”；商業(yè)單證；外匯局要求的其他材料。按《國家外匯管理局、海關(guān)總署關(guān)于紙質(zhì)進(jìn)出口報關(guān)單及相應(yīng)電子底賬有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003]14號）的規(guī)定辦理。 １對于海關(guān)報關(guān)單電子數(shù)據(jù)在存儲期限內(nèi)（一般為一年）的進(jìn)出口報關(guān)單，直接向海關(guān)申請補(bǔ)發(fā)，補(bǔ)發(fā)的報關(guān)單左上角批注有“補(bǔ)辦”字樣，同時加蓋“驗訖章”； ２、對于超出海關(guān)報關(guān)單電子數(shù)據(jù)存儲期限，且自進(jìn)出口之日起未超過三年的進(jìn)出口報關(guān)單，由進(jìn)出口單位持外匯局簽署意見的“進(jìn)出口貨物報關(guān)情況證明”到報關(guān)單原簽發(fā)海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。 　　十四、檔案管理　項 目主要法規(guī)依據(jù)留存材料管理原則注意事項檔案管理《出口收匯核銷管理辦法實施細(xì)則》； 其他相關(guān)文件規(guī)定。對于手工補(bǔ)錄入電子數(shù)據(jù)的，留存相關(guān)紙質(zhì)憑證；出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報告表（外匯局留存聯(lián)）；核銷備查業(yè)務(wù)項下的資料；差額核銷資料；銀行提供的核銷專用聯(lián)格式、印模；出具“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明”、“已沖減出口收匯/核銷證明”、“核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件”等相關(guān)文件時審核的資料以及開具相關(guān)證明的外匯局留存聯(lián)；出口收匯核銷業(yè)務(wù)相關(guān)電子數(shù)據(jù)；注銷業(yè)務(wù)項下留存的核銷單；外匯局認(rèn)為必須留存的其他資料。應(yīng)定期將出口收匯核銷資料整理成冊，指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作； 外匯局定期或不定期對銀行及出口單位的出口收匯核銷檔案保存情況進(jìn)行檢查；核銷備查業(yè)務(wù)檔案長期專夾保管；對超過保存期限的檔案資料，外匯局、銀行、出口單位可以自行銷毀。對本實施細(xì)則規(guī)定的出口核銷業(yè)務(wù)檔案資料應(yīng)進(jìn)行分類管理，除按規(guī)定需長期保存的，其他核銷檔案均保存3年備查； 對出口收匯核銷項下相關(guān)電子數(shù)據(jù)，外匯局應(yīng)當(dāng)保存10年?！　∈?、罰則　項目主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項移交及處罰《行政處罰法》； 《中華人民共和國外匯管理條例》；《出口收匯核銷管理辦法》；《出口收匯核銷管理辦法實施細(xì)則》；其他相關(guān)文件規(guī)定。蓋有海關(guān)“驗訖章”的核銷單復(fù)印件； 蓋有海關(guān)“驗訖章”的報關(guān)單復(fù)印件；出口合同及其他商業(yè)單據(jù)復(fù)印件；核銷專用聯(lián)及國際收支申報單復(fù)印件；催核通知書；逾期未核銷清單；逾期未核銷移交清單；外匯局要求的其他材料。外匯局在日常核銷、逾期催核監(jiān)管、出口收匯考核及專項業(yè)務(wù)檢查中，對發(fā)現(xiàn)違反出口收匯核銷管理規(guī)定的，列為查處對象。 出口單位的違規(guī)行為包括：(1)收匯后未按規(guī)定辦理核銷手續(xù)的；(2)向銀行虛報、錯報核銷單編號騙取核銷專用聯(lián)的；(3)因故不再經(jīng)營出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理核銷清理手續(xù)的；(4)使用偽造、變造的核銷單、進(jìn)出口報關(guān)單、核銷專用聯(lián)等核銷單證的；(5)重復(fù)使用核銷專用聯(lián)的；(6)用貿(mào)易出口收匯以外的外匯收入進(jìn)行虛假收匯核銷報告的；(7)未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，即期出口項下超過報關(guān)日180天未收匯的；遠(yuǎn)期出口項下，超過在外匯局備案的預(yù)計收匯日期未收匯且無正當(dāng)理由的；(8)未妥善保管或丟失核銷單等有關(guān)核銷原始憑證造成嚴(yán)重后果的。對其他違反本實施細(xì)則規(guī)定的，外匯局將視其情節(jié)輕重，給予警告、通報批評、沒收違法所得，并處以罰款等處罰； 對違反出口收匯核銷管理規(guī)定情節(jié)特別嚴(yán)重，逃套外匯構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法處理。移交及處罰《行政處罰法》； 《中華人民共和國外匯管理條例》；《出口收匯核銷管理辦法》；《出口收匯核銷管理辦法實施細(xì)則》；其他相關(guān)文件規(guī)定。核銷單； 報關(guān)單；出口合同及其他商業(yè)單據(jù)；核銷專用聯(lián)及國際收支申報單；催核通知書；逾期未核銷清單；逾期未核銷移交清單；外匯局要求的其他材料。銀行的違規(guī)行為包括：(1)不完整、準(zhǔn)確填寫核銷專用聯(lián)的； (2)未及時為出口單位辦理收匯、結(jié)匯或出具核銷專用聯(lián)，致使出口單位逾期未核銷的；(3)錯報、漏報、虛報收匯電子信息的；(4)對不屬于出口收匯的結(jié)匯或入賬出具核銷專用聯(lián)的；(5）重復(fù)出具核銷專用聯(lián)的；(6）擅自為出口單位補(bǔ)辦核銷專用聯(lián)的；(7）不按規(guī)定辦理出口項下退賠外匯業(yè)務(wù)的；(8）未妥善保存有關(guān)收匯單證，發(fā)生丟失及損壞造成嚴(yán)重后果的。對其他違反本實施細(xì)則規(guī)定的，外匯局將視其情節(jié)輕重，給予警告、通報批評、沒收違法所得，并處以罰款等處罰； 對違反出口收匯核銷管理規(guī)定情節(jié)特別嚴(yán)重，逃套外匯構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法處理?！　?38 /