【導讀】展,不僅要有良好的服務態(tài)度,更重要的是要有良好的服務質量。就要求醫(yī)院必須有一個能自我約束的內(nèi)部控制制度作后盾。醫(yī)院內(nèi)部審計工作,是衛(wèi)生系統(tǒng)實現(xiàn)改制,走向市場的客觀要求。主要工作包括對合同的合規(guī)性、合法性、經(jīng)濟性、效益性、式、驗收及質量標準、違紀責任等。實行超前把關,維護醫(yī)院的合。法權益,避免不必要的糾紛和損失。內(nèi)部審計監(jiān)督重點環(huán)節(jié)就是要把好招投標關。院內(nèi)部審計的發(fā)展。不斷發(fā)展,醫(yī)院作為一個為大眾服務的“窗口”行業(yè),委員會的評標結果。醫(yī)院經(jīng)濟工作的全過程,為提高醫(yī)院經(jīng)濟效益發(fā)揮積極作用。減輕患者看病貴、看病難,履行其監(jiān)督管理職能有力的保證。下,獨立行使內(nèi)部審計職權,并對本單位主要領導報告工作情況。證內(nèi)部審計機構人員的整體素質和業(yè)務覆蓋范圍。內(nèi)審工作人員應根據(jù)醫(yī)院會計核算過程中。從實際出發(fā)對各部門進行效益審計,尤其是要抓住單位、部。金物化結果如何等等,通過審計避免經(jīng)濟損失。

　　

【正文】 展審計領域”的主導思想，各項審計業(yè)務都以突出重點、深入深化為工作方針，以 實現(xiàn)有效監(jiān)督、服務生產(chǎn)經(jīng)營為目的。依此為指導制訂了年度審計工作計劃，保證了審計的各項規(guī)范、有序的開展。 （一）開展年終效益審計，保證經(jīng)營成果的真實性 2020年 12月份，我們審計了公司 14個生產(chǎn)分廠和 5個銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點，一家家現(xiàn)場清查，對成本進行實質性測試，對各分廠之間的結算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗，查看是否存在假結算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報的經(jīng)營成果報告，都必須經(jīng)過審計部審核簽認，審計部不予認可的經(jīng)營成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計，共審出上報不實利潤 ，對審計發(fā)現(xiàn)的 發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等 12條問題提出了管理和整改建議，大部分問題在本年得到了整改。 （二）拓寬經(jīng)濟責任審計范圍，強化經(jīng)濟責任審計功能 2020年審計部共開展經(jīng)濟責任審計 4項，其中人力資源部委托離任審計項目 3 項，領導干部屆中審計項目 1 項，審計處級干部4人，審計發(fā)現(xiàn)問題 15個，主要是費用控制不嚴、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預付賬款往來科目存在長期掛賬、應付帳款 暫估材料款金額較大，而且存在多年無動態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議 14條 ，采納 14 條。經(jīng)過審計，為 3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟責任，為接任者 劃清了經(jīng)濟界限；為 1名在職同志的階段性經(jīng)營成果的經(jīng)濟責任進行了界定。 在經(jīng)濟責任審計中，本年度審計主要堅持以下幾個原則，把經(jīng)濟責任審計推向了更高的層次。 一是在審計質量上，規(guī)范了經(jīng)濟責任審計內(nèi)容、審計程序及操作標準，確保項目的高質量。二是審計的范圍涵蓋了經(jīng)營者責任的所有方面，確保評價的中肯；如在對 xx廠廠長屆中經(jīng)濟責任審計中，由于我公司內(nèi)部投資的計劃和財務核算等權力由公司控制，以前的離任審計基本沒有涉及，但在今年審計中，我們 認為，單位負責人作為投資項目的具體負責人，在投資項目的管理、質量控制上存在不可推卸的責任，因此，我們在對 xx廠廠長屆中審計中，全面審核了其三年期間具體負責的爐外精煉技術改造、 2 臺32/10T電動雙梁起重機、鑄鋼 5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設備、分廠辦公樓裝修與改造等 40 個投資項目，金額達 萬元，發(fā)現(xiàn)工程項目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設備維修，對分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺帳、部分項目立項 — 招標 — 合同 — 預算 — 竣工驗收 — 決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。 三是在離任必審的基礎上 ，加強了任期屆中經(jīng)濟責任審計，將審計關口前移，使經(jīng)濟責任審計從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風險、規(guī)范經(jīng)營行為轉變。 （三）傳統(tǒng)審計向風險導向審計，提高審計業(yè)務層次 經(jīng)過三年的整合，公司財務實現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟合同管理逐步走上規(guī)范化，各項業(yè)務的常規(guī)性審計也日趨成熟，為有效利用審計資源，提高審計效果，審計業(yè)務全面向以風險管理為導向的管理審計轉變，今年共組織以風險管理審計為主的審計項目 5項， 1個內(nèi)部單位， 1個三產(chǎn)單位， 1個參股單位和 1個關聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強 風險防范的意識，尤其是對與我公司有交易往來的關聯(lián)方的審計，防范外部風險，充分體現(xiàn)了審計延伸的理念， xx公司經(jīng)營情況調(diào)查 2項、 xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理審計、某地代儲代銷庫存管理審計、 XX實業(yè)公司經(jīng)營審計；審計發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務管理、風險管理和公司治理層次的問題 17個，提出審計建議 11條，采納 9條。 從開展的風險管理審計的效果看，審計部門取得的成績是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財務、以帳本為主的審計方式，審計的視野更加開闊；其次，風險管理審計適應公司發(fā)展的需要，審計提供的管理信息為領導和有關部門的科學決策提供 了依據(jù)；尤其是對 xx公司的審計，為我公司制訂關聯(lián)方交易價格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風險管理審計受到了被審計單位的歡迎， xx醫(yī)院、 xx公司、某地代管庫等單位或部門都對認為審計建議具有針對性，或組織董事會專題研究，或組織管理層探討，都對報告給予了高度重視，改變了以往傳統(tǒng)審計中“消極對抗”的作風。 （四）開展專項審計調(diào)查，解決難點熱點問題 本年度，審計部圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中存在的熱點和難點問題及涉及職工切身利益問題，積極開展了專項審計。 7 月份，就上半年各單位和 職工反映較多的單位 經(jīng)濟指標合理性、公司內(nèi)部結算、獎金分配、新定額運行等熱點問題，我們實施了專項審計，提出了審計建議8條，向領導提交了審計報告，最后經(jīng)公司專題會議圓滿解決。 9月份，對新設立的 xxxx 合資公司的開辦費用、注冊資本到位等進行專項審計，審計發(fā)現(xiàn)外方投資額 20美圓未按要求到帳，要求 xxxx公司催辦，維護專項資金使用的嚴肅性。 （五）加大內(nèi)控審計幅度，防范經(jīng)營風險 審計部本年度和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項內(nèi)控審計 1 項，考慮審計資源和我公司實際情況，我適時的把內(nèi)控審計與經(jīng)濟責任審計、專項審計、審計 調(diào)查等項目相結合，讓內(nèi)控審計體現(xiàn)在所有審計項目中。本年度共發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題 14個，其中設計層面 2個，執(zhí)行層面 12個，初步探索了審計模式，為逐步開展規(guī)范的內(nèi)部控制專項審計打下了基礎。 （六）狠抓基建工程審計，節(jié)約基建投資成本 基建工程審計是嚴把資金審查關口，減少企業(yè)資金流失，加強投資控制的重要保障。 2020年，審計部對 xx分廠裝修改造工程、xxx社區(qū)改造工程、 xxx 辦公樓改造裝修、 xx辦公樓及屋面工程、xxxx 擴建工程等 178 個基建工程項目進行了審計，為了提高審計質量，審計人員對大部分項目實施了全過程跟蹤 審計，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場抽查，在審計中，審計人員嚴把合同和標的審計關、施工現(xiàn)場簽證關、工程結算審計關，重要項目都經(jīng)過充分探討。通過審計，發(fā)現(xiàn)工程量不實、材料價格偏高、 篇十：審計科 2020 年工作總結 審計科 2020年工作報告 隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計監(jiān)督已經(jīng)成為醫(yī)院進行現(xiàn)代化管理的一種重要手段，并且由“經(jīng)濟監(jiān)督”向“經(jīng)濟控制”轉變。 2020 年，我院內(nèi)審工作在院領導的關懷指引下，緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，科學整合審計資源，創(chuàng)新審計思路，有效拓展審計領域，做到管理與服務并重，以審計促效益，出現(xiàn)了社 會效益、經(jīng)濟效益同步增長的大好局面。職工收入也節(jié)節(jié)攀升，管理水平更得到了不斷的提高。當然，隨著我院經(jīng)濟規(guī)模、總量的不斷增大，對醫(yī)院資源的合理利用 、財產(chǎn)的保護 、財經(jīng)法紀的維護 、經(jīng)濟效益的提高等問題也增多了，管理中仍還存在不少漏洞，這些都對醫(yī)院的審計工作提出了更高的要求?，F(xiàn)將一年來審計科的工作情況總結匯報如下： 一、 2020年的主要工作 嚴格審計的紀律和制度 在醫(yī)院領導的支持重視下，審計科堅持后勤服務一線的原則，嚴格遵守審計紀律和規(guī)章制度，自律奉公，不計較個人得失，將醫(yī)院的利益放在第一位 ，不斷地改進工作方式，全面提高了依法審計能力和審計工作水平。根據(jù)制定的年度工作計劃，并結合內(nèi)部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們工作的順利展開打下了扎實的基礎。 積極開展醫(yī)院內(nèi)部審計工作 （一）、日常審計監(jiān)督方面的工作 對行政后勤的零星基建、裝修工程（ 50萬以下）的預、決算審計 2020年完成了急診科門診改造工程、海醫(yī)外科大樓主機導 風工程、腎內(nèi)科新病區(qū)改造裝修、學生公寓 5 層裝修工程、內(nèi)科二樓產(chǎn)房改造、內(nèi)科三樓維修改造工程等多個零星基建、裝修項目。2020 年全年完成零星基建、裝修審計項目 107 項，送審金額，審定 元，審減 1365745 元。 工程（ 50萬以上）委外審計 5項，報審金額 元，已審定 ，審減 元。 對醫(yī)療設備、耗材進行審計 2020年我科完成了超聲科 S2020 西門子彩超的維修、泌尿外科碎石機的更換、醫(yī)療儀器檢定校準、內(nèi) 分泌科購胰島素注射泵、中醫(yī)科購中藥熏蒸床、手術室購乳突牽開器、椎板咬骨鉗等醫(yī)療器械的審計。 2020年全年完成設備、耗材審計項目 306項，送審金額 , 審定 , 審減 元。 對信息科信息中心數(shù)據(jù)庫維護項目審計 1項，送審金額 150000元，審定 144000元，審減 6000元。 截止到 2020年 12月 31日，完成院內(nèi)審計項目計有 422項，涉及金額 ,審減率 %（詳見下表）。 單位：元 以上審計工作，我們科較好地履行了 審計監(jiān)督職責，降低了工程或采購成本，提高了資金使用效率，為醫(yī)院節(jié)約了大批資金。2020年全年為醫(yī)院審減 171 萬，加上委外審計監(jiān)督審減的 133萬，共計審減 304萬。 （二）、專項審計 對我院 2020年的“三公經(jīng)費”進行了審計。 2020 年我院的“三公經(jīng)費” 預算總額是 228 萬元，其中：公款出國（境）費用預算為 29萬元；公務接待費用預算為 130萬元；公務用車費用預算為69萬元（含公務交通工具費 12萬元；公務車燃料費 10萬元；公務車輛保險費 7萬元；購置一輛商務型中巴車 40萬元）。 現(xiàn)經(jīng)查賬審核： 2020年因公款出國（境）費用為零，無此項費用發(fā)生。 2020 年公務接待費用共發(fā)生 。其中：醫(yī)療招待費 元；管理招待費 元。 2020 年公務用車費用共發(fā)生 元。其中：（ 1）公車運行維護：賬面顯示管理交通費共計： 元（含燃油費 342870元；年審、保險、上牌、附加費等 ；日常維護費 172384元）。（ 2）公務用車購置，無，公務用車購置費為零。 以上 2020年“三公經(jīng)費”實際執(zhí)行數(shù)為 元，比 2020年的預算 228 萬元下降了 34%。比 2020 年的實際發(fā)生數(shù) 萬元，減少了 萬元，下降了 46%。其中： 2020年因公款出國培訓及考察費用預算為 29 萬元而執(zhí)行數(shù)為零， 2020 年此項費用為 。公務接待費用共花約 萬元，比預算數(shù) 130萬元，節(jié)約了 萬元，下降率 %，而 2020年此項費 用實際發(fā)生數(shù)為 ，比此數(shù)下降了 %，以上兩項費用控制的都挺好。公務用車費用共發(fā)生 萬元，少 69 萬元預算數(shù) 萬元，下降了 %。但這 萬元全 是公務用車運行維護費而無公務用車購置費，公務用車購置費為零。公務用車運行維護費預算控制數(shù)是29 萬元，實際卻超 萬元。這主要是辦公室 2020年預算編的太不嚴謹了！ 通過“三公經(jīng)費”審計，我們有如下審計建議： ①、提高工作效能、增強成本意識，科學編好預算、努力提高執(zhí)行力，超前謀劃，按時保質完成各項工作任務。 ②、加強對出國（境）考察及差旅費的管理。控制出國（境）考察、學習的人數(shù)，不安排沒有實際意義的公務出國（境）學習、考察活動。 ③、建立公務卡管理制度，費用開支用公務卡結算，只有少數(shù)、零星開支 用現(xiàn)金結算。 ④、對公車運行費用實行定點維修、定點加油、統(tǒng)一辦理保險和統(tǒng)一報廢更新制度，油卡與車輛號牌掛勾。每季度對燃油、修理費用進行公示，接受監(jiān)督。如實登記上報公務車輛情況，節(jié)假日嚴格執(zhí)行公務車輛統(tǒng)一停放在單位院內(nèi)的規(guī)定。是加強對公務車輛的管理。規(guī)范和控制公務用車修理、用油等行為；最大限度提高單車使用效率并逐漸推行公車改革。 ⑤、控制公務接待費用。嚴格執(zhí)行中央八項紀律，海南二十項規(guī)定，控制接待標準。 ⑥、規(guī)范財務管理。公務費用支出實行有計劃的預算管理，規(guī)范報批手續(xù)，實行“三公經(jīng)費”公開制度。如 實核算公務用、醫(yī)療用支出成本。 為供應采購部門提供市場信息 ，降低采購成本 針對有部門反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計科 2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料 .如曾經(jīng)對購三維 X 射線成像系統(tǒng)出具調(diào)查報告 1項，送審金額 195萬元 ,調(diào)查金額 180萬。 參與監(jiān)督、審計 參與監(jiān)督設備科、總務科、財務科等科室對需要報廢、到期銷廢的醫(yī)療設備、物 資、單據(jù)等的物品所進行的現(xiàn)場清點，報費清單的填寫、物資報廢的過程，督促財務規(guī)范報廢手續(xù)及時進行賬務處理。 參與大型設備、高值耗材、工程的招投標工作并監(jiān)督。如參與監(jiān)督醫(yī)院信息化系統(tǒng)建設項目招標、門急診大樓基坑支護工程設計招標、數(shù)字化手術室信息系統(tǒng)項目招標、電子胃腸鏡系統(tǒng)項目招標；加速器保修項目、脊柱前路、后路微創(chuàng)自動拉鉤系統(tǒng)項目招標、門診藥房自動化系統(tǒng)招標等。這些委外招標項目相較于院內(nèi)小型招標而言要規(guī)范、基本上做到了公開、公平、公證。 2020年我們沒有接到任何投訴電話。院內(nèi)招標有個別程序倒置，事后補手續(xù) 、補招標的情況。 二、存在的問題和今后努力的方向 團隊專業(yè)經(jīng)驗、水平有待提高，需要加強培訓。 審計工作還不夠深入、細致。審計工作是一項政策性、專業(yè)性很強的工作。在內(nèi)部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作。但是一年來由于審計部