528會計考試法規(guī)最新動態(tài)-資料下載頁
2025-03-27 23:30本頁面
【正文】 單位賬戶 (4) 國庫單一賬戶體系中的下列各銀行賬戶中，屬于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算應(yīng)使用的賬戶為（B ）。 A 財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶 B 財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)理銀行開設(shè)的零余額賬戶 C 財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶 D 財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶 (5) 本例中，下列各項關(guān)于丙單位使用零余額賬戶的情形中，正確的為（D ）。 A 通過零余額賬戶借款給下級單位 B 通過零余額賬戶支付辦公樓裝修工程款 C 通過零余額賬戶向本單位基本戶劃撥資金50萬元，再通過基本戶支付設(shè)備采購款80萬元 D 通過零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、款項已付并驗收入庫；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、款項已付并驗收入庫。（3）購進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（6）對外銷售化妝品一批，（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1) 下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項稅額的說法中，正確的是（A ）。 A B 外購機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項稅額為0 C 外購辦公用品可抵扣的進(jìn)項稅額為340元 D 外購紅酒可抵扣的進(jìn)項稅額為1020元 (2) 該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項稅額為（C ）。 A 850元 B 1020元 C 0 D 2380元 (3) 該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（ A）。 A B 85萬元 C D (4) 該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（B ）。 A B C D (5) 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ C）。 A B C D ，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)服裝100套，進(jìn)價150元/套，取得普通發(fā)票，價款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1) 下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ABCD）。 A 從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 B 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 C 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅 D 小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購進(jìn)貨物沒有關(guān)系，購進(jìn)貨物的全部支出都將計入貨物的成本 (2) 小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（A ）。 A 3% B 7% C 10% D 13% (3) 該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。 A 960元 B C 966元 D 976元 (4) 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ C）。 A 3000元 B 4000元 C 5000元 D 6000元 (5) 下列各項說法正確的是（ A）。 A 該企業(yè)外購服裝可抵扣的進(jìn)項稅額為0 B 該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項稅額為14元 C 該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進(jìn)項稅額為165元 D 該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進(jìn)項稅額注意：同學(xué)們注意這些大題，今天考場被大家抽到的原題！寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)參考
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