【正文】 構(gòu)現(xiàn)金、憑證庫存，并做好機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、憑證的預(yù)調(diào)教；對當(dāng)日特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查；監(jiān)督柜員交接工作；檢查機(jī)構(gòu)簽退情況。某信用社出納員因事請假，信用社會計主管通知信用社在分社工作的在職職工替班（替出納復(fù)核員），并要求出納員在結(jié)賬完畢后將庫款及鑰匙交給出納復(fù)核員，次日就可以休假，依照領(lǐng)導(dǎo)的要求，當(dāng)晚出納員、出納復(fù)核員兩人結(jié)賬并清點(diǎn)庫款無誤后，在替班人員及領(lǐng)導(dǎo)不在的情況下，出納員將所掌管金庫鑰匙交給了出納復(fù)核員便離開了單位（當(dāng)時未下班）。次日分社替班員因故遲到，替班出納員便獨(dú)自開庫營業(yè)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。請問上述情況違反了哪些規(guī)定？（5分）答：辦理金庫鑰匙交接必須當(dāng)事人、監(jiān)交人同時在現(xiàn)場；出納將鑰匙交出納復(fù)核員不符合雙人保管的規(guī)定；出納復(fù)核員獨(dú)自開庫不符合規(guī)定違反雙人開庫。出納辦理交接賬款必須當(dāng)面清點(diǎn)。 2005年8月30日有一客戶到你網(wǎng)點(diǎn)存款10000元，當(dāng)你點(diǎn)鈔時發(fā)現(xiàn)其中有兩張100元是假鈔，問你如何處理？（5分）答：發(fā)現(xiàn)客戶存款有假幣時，客戶在現(xiàn)場時進(jìn)行雙人認(rèn)證后通知客戶后加蓋假幣戳記收繳，并填寫假幣收繳憑證，經(jīng)辦人簽章。有爭議的客戶三日內(nèi)到當(dāng)?shù)厝嗣胥y行仲裁。信用社印章的種類和使用范圍？（5分）答：業(yè)務(wù)公章（或社名業(yè)務(wù)公章）：用于對外簽發(fā)的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等?，F(xiàn)金收（付）訖章：用于現(xiàn)金收入（付出）憑證回單。轉(zhuǎn)訖章：用于轉(zhuǎn)帳憑證、回單、收付帳通知。結(jié)算專用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢、查復(fù)等等。聯(lián)行專用章：用于簽發(fā)聯(lián)行業(yè)務(wù)往來憑證、往來報單、聯(lián)行業(yè)務(wù)查詢、查復(fù)等等。匯票專用章：用于對外簽發(fā)匯票。受理憑證專用章：用于信用社受禮可戶提交而尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)帳處理的平整回執(zhí)。個人名章：用于個人已經(jīng)辦理和記載的各種業(yè)務(wù)和憑證。四、會計分錄：（本題50分，編制分錄時不必寫出科目代號）某開戶單位到信用社存入賬戶現(xiàn)金10000元。（2分）借：現(xiàn)金（1011） 10000元 貸 活期存款（2011）－某開戶單位10000元某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在某信用社獲得流動資金貸款100000元。信用社以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其賬戶。（2分）借：短期農(nóng)村工商業(yè)貸款（1233） 100000元 貸:活期存款（2011）某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè) 100000元 信用社刻制業(yè)務(wù)用章花費(fèi)2000元。（2分） 借：營業(yè)費(fèi)用（5321）印刷費(fèi) 2000元 貸：銀行存款（現(xiàn)金1011） 2000元某信用社處理一臺運(yùn)鈔車，原值為20萬元，已提折舊15萬元，變賣收入3萬元。編制會計分錄。（6分）借： 固定資產(chǎn)清理（1531）運(yùn)鈔車 20萬元 貸：固定資產(chǎn)（1511）（原值）運(yùn)鈔車 20萬元借：累計折舊（1521） 15萬元 貸：固定資產(chǎn)清理（1531）運(yùn)鈔車 15萬元借：銀行存款（現(xiàn)金） 3萬元 貸：固定資產(chǎn)清理 3萬元借：營業(yè)外支出（5361）固定資產(chǎn)清理凈損失 2萬元貸：固定資產(chǎn)清理（1531）運(yùn)鈔車2萬元 某信用社2004年1月6日依法收回抵貸房產(chǎn)一處，取得時的計價價值為200000元，抵償農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款本金180000元，表內(nèi)應(yīng)收息20000元，經(jīng)上級批準(zhǔn)列入抵貸資產(chǎn)。上訴抵貸資產(chǎn)經(jīng)上級批準(zhǔn)后，于3月10日采取公開拍賣的方式處理變現(xiàn)收入190000元，款項(xiàng)已入銀行存款賬。請編制會計分錄。（不考慮相關(guān)稅金）（8分）答：2004年1月6日分錄借：待處理抵債資產(chǎn)（1290） 200000元 貸：農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織（1232）180000元 貸：應(yīng)收利息（1321） 20000元2004年3月10日分錄借：銀行存款 190000元 貸：待處理抵債資產(chǎn)（1290）200000元 貸：利息收入（5011）（紅字）10000元信用社2004年3月10日為某開戶單位辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，票面金額為100000元（不附息票據(jù)），期限為6個月，%，請計算貼現(xiàn)利息，并編制會計分錄。（8分）答：100000*%*180/360=3300元會計分錄:借:貼現(xiàn)（1289） 100000元 貸:活期存款（2011）企業(yè)戶 96700元 利息收入 （5011） 3300元某農(nóng)戶貸款1月20日貸款2000元，約期6個月，利率為9%，逾期利率12%。該農(nóng)戶于8月10日歸還本息，請計算歸還日的利息并編制貸款時和由正常貸款科目轉(zhuǎn)入逾期科目。（6分）正常利息:2000*9%/12*6=90元逾期利息:2000*12%/360*21=14元利息合計:90+14=104元會計分錄:(1)發(fā)放時 借:短期農(nóng)戶貸款（1231） 2000元 貸:現(xiàn)金（1011）(或活期儲蓄存款) 2000元(2)逾期時借:短期農(nóng)戶貸款（1231） 2000元 (紅字) 貸:逾期短期農(nóng)戶貸款（1261） 2000元信用社決算日提取定期存款備付利息305000元；提取固定資產(chǎn)折舊15000元；提取管理費(fèi)90000元，請編制會計分錄。（4分）借:利息支出(5211)—儲蓄定期存款利息支出 305000元 營業(yè)費(fèi)用(5321)—管理費(fèi) 90000元 其他營業(yè)支出(5341)—固定資產(chǎn)折舊 15000元 貸:應(yīng)付利息(2611)—儲蓄定期存款利息 305000元 其他應(yīng)付款(2621)—管理費(fèi) 90000元 累計折舊 (1521) 15000元某信用社有正式職工10人，2003年度實(shí)現(xiàn)利潤總額300000元，該單位年度的工資總額為200000，職工福利費(fèi)48000元，國庫券投資收益10000元，當(dāng)年發(fā)生非公益性贊助費(fèi)用5000元，被有關(guān)部門罰款1000元，上年虧損50000元（已確認(rèn)）。該信用社采用應(yīng)付稅款法，請計算信用社應(yīng)交所得稅額，并編制會計分錄。（6分）30000050000+104000+3456010000+5000+1000=384560*33%=會計分錄: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金所得稅 假設(shè)某信用社以投資為目的以101000萬元的價格購進(jìn)短期債券（含1000元的應(yīng)計利息），但到期末該債券發(fā)生貶值，實(shí)際價值95000元，請按照成本與市價孰低法編制相關(guān)分錄。（6分）借: 短期投資(1411) 100000元 應(yīng)收利息(1411) 1000元 貸: 銀行存款 101000元借: 投資收益(5141) 5000元 貸: 短期投資 （1411） 5000元文章來源于世紀(jì)學(xué)堂網(wǎng)13 / 13