【正文】 照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)? C．租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)? D．接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)? E．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)? 169. 【單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（　 C ）。? ? 170. 多選題】企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有 ( ACD/ACE )? A．國(guó)債利息收入? B．金融債券的利息收入? C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益? D．居民企業(yè)從在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息等權(quán)益性投資收益? E．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益? 171. 【多選題】下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ACD ）。 A. 財(cái)政撥款 B. 國(guó)債利息 C. 物資及現(xiàn)金溢余 D. 依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金? E. 符合條件的非營(yíng)利組織收? 172. 單項(xiàng)選擇題? 1．依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（ D ）? A．銷售貨物所得? B．提供勞務(wù)所得? C．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得? D．租金所得? 173. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中不正確的是（ A ）。? A．以分期收款方式銷售貨物的，按照實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)? B．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)? C．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)? D．企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)? 174. 某服裝廠2010年由于管理不善毀損一批庫(kù)存布料，（含運(yùn)費(fèi)/），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ D/A ）萬(wàn)元。? A． B．? C．20 D．? 175. 某食品加工廠2010年由于管理不善毀損一批向農(nóng)民收購(gòu)并已入庫(kù)的小米，賬面成本4536元（含運(yùn)費(fèi)186元），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ A ）元。? A．5200 B．4536? C． D．? 176. 某書店2010年毀損一批庫(kù)存圖書，（），該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，在所得稅前可扣除的損失金額為（ A/C ）元。? A． B．? C．22760 D．23560? 177. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)用不能在稅前扣除的是（ A ）。? A．企業(yè)為職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)? B．企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)? C．企業(yè)為投資者支付的合理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)? D．企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)? 178. 某商貿(mào)企業(yè)2010年度借款利息費(fèi)用為18萬(wàn)元，其中包括以年利率8%向銀行借入的期限為9個(gè)月的生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元的借款利息；剩余的利息為以年利率12%向其他非金融企業(yè)借入的期限為6個(gè)月的生產(chǎn)用資金100萬(wàn)元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為6%）。該企業(yè)2010年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是（ C ）萬(wàn)元。? A．18 B．16 C．15 D．12? 179. 某企業(yè)2010年度取得銷售貨物收入3000萬(wàn)元，讓渡專利使用權(quán)收入800萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，包裝物出租收入200萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20，國(guó)債利息收入30；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ D ）萬(wàn)元。? A．60 B． C．30 D．18? 180. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)收入300萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2010年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（ A ）萬(wàn)元。? A．300 B．320 C． D．345? 181. 某化妝品制造企業(yè)2010年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；當(dāng)年企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元；2010年該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（ C/A ）萬(wàn)元。? A．1800 B．2000 C．900 D．1845? 182. 某企業(yè)2010年按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，當(dāng)年直接向某學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30萬(wàn)元，通過(guò)省級(jí)政府部門向上海世博會(huì)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，則該企業(yè)2010年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以在稅前扣除的捐贈(zèng)為（ D/B ）萬(wàn)元。? A．36 B．80 C．90 D．86? 183. 某企業(yè)2010年2月購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，將設(shè)備運(yùn)回企業(yè)發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票；當(dāng)月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，則企業(yè)當(dāng)年可以在所得稅前扣除的該設(shè)備的折舊額為（ B/A ）萬(wàn)元。? A． B． C． D．? 184. 某居民企業(yè)2010年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)子公司分回稅后收益20萬(wàn)元（A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2010年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（ B ）萬(wàn)元。? A．25 B． C．30 D．? 185. 某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2010年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為18萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金3萬(wàn)元，向工商行政管理部門支付的罰款2萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ B/C ）萬(wàn)元。? A． B． C． D．7? 186. 某企業(yè)2010年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為50萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行加計(jì)扣除政策，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ A/C ）萬(wàn)元。? A． B． C． D．75? 187. 某居民企業(yè)2010年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中實(shí)際支付給殘疾職工的工資為100萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（ B ）萬(wàn)元。A．150 B．175 C．．200? 188. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（ B ）。? A．甲工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額32萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元? B．乙工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)98人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元? C．丙商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額28萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)76人，資產(chǎn)總額2200萬(wàn)元? D．丁商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)82人，資產(chǎn)總額1200萬(wàn)元? 189. 某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2010年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，分別為向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金30萬(wàn)元，向工商行政管理部門支付的罰款20萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（B ）萬(wàn)元。? A．120 B．135 C．200 D．225? 190. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ A ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。? A．7 B．10 C．15 D．30? 191. 2010年某非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額100萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額110萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，核定的利潤(rùn)率為15%。則該非居民企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額為（ A/C ）萬(wàn)元。? A． B． C． D．? 192. 2010年某非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額800萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額850萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算準(zhǔn)確，但成本費(fèi)用支出不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，核定的利潤(rùn)率為20%。已知該非居民企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ C ）萬(wàn)元。? A． B． C．40 D．50? 193. 多項(xiàng)選擇題? 1．下列關(guān)于所得稅特點(diǎn)的表述中，不正確的有（ BE ）。? A．通常以純所得為征稅對(duì)象? B．通常以收入總額為計(jì)稅依據(jù)? C．通常以經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)? D．納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致的? E．納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是不一致的，稅負(fù)可以進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁? 194. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，判定我國(guó)居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ AD ）。? A．登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)? B．所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)? C．總機(jī)構(gòu)所在地? D．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地? E．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地? 195. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法中正確的有（ ABCD/BDE ）。? A．銷售貨物所得按照企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定? B．提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定? C．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定? D．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定? E．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定? 196. ．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ABDE ）。? A．居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象? B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對(duì)象? C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對(duì)象? D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得與其所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得作為征稅對(duì)象? E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得作為征稅對(duì)象? 197. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ADE ）。? A．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得10%的稅率繳納企業(yè)所得稅? B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅? C．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅? D．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅? E．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得依照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅? 198. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（ ACE ）。? A．轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入? B．轉(zhuǎn)讓低值易耗品收入? C．轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入? D．轉(zhuǎn)讓存貨收入? E．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入? 199. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有（ ABE ）。? A．將產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣? B．將產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬? C．將產(chǎn)品移送到外省的分支機(jī)構(gòu)? D．將自建商品房轉(zhuǎn)為企業(yè)自用? E．將產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)給職工? 200. 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需要確認(rèn)所得稅收入的有（ AE/BE ）。? A．將資產(chǎn)用于股息分配? B．將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品? C．將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送? D．將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外分支機(jī)構(gòu)? E．將自建商品房轉(zhuǎn)為企業(yè)自用? 201. 下列關(guān)于商品銷售收入及其確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有（ BDE ）? A．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入? B．銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入? C．商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額? D．銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入? E．采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理? 202. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ DE ）。? A．轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收入? B．金融債券的利息收入? C．居民企業(yè)直接投資于非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益? D．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益? E．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過(guò)12個(gè)月取得的投資收益? 203. 下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則有（ AC ）。? A．收付實(shí)現(xiàn)制原則? B．配比原則? C．重要性原則? D．合理性