稽查崗位試卷十一a-資料下載頁
2025-03-25 06:41本頁面
【正文】 ?？铐?xiàng)已收入銀行。（8）12 月 24日，轉(zhuǎn)讓可供出售金融資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元，可供出售金融資產(chǎn)賬面余額為85萬元（其中：“可供出售金融資產(chǎn)——成本”的余額為65萬元，“可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動”的余額為20萬元）。（9）12 月 31日，嘉華公司持有的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)賬面價值為200萬元，公允價值為240萬元。（10）計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備30萬元。編制嘉華公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄。得 分評卷人五、稽查實(shí)務(wù)題（共20分）某企業(yè)系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，該企業(yè)2008年已按會計(jì)利潤進(jìn)行了企業(yè)所得稅匯算清繳，未進(jìn)行納稅調(diào)整。2009年7月11日，稅務(wù)稽查人員按照法定程序，對該企業(yè)2008年度的地方各稅繳納情況進(jìn)行了檢查，企業(yè)當(dāng)年取得產(chǎn)品銷售收入1400萬元，工資支出120萬元，實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤160萬元。通過核對會計(jì)報表及有關(guān)賬證發(fā)現(xiàn)問題如下： 1．當(dāng)年實(shí)際發(fā)生新技術(shù)研究費(fèi)用20萬元計(jì)入管理費(fèi)用。 ，全部以銀行存款支付并取得發(fā)票。3．當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工培訓(xùn)費(fèi)2萬元，以銀行存款支付并取得正式發(fā)票。，該產(chǎn)品不含稅售價40萬元(此項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì))。,產(chǎn)品成本6萬元,不含稅售價8萬元。假設(shè)該單位2008年其他業(yè)務(wù)均為正確，且上述業(yè)務(wù)企業(yè)會計(jì)處理均為正確。要求: 請根據(jù)上述資料按照新企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例，逐項(xiàng)分析問題并計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。得 分評卷人六、公文寫作題（共10分）下面是洪義縣政府辦公室秘書小崔根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意圖撰制的一份公文。請根據(jù)公文構(gòu)成要素與書面格式規(guī)范，指出公文中的錯誤并加以辨析并改正。洪義縣人民政府文件洪發(fā)（99）02號關(guān)于做好春耕生產(chǎn)的通報：為了切實(shí)做好今年的春耕生產(chǎn)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：…… 濱?？h人民政府 （蓋章）主題詞：春耕 生產(chǎn) 通報 抄送：………… 洪義縣人民政府 1997年2月28日印發(fā) 共印80份 12 / 12
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