會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試試卷-資料下載頁(yè)
2025-03-24 06:53本頁(yè)面
【正文】 600（元）(2)計(jì)算旅行社乙團(tuán)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額( )， [答案]：C 旅行社乙團(tuán)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額= 680030144000=60000（元）(3)計(jì)算旅行社10月份的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( ) [答案]：A 旅行社10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=（57600+60000）5%=5880（元）【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算,營(yíng)業(yè)稅納稅人,營(yíng)業(yè)稅稅率,營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 五、綜合題(本類題共2題，每小題5分，共10分)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金2 840萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬(wàn)元；住宅開發(fā)成本2 800萬(wàn)元，其中含裝修費(fèi)用500萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；當(dāng)年住宅全部銷售完畢，取得銷售收入共計(jì)9 000萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元；。已知：該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。計(jì)算該企業(yè)銷售住宅應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。[答案]： 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅允許作為稅金扣除；非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不允許按照取得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計(jì)數(shù)的20%加計(jì)扣除?！。?）住宅銷售收入為9000萬(wàn)元?。?）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額： ①取得土地使用權(quán)所支付的金額為：2840＋160＝3 000萬(wàn)元 ?、谧≌_發(fā)成本為2800萬(wàn)元 ?、鄯康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：（3000＋2800）10%＝580（萬(wàn)元） ?、芘c轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為: 495＋＝（萬(wàn)元） ⑤轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項(xiàng)目金額為：3000＋2800＋580＋＝（萬(wàn)元） ?。?）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：＝（萬(wàn)元） （4）計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率：247?！? ?。?）計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額： 應(yīng)納土地增值稅稅額＝30%＝（萬(wàn)元），2008年12月的收入情況如下： ?。?）當(dāng)月工資薪金收入8 000元（已扣除“三險(xiǎn)一金”等免稅項(xiàng)目金額），全年一次性獎(jiǎng)金收入20 000元?！ 。?）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。 ?。?）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費(fèi)收入2 000元?！ 。?）從某大學(xué)取得講座收入5 000元。 已知： ?。?）工資、薪金所適用的個(gè)人所得稅稅率： 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)500元的 5 0 2 超過(guò)500～2000元的部分 10 25 3 超過(guò)2000～5000元的部分 15 125 4 超過(guò)5000～20 000元的部分 20 375 5 超過(guò)20 000～40 000元的部分 25 1 375 …… …… …… …… ?。?）工資薪金所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為2 000元/月?！ 。?）稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4 000元的，減除費(fèi)用800元；4 000元以上的，減除20%的費(fèi)用。稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報(bào)酬所得、股息紅利所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%. ?。?）假定王某取得的以上收入均由本人計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！ ∫螅骸 。?）計(jì)算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額?！ 。?）計(jì)算王某一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 ?。?）計(jì)算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 ?。?）計(jì)算王某當(dāng)月稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額?！ 。?）計(jì)算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額?！ ⒖即鸢福骸 。?）當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（80002000）20％375＝825（元） ?。?）該筆獎(jiǎng)金適用的稅率和速算扣除數(shù)為： 每月獎(jiǎng)金平均額＝20000/12＝（元） 根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25. 一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝2000010％－25＝1975（元） ?。?）股息紅利收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝1000020％＝2000（元） ?。?）稿費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（2000800）20％（130％）＝168（元） （5）講座收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000（120％）20％＝800（元） 試題點(diǎn)評(píng)：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算?；镜拇牍接?jì)算，學(xué)習(xí)中應(yīng)該會(huì)遇到很多這方面的題目，并不是太難。26 / 26
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