會計實務(wù)考試試卷-資料下載頁
2025-03-24 06:53本頁面
【正文】 600（元）(2)計算旅行社乙團應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額( )， [答案]：C 旅行社乙團應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額= 680030144000=60000（元）(3)計算旅行社10月份的應(yīng)納營業(yè)稅( ) [答案]：A 旅行社10月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額=（57600+60000）5%=5880（元）【該題針對“營業(yè)稅的計算,營業(yè)稅納稅人,營業(yè)稅稅率,營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】 五、綜合題(本類題共2題，每小題5分，共10分)，按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金2 840萬元，繳納相關(guān)稅費160萬元；住宅開發(fā)成本2 800萬元，其中含裝修費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；當年住宅全部銷售完畢，取得銷售收入共計9 000萬元；繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加495萬元；。已知：該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。計算該企業(yè)銷售住宅應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。[答案]： 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅允許作為稅金扣除；非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不允許按照取得土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)的20%加計扣除?！。?）住宅銷售收入為9000萬元?。?）確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額： ?、偃〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額為：2840＋160＝3 000萬元 ?、谧≌_發(fā)成本為2800萬元 ?、鄯康禺a(chǎn)開發(fā)費用為：（3000＋2800）10%＝580（萬元） ?、芘c轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為: 495＋＝（萬元） ?、蒉D(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額為：3000＋2800＋580＋＝（萬元） ?。?）計算轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：＝（萬元） （4）計算增值額與扣除項目金額的比率：247?！? ?。?）計算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額： 應(yīng)納土地增值稅稅額＝30%＝（萬元），2008年12月的收入情況如下： ?。?）當月工資薪金收入8 000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年一次性獎金收入20 000元?！ 。?）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元?！ 。?）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2 000元。 ?。?）從某大學取得講座收入5 000元?！ ∫阎骸 。?）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率： 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過500元的 5 0 2 超過500～2000元的部分 10 25 3 超過2000～5000元的部分 15 125 4 超過5000～20 000元的部分 20 375 5 超過20 000～40 000元的部分 25 1 375 …… …… …… …… ?。?）工資薪金所得的減除費用標準為2 000元/月。 ?。?）稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%.勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%. （4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅?！ ∫螅骸 。?）計算王某當月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額?！ 。?）計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額?！ 。?）計算王某當月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額?！ 。?）計算王某當月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。 ?。?）計算王某當月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額?！ ⒖即鸢福骸 。?）當月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝（80002000）20％375＝825（元） （2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為： 每月獎金平均額＝20000/12＝（元） 根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25. 一次性獎金應(yīng)納個人所得稅＝2000010％－25＝1975（元） ?。?）股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝1000020％＝2000（元） ?。?）稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝（2000800）20％（130％）＝168（元） ?。?）講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝5000（120％）20％＝800（元） 試題點評：本題考核個人所得稅的計算?；镜拇牍接嬎?，學習中應(yīng)該會遇到很多這方面的題目，并不是太難。26 / 26
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