【正文】 （4） 25 000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 120 000 本期發(fā)生額 25 000 本期發(fā)生額 0期末余額 180 000 期末余額 1 425 000借方 庫(kù)存商品 貸方 借方 固定資產(chǎn) 貸方期初余額 240 000 期初余額 6 000 000 （5） 180 000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 180 000 本期發(fā)生額 0期末余額 240 000 期末余額 6 180 000借方 短期借款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方（8） 200 000 期初余額 600 000 （6） 32 000 期初余額 80 000（1） 150 000 （4） 5 000本期發(fā)生額200000 本期發(fā)生額 150 000 本期發(fā)生額 32 000 本期發(fā)生額 5 000期末余額 550 000 期末余額 53 000借方 應(yīng)交稅金 貸方 借方 實(shí)收資本 貸方 期初余額 20 000 期初余額8 600 000 （9） 80 000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 8期末余額 20 000 期末余額8 680 000借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 管理費(fèi)用 貸方（3） 1 200 （10） 1 200 （10） 1 000本期發(fā)生額 1 200 本期發(fā)生額 1 200 本期發(fā)生額 1 000 本期發(fā)生額 0期末余額 0 期末余額 1 000 總分類賬試算表 1. 209年1月31日 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金 10 000 1 200 1 200 10 000銀行存款1 350 000350 000433 0001 267 000應(yīng)收賬款 300 000 0120 000180 000原材料1 400 00025 00001 425 000庫(kù)存商品 240 00000240 000固定資產(chǎn)6 000 000180 00006 180 000其他應(yīng)收款 1 2001 2000管理費(fèi)用 1 00001 000短期借款 600 000200 000150 000550 000應(yīng)付賬款 80 000 32 0005 00053 000應(yīng)交稅費(fèi) 20 0000020 000實(shí)收資本8 600 000080 0008 680 000合計(jì)9 300 0009 300 000790 400790 4009 303 0009 303 000習(xí)題六【目的】綜合練習(xí)企業(yè)各類業(yè)務(wù)的核算?！举Y料】某工業(yè)公司201年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）：（1）收到投資人投入的現(xiàn)金6 000元，銀行存款500 000元，新設(shè)備800 000元。（2）從銀行借款200 000元，期限3年，已存入銀行。（3）購(gòu)入材料一批，價(jià)值50 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。（4）賒購(gòu)材料一批，價(jià)值20 000元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。（5）從銀行存款中提取現(xiàn)金1 000元備用。（6）經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5 000元，付現(xiàn)金。（7）本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40 000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2 000元。（8）以銀行存款20 000元償付賒購(gòu)材料款。（9）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100 000元尚未收到。（10）用銀行存款35 000元，購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái)。（11）收到購(gòu)貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款100 000元，存入銀行。（12）計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20 000元，車間管理人員工資3 000元，企業(yè)行政管理人員工資8 000元。（13）依據(jù)規(guī)定企業(yè)按職工工資總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。（14）公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3 000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4 200元。（15）經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi)3 800元，余款1 200元退回現(xiàn)金。（16）預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。（17）月末，將本月制造費(fèi)用11 420元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（18）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74 220元。（19）公司銷售甲產(chǎn)品價(jià)值30 000元，收到貨款10 000元并存入銀行，其余20 000元尚未收到。（20）用銀行存款20 000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。（21）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的4 500元銷售稅金。（22）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本65 000元。（23）以現(xiàn)金支付違約罰款500元。（24）將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。（25）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加元、管理費(fèi)用元、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出等費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。（26）按規(guī)定稅率25%，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。（27）將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。（28）按企業(yè)凈利潤(rùn)的10％，提取盈余公積金。（29）企業(yè)將實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶。（30）將“利潤(rùn)分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。【要求】根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。（1）借：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 銀行存款 500 000 固定資產(chǎn) 800 000 貸：實(shí)收資本 1 305 000 （2）借：銀行存款 200 000 貸：長(zhǎng)期借款 200 000 （3）借：原材料 50 000 貸：銀行存款 50 000 （4）借：原材料 20 000 貸：應(yīng)付賬款 20 000 （5）借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 （6）借：其他應(yīng)收款 5 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 （7）借：生產(chǎn)成本 40 000 制造費(fèi)用 5 000 管理費(fèi)用 2 000 貸：原材料 47 000 （8）借：應(yīng)付賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 （9）借：應(yīng)收賬款 100 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 （10）借：固定資產(chǎn) 35 000 貸：銀行存款 35 000 （11）借：銀行存款 100 000 貸：應(yīng)收賬款 100 000 （12）借：生產(chǎn)成本 20 000 制造費(fèi)用 3 000 管理費(fèi)用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 31 000 （13）借：生產(chǎn)成本 2 800 制造費(fèi)用 420 管理費(fèi)用 1 120 貸：應(yīng)付職工薪酬 4 340 （14）借：制造費(fèi)用 3 000 管理費(fèi)用 4 200 貸：累計(jì)折舊 7 200 （15）借：管理費(fèi)用 3 800 庫(kù)存現(xiàn)金 1 200 貸：其他應(yīng)收款 5 000 （16）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：應(yīng)付利息 800 （17）借：生產(chǎn)成本 11 420 貸：制造費(fèi)用 11 420 （18）借：庫(kù)存商品 74 220 貸：生產(chǎn)成本 74 220 （19）借：銀行存款 10 000 應(yīng)收賬款 20 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000 （20）借：銷售費(fèi)用 20 000 貸：銀行存款 20 000 （21）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 4 500 （22）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65 000 貸：庫(kù)存商品 65 000 （23）借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500（24）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 000 貸：本年利潤(rùn) 130 000 （25）借：本年利潤(rùn) 109 920 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 65 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 500 銷售費(fèi)用 20 000 管理費(fèi)用 19 120 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 營(yíng)業(yè)外支出 500 （26）借：所得稅費(fèi)用 5 020 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 5 020 （27）借：本年利潤(rùn) 5 020 貸：所得稅費(fèi)用 5 020 （28）借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 1 506 貸：盈余公積——法定盈余公積 1 506