【正文】 （4） 25 000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 120 000 本期發(fā)生額 25 000 本期發(fā)生額 0期末余額 180 000 期末余額 1 425 000借方 庫存商品 貸方 借方 固定資產(chǎn) 貸方期初余額 240 000 期初余額 6 000 000 （5） 180 000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 180 000 本期發(fā)生額 0期末余額 240 000 期末余額 6 180 000借方 短期借款 貸方 借方 應(yīng)付賬款 貸方（8） 200 000 期初余額 600 000 （6） 32 000 期初余額 80 000（1） 150 000 （4） 5 000本期發(fā)生額200000 本期發(fā)生額 150 000 本期發(fā)生額 32 000 本期發(fā)生額 5 000期末余額 550 000 期末余額 53 000借方 應(yīng)交稅金 貸方 借方 實收資本 貸方 期初余額 20 000 期初余額8 600 000 （9） 80 000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額 8期末余額 20 000 期末余額8 680 000借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 管理費用 貸方（3） 1 200 （10） 1 200 （10） 1 000本期發(fā)生額 1 200 本期發(fā)生額 1 200 本期發(fā)生額 1 000 本期發(fā)生額 0期末余額 0 期末余額 1 000 總分類賬試算表 1. 209年1月31日 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金 10 000 1 200 1 200 10 000銀行存款1 350 000350 000433 0001 267 000應(yīng)收賬款 300 000 0120 000180 000原材料1 400 00025 00001 425 000庫存商品 240 00000240 000固定資產(chǎn)6 000 000180 00006 180 000其他應(yīng)收款 1 2001 2000管理費用 1 00001 000短期借款 600 000200 000150 000550 000應(yīng)付賬款 80 000 32 0005 00053 000應(yīng)交稅費 20 0000020 000實收資本8 600 000080 0008 680 000合計9 300 0009 300 000790 400790 4009 303 0009 303 000習(xí)題六【目的】綜合練習(xí)企業(yè)各類業(yè)務(wù)的核算。【資料】某工業(yè)公司201年12月成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品，不考慮增值稅）：（1）收到投資人投入的現(xiàn)金6 000元，銀行存款500 000元，新設(shè)備800 000元。（2）從銀行借款200 000元，期限3年，已存入銀行。（3）購入材料一批，價值50 000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。（4）賒購材料一批，價值20 000元，材料驗收入庫。（5）從銀行存款中提取現(xiàn)金1 000元備用。（6）經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費5 000元，付現(xiàn)金。（7）本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40 000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5 000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2 000元。（8）以銀行存款20 000元償付賒購材料款。（9）銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100 000元尚未收到。（10）用銀行存款35 000元，購置新設(shè)備一臺。（11）收到購貨單位歸還前欠甲產(chǎn)品貨款100 000元，存入銀行。（12）計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20 000元，車間管理人員工資3 000元，企業(yè)行政管理人員工資8 000元。（13）依據(jù)規(guī)定企業(yè)按職工工資總額的14％計提職工福利費。（14）公司計提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費3 000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費4 200元。（15）經(jīng)理王平報銷差旅費3 800元，余款1 200元退回現(xiàn)金。（16）預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。（17）月末，將本月制造費用11 420元計入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（18）公司本月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本74 220元。（19）公司銷售甲產(chǎn)品價值30 000元，收到貨款10 000元并存入銀行，其余20 000元尚未收到。（20）用銀行存款20 000元支付產(chǎn)品廣告費。（21）計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的4 500元銷售稅金。（22）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本65 000元。（23）以現(xiàn)金支付違約罰款500元。（24）將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（25）將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加元、管理費用元、財務(wù)費用和營業(yè)外支出等費用科目結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。（26）按規(guī)定稅率25%，計算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。（27）將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。（28）按企業(yè)凈利潤的10％，提取盈余公積金。（29）企業(yè)將實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。（30）將“利潤分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶。【要求】根據(jù)上述資料編制會計分錄。（1）借：庫存現(xiàn)金 5 000 銀行存款 500 000 固定資產(chǎn) 800 000 貸：實收資本 1 305 000 （2）借：銀行存款 200 000 貸：長期借款 200 000 （3）借：原材料 50 000 貸：銀行存款 50 000 （4）借：原材料 20 000 貸：應(yīng)付賬款 20 000 （5）借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 （6）借：其他應(yīng)收款 5 000 貸：庫存現(xiàn)金 5 000 （7）借：生產(chǎn)成本 40 000 制造費用 5 000 管理費用 2 000 貸：原材料 47 000 （8）借：應(yīng)付賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 （9）借：應(yīng)收賬款 100 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 （10）借：固定資產(chǎn) 35 000 貸：銀行存款 35 000 （11）借：銀行存款 100 000 貸：應(yīng)收賬款 100 000 （12）借：生產(chǎn)成本 20 000 制造費用 3 000 管理費用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 31 000 （13）借：生產(chǎn)成本 2 800 制造費用 420 管理費用 1 120 貸：應(yīng)付職工薪酬 4 340 （14）借：制造費用 3 000 管理費用 4 200 貸：累計折舊 7 200 （15）借：管理費用 3 800 庫存現(xiàn)金 1 200 貸：其他應(yīng)收款 5 000 （16）借：財務(wù)費用 800 貸：應(yīng)付利息 800 （17）借：生產(chǎn)成本 11 420 貸：制造費用 11 420 （18）借：庫存商品 74 220 貸：生產(chǎn)成本 74 220 （19）借：銀行存款 10 000 應(yīng)收賬款 20 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30 000 （20）借：銷售費用 20 000 貸：銀行存款 20 000 （21）借：營業(yè)稅金及附加 4 500 貸：應(yīng)交稅費 4 500 （22）借：主營業(yè)務(wù)成本 65 000 貸：庫存商品 65 000 （23）借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 500（24）借：主營業(yè)務(wù)收入 130 000 貸：本年利潤 130 000 （25）借：本年利潤 109 920 貸：主營業(yè)務(wù)成本 65 000 營業(yè)稅金及附加 4 500 銷售費用 20 000 管理費用 19 120 財務(wù)費用 800 營業(yè)外支出 500 （26）借：所得稅費用 5 020 貸：應(yīng)交稅費 5 020 （27）借：本年利潤 5 020 貸：所得稅費用 5 020 （28）借：利潤分配——提取法定盈余公積 1 506 貸：盈余公積——法定盈余公積 1 506