【導(dǎo)讀】全國的會計(jì)從業(yè)資格考試《初級會計(jì)電算化》這門課程將由我和大家一起共。在正式講課之前，我們先對與考試有關(guān)事項(xiàng)做以簡單介紹。根據(jù)新的管理辦法，財(cái)政部于2020年3月9日制定了新的《會計(jì)從業(yè)資格考試大綱》，對會計(jì)從業(yè)資格考試科目及內(nèi)容做了重大調(diào)整。2020年6月對《會計(jì)從業(yè)資格考試大綱》做過一次修訂。了相應(yīng)調(diào)整，《初級會計(jì)電算化》這門課程的大綱有了較大變化。第五章計(jì)算機(jī)基本操作的內(nèi)容，從而加強(qiáng)考生對這部分知識的熟練掌握。大部分省市都采用了“上機(jī)考試、題庫抽題”這一形式。，提高對所學(xué)知識點(diǎn)的熟練程度。，充分理解第四、五章的內(nèi)容。通過我們的講解，希望大家既能掌握相關(guān)知識又能順利通過考試。市場的培育與發(fā)展等。計(jì)劃、預(yù)算或定額的正常實(shí)施?？刂频囊螅罱K建立ERP系統(tǒng)的集成管理。定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等均可視為會計(jì)核算軟件。于會計(jì)核算軟件的范疇。實(shí)現(xiàn)對整個(gè)供應(yīng)鏈和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的有效管理。

　　

【正文】 26 / 94 軟磁盤等存儲介質(zhì)上的強(qiáng)制備份功能。 五、會計(jì)核算軟件必須保證機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的安全 第三節(jié) 會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 一、會計(jì)電算化崗位的劃分 基本會計(jì)崗位包括會計(jì)主管、出納、稽核、會計(jì)檔案管理等。 會計(jì)電算 化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)以及會計(jì)核算軟件的工作崗位。實(shí)行會計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作維護(hù)開發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會計(jì)工作的要求劃分電算化會計(jì)崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位： 上述電算化會計(jì)崗位中， 軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位 。 會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的 變動可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。 基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位，可在保證會計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。中小型單位和使用小規(guī)模會計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可由一個(gè)人承擔(dān)。 第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本要求 一、替代手工賬的定義 替代手工賬（俗稱甩賬）是指將各種基本的會計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，采用電子計(jì)算機(jī)設(shè)備和會計(jì)軟件對輸入計(jì)算 機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理（計(jì)算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等），生成會計(jì)信息并存儲在磁性或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，即采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬這一過程。 替代手工賬是會計(jì)電算化的目標(biāo)之一（ 首要目標(biāo) ）。 二、替代手工賬的條件 。 ，配備相應(yīng)的會計(jì)電算化工作人員。 。 三、替代手工賬前的工作 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計(jì)算機(jī)與手工會計(jì)核算應(yīng)該并行 3 個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算 的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行也安全可靠，還要接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 27 / 94 四、如何替代手工賬 。 （ 1）重新核對各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。 （ 2）整理各賬戶余額。 （ 3）清理往來賬戶和銀行賬戶。 。 編碼時(shí)，一級會計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行；明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下，會計(jì)科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼＝上一級科目全編碼＋本級科目編碼。 原則： （ 1）符合財(cái)政部和有關(guān)管 理部門的規(guī)定。 （ 2）滿足本單位會計(jì)核算與管理的要求。 （ 3）滿足會計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù)，如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù)，必須設(shè)立相應(yīng)的科目。 （ 4）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。 （ 5）要保持科目的相對穩(wěn)定性。 （ 6）應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。 五、規(guī)范各類賬證表格式和會計(jì)核算方法與過程 六、會計(jì)軟件初始化 七、計(jì)算機(jī)與手工并行 計(jì)算機(jī)與手工并行是 指在會計(jì)軟件使用的最初階段，人工與計(jì)算機(jī)同時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理的過程。在此階段的主要任務(wù)是：檢查已建立的會計(jì)電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，使用人員對軟件的操作是否存在問題，對運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題是否還應(yīng)進(jìn)行修改，并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度等。 在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對比時(shí)，要進(jìn)行如下工作： 。 。 。 。 此外，并行期間還要注意以下問題： 施進(jìn)度，試運(yùn)行期間及時(shí)總結(jié)、定期檢查。 ，應(yīng)向有關(guān)方面的專家咨詢，或向有經(jīng)驗(yàn)的單位學(xué)習(xí)，盡量少走彎路。 ，爭取一次通過審查。 八、替代手工記賬的基本要求 （一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求 記賬憑證分類： 一種：記賬憑證 28 / 94 三種：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 五種：現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 （二）計(jì)算機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求 計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，采用中文或中外文對照，字跡清晰，作為會計(jì)檔案保存，保存期限按《會計(jì)檔案管理辦法》中的規(guī)定執(zhí)行。 ，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。 ，總分類賬可用“ 總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表 ” 替代。 、賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當(dāng)減少。 （三）存儲介質(zhì)要求 、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)賬簿、報(bào)表，并將其作為會計(jì)檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計(jì)賬簿，必須征得同級財(cái)政部門的同意。 ，其保存期限應(yīng)與《會計(jì)檔案管理辦法》中規(guī)定的相應(yīng)會計(jì)數(shù)據(jù)（書面形式的會計(jì)財(cái)簿、報(bào)表）相一致。 、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿、報(bào)表。 、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤存儲會計(jì)檔案 第五節(jié) 會計(jì)電算化檔案管理的基本要求 計(jì)算機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記賬的重要工作。采用電子計(jì)算機(jī)打印輸出書面會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的，必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求；如果采用中文或中外文對照，字跡一定要清晰。這些作為會計(jì)檔案保存的資料，其保存期限按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備 案。 一、電算化會計(jì)檔案管理概述 電算化會計(jì)檔案包括以磁性介質(zhì)存儲在計(jì)算機(jī)中的會計(jì)數(shù)據(jù)，以及計(jì)算機(jī)打印輸出的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)，還有會計(jì)軟件系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行過程中編制的各種文檔程序和其他會計(jì)資料。 存儲在計(jì)算機(jī)中的會計(jì)數(shù)據(jù)，以及計(jì)算機(jī)打印出的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)，其保存期限應(yīng)與《會計(jì)檔案管理辦法》中規(guī)定的相應(yīng)會計(jì)數(shù)據(jù)（書面形式的會計(jì)財(cái)簿、報(bào)表）相一致。 會計(jì)軟件及相關(guān)文檔資料，保管期截止到該軟件 停止使用 或有 重大更改之后 的 5 年。 二、記賬憑證的生成與管理 計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，記 賬憑證的生成有兩種方式： ，由計(jì)算機(jī)打印輸出。在這種情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員、稽核人員的簽名或蓋章、會計(jì)主管人員的簽名或蓋章。收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證，按《會計(jì)人員工作規(guī)29 / 94 則》、《會計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管。 ，向計(jì)算機(jī)錄入記賬憑證，然后進(jìn)行處理。在這種情況下，保存手工記賬憑證與機(jī)制憑證均可。 計(jì)算機(jī)與手工并行工作期間，可用計(jì)算機(jī)打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，根 據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并裝訂成冊，作為會計(jì)檔案保存，并據(jù)以登記手工賬簿。 此外，在保證記賬憑證清晰的前提下，計(jì)算機(jī)打印輸出憑證中的表格線可適當(dāng)減少。 三、會計(jì)賬簿、報(bào)表的生成與管理 計(jì)算機(jī)替代手工記賬后，財(cái)政部對會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的書面打印有明文規(guī)定，其保存期限按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。但財(cái)政部的規(guī)定同時(shí)考慮到計(jì)算機(jī)打印的特殊情況，在會計(jì)資料生成方面作了一些靈活規(guī)定，包括： ，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到 打印機(jī)條件的限制，可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。 、按季或按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁打印。 ，總分類賬可用“ 總分類賬本期發(fā)生額及余額對照表 ” 替代。 、賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當(dāng)減少。 、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計(jì)等管理 部門的要求，及時(shí)打印輸出有關(guān)賬簿、報(bào)表。 、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)賬簿、報(bào)表，并將其作為會計(jì)檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計(jì)賬簿，必須征得同級財(cái)政部門的同意。 ，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年的會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后，可暫由本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門保管一年。期滿后，原則上應(yīng)由財(cái)會部門編造清冊并移交本單位檔案部門保管。 ，在向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得外借 。 ，做到妥善保管、存放有序、查找方便。 四、電算化會計(jì)檔案的基本要求 、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)，最好放在兩個(gè)不同的建筑物內(nèi)。 ，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而導(dǎo)致會計(jì)資料丟失 。一般來說，軟盤的存放環(huán)境，溫度 4oC－ 50oC，相對濕度 8%－ 83%，磁場強(qiáng)度 50 奧斯特。 制度，會計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 ，包括打印出來的會計(jì)資料以及存儲會計(jì)資料的軟盤、硬盤、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。 ，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查病毒，防止感染病毒。 、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計(jì)數(shù)據(jù)，盡量避免采30 / 94 用軟盤存儲會計(jì)檔案。 ，在未打印成書面形式之前， 應(yīng)妥善保管并留有副本。一般說來，為了便于利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行查詢及在電算化系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行恢復(fù)，這些介質(zhì)都應(yīng)視同會計(jì)資料或檔案進(jìn)行保存，直至其中的會計(jì)信息完全過時(shí)為止。 、稽核人員的簽名或蓋章、會計(jì)主管的簽名或蓋章，收付款記賬憑證還應(yīng)具備出納人員簽名和蓋章等。 ，應(yīng)該進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。會計(jì)檔案應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)。 模擬練習(xí) 【例題 1 判斷題】會計(jì)核算軟件必須提供人 員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。（ ） [答疑編號 4021030201] 答案： √ 【例題 2 判斷題】會計(jì)核算軟件中采用的各級會計(jì)科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定。（ ） [答疑編號 4021030202] 答案： 【例題 3 單選題】下列職責(zé)中，（ ）崗位是不相容職責(zé)。 [答疑編號 4021030203] 答案： C 【例題 4 單選題】操作人員要嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)的操作程序，并遵循（ ）的要求。 [答疑編號 4021030204] 答案： C 【例題 5 多選題】會計(jì)電算化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)以及會計(jì)核算軟件的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位（ ）。 [答疑編號 4021030205] 答案： ABCD 【例題 6 多選題】電算化系統(tǒng)中恢復(fù)功能是系統(tǒng)非常重要的基本功能，進(jìn)行這一工作時(shí)應(yīng)當(dāng)（ ）。 [答疑編號 4021030206] 答案： BCD 第四章 會計(jì)軟件操作 31 / 94 第一節(jié) 電算化會計(jì)核算基本流程 本節(jié)要點(diǎn) 手工會計(jì)核算流程 電算化會計(jì)賬務(wù)處理流程 電算化會計(jì)核算流程與手工會計(jì)核算流程的區(qū)別 主要內(nèi)容 一、手工會計(jì)核算流程 （一）手工會計(jì)核算形式 ，根據(jù)科目匯總表登記總賬（最常用的形式） （二）手工會計(jì)核算流程的缺陷 二、電算化會計(jì)賬務(wù)處理流程 （一）日常賬務(wù)處理 （二）電算化會計(jì)報(bào)表處理流程 三、電算化會計(jì)核算流程與手工會計(jì)核算流程的區(qū)別 點(diǎn)不同 第二節(jié) 電算化會計(jì)賬務(wù)處理流程 下面以用友暢捷通 T3 軟件為例，對財(cái)務(wù)軟件處理流程進(jìn)行系統(tǒng)講解。 用友暢捷通 T3 軟件是用友軟件股份有限公司的全資子公司暢捷通軟件有限公司面向中小型企業(yè)信息化需求設(shè)計(jì)的管理系統(tǒng)。該軟件以客戶為核心，集產(chǎn)、供、銷、財(cái)一體解決方案，突出了對關(guān)鍵流程的控制，實(shí)現(xiàn)了對主要業(yè)務(wù)過程的全面管理，其智能化管控平臺支持立體綜合統(tǒng)計(jì)分析，使企業(yè)能夠更快應(yīng)對市場變化、更強(qiáng) 管控關(guān)鍵流程、更全洞察32 / 94 運(yùn)營全貌，為企業(yè)科學(xué)決策提供依據(jù)。此外，其易學(xué)易用的流程化設(shè)計(jì)，