基礎(chǔ)會計第2版高職-第八章財產(chǎn)清查-資料下載頁
2025-10-10 14:41本頁面
【正文】 、銀行未收的款項 減：銀行已付、企業(yè)未付的款項 2 500 減：企業(yè)已付、銀行未付的款項 1 500 調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額 2 000 62 500 62 500 國家精品課程教材 （四）往來款項的清查 清查方法： 利用 “ 函證核對法 ” 同對方核對債權(quán)、債務(wù)賬目。 本企業(yè) 有關(guān)賬目 將清查日截止時的有關(guān)結(jié)算憑證全 部入帳，核對清楚本企業(yè)的往來賬 目，確認(rèn)無誤后，編制一式兩聯(lián)的 對賬單，其中一聯(lián)送交對方核對。 收到對方確認(rèn)并蓋章的回單后，應(yīng)填制 “ 往來賬項 清查表 ” ，及時處理應(yīng)收、應(yīng)付的款項。 國家精品課程教材 （四）往來款項的清查 編制 “ 往來帳項清查表 ” 往來賬項清查表 年 月 日 總分類賬戶名稱： 明細(xì)分類賬戶 清查結(jié)果 核對不符原因分析 備注 名稱 賬面余額 核對相符金額 核對不符金額 未達(dá)賬項金額 有爭議款項金額 其他 國家精品課程教材 三、財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 ㈠ 步驟： ，編制盤盈、 盤虧的記賬憑證，調(diào)整相關(guān)賬目，使得賬實相符； 同時將盤虧情況、查明原因及處理建議提交企業(yè)領(lǐng) 導(dǎo)或有關(guān)部門審批。 ，對各項待處理的財產(chǎn)的盤盈、 盤虧額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 國家精品課程教材 ㈡ 設(shè)置核算賬戶 待處理財產(chǎn)損溢 ⑴ 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧和毀損數(shù)額 ⑵批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)的盤盈數(shù)額 ⑴ 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈數(shù)額 ⑵ 批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)的盤虧和毀損數(shù)額 余額： 尚待處理的凈損失 余額： 尚待處理的凈溢余 國家精品課程教材 （三）財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理 實物資產(chǎn)清查 (1)盤盈材料 批準(zhǔn)前 批準(zhǔn)后 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用 借：原材料 — 材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢 國家精品課程教材 （ 2）盤盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) （重置價值） 貸：累計折舊 （估計已提折舊） 待處理財產(chǎn)損溢 （凈值） 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 批準(zhǔn)前 批準(zhǔn)后 國家精品課程教材 （ 3 ）盤虧材料 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料 — 材料 若購進(jìn)材料發(fā)生 非常損失 （ 自然災(zāi)害 、 保管損失 ） ，則： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料 — 材料 應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 ） 批準(zhǔn)前 國家精品課程教材 （ 3 ）盤虧材料 根據(jù)盤虧材料的處理意見 （ 1）屬定額內(nèi)合理損耗、計量不準(zhǔn)等 借：管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢 （ 2） 屬應(yīng)賠款項 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢 （ 3） 屬自然災(zāi)害損失 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)后 國家精品課程教材 （ 4 ）盤虧固定資產(chǎn) 借：待處理財產(chǎn)損溢 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)前 批準(zhǔn)后 國家精品課程教材 現(xiàn)金清查 （ 1）庫存現(xiàn)金盤盈 批準(zhǔn)前： 批準(zhǔn)后： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 國家精品課程教材 （ 2）現(xiàn)金盤虧 批準(zhǔn)前： 批準(zhǔn)后： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款 人 （賠款） 營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢 國家精品課程教材 壞賬損失的會計處理 直接轉(zhuǎn)銷法 在企業(yè)發(fā)生壞賬損失時，直接計入 管理費用。 借：管理費用 貸：應(yīng)收賬款 — 單位 壞賬備抵法 企業(yè)先估計壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備金， 待發(fā)生壞帳時，再沖減壞賬準(zhǔn)備金。 ①提取壞賬準(zhǔn)備金 借 :管理費用 貸 :壞賬準(zhǔn)備 ②發(fā)生壞帳時 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 單位 國家精品課程教材 THE END
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