【導(dǎo)讀】小型微利企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟(jì)主體的重要組。成部分，對繁榮市場、促進(jìn)就業(yè)、改善民生、維。護(hù)社會穩(wěn)定等方面都起著重要作用。黨中央、國務(wù)院非常重視小型微利企業(yè)的發(fā)展，在稅收政策上，出臺了一系列優(yōu)惠政策，扶持小。2020年10月20日，國家稅務(wù)總局下發(fā)《關(guān)于。進(jìn)一步加強(qiáng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工。對進(jìn)一步落實(shí)小微企業(yè)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。工作進(jìn)行統(tǒng)一部署。一是要持續(xù)廣泛宣傳。，營造落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策良好輿。工作督導(dǎo)和績效考核手段，為落實(shí)小微企。業(yè)優(yōu)惠政策提供組織保證。工信部中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營。企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有年度應(yīng)納稅。所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額?？傤~等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。認(rèn)定為一般納稅人。事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的。院批準(zhǔn)，自2020年10月1日至2020年12月31日，對月。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模。納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額

　　

【正文】 得稅額 14 其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 15 減：實(shí)際已預(yù)繳所得稅額 —— 16 減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額 17 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（ 12行 13行 15行 16行） —— 18 減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額 19 本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 —— 20 二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 21 上一納稅年度應(yīng)納稅所得額 —— 22 本月（季）應(yīng)納稅所得額（ 21行 1/4或 1/12） 23 稅率 (25%) 24 本月（季）應(yīng)納所得稅額（ 22行 23行） 25 減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 26 本月（季）實(shí)際應(yīng)納所得稅額（ 24行 25行） 27 三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 28 本月（季）稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳所得稅額 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（ B類， 2020年版） 稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□ 納稅人名稱： 金額單位： 人民幣元（列至角分） 項(xiàng) 目 行次 累計(jì)金額 一、以下由按應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào) 應(yīng) 按收入總額核定應(yīng)納稅所得額 收入總額 1 納 減：不征稅收入 2 稅 免稅收入 3 所 應(yīng)稅收入額（ 123） 4 得 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %） 5 額 應(yīng)納稅所得額（ 4 5） 6 的 按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額 成本費(fèi)用總額 7 計(jì) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %） 8 算 應(yīng)納稅所得額［ 7247。 （ 1－ 8） 8］ 9 應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 稅率（ 25%） 10 應(yīng)納所得稅額（ 6 10或 9 10） 11 小微企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 小微企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算 減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額 12 已預(yù)繳所得稅額 13 應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（ 111213） 14 二、以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額 15 謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 、 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日 納稅人公章： 代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章： 會計(jì)主管： 經(jīng)辦人： 受理人： 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼： 填表日期： 年 月 日 代理申報(bào)日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日 國家稅務(wù)總局監(jiān)制 2020年 9月，為貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，確保符合條件的企業(yè)能夠及時準(zhǔn)確的享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠，青島國稅局對網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行了修改完善。 一、在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中 增加強(qiáng)制校驗(yàn)關(guān)系 。符合條件的小型微利企業(yè)，在進(jìn)行所得稅預(yù)繳申報(bào)時，申報(bào)表中會自動帶出應(yīng)該享受的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅額且 不允許修改。該功能于 2020年 10月 1日正式啟用 。 小微企業(yè)所得稅申報(bào) 二、系統(tǒng)自動帶出的減免稅額，是按照 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告 》 （國家稅務(wù)總局公告 〔 2020〕 23號）第三條規(guī)定計(jì)算的金額。上一年度實(shí)際符合條件、但未完整填寫資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)等相關(guān)數(shù)據(jù)的企業(yè)，在申報(bào)時無法自動帶出減免稅額。請相關(guān)企業(yè)及時到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更正上一年度的匯算清繳申報(bào)數(shù)據(jù)。 小微企業(yè)所得稅申報(bào) 網(wǎng)頁申報(bào)新增功能介紹 一、 A類小型微利企業(yè) 第 1 14行本期金額不允許填寫，累計(jì)金額根據(jù)實(shí)際利潤額的累計(jì)金額的不同分別處理，并須滿足第 13行 ≤ 第 12行 ,第14≤13 行，且不能為負(fù)： 填寫； 網(wǎng)頁申報(bào)新增功能介紹 一、 A類小型微利企業(yè) 10萬元（包括零申報(bào)和虧損企業(yè)），且當(dāng)期實(shí)際利潤額累計(jì)金額大于零且小于等于 10萬時，第1 14行自動帶出時實(shí)際利潤額累計(jì)金額 *15%的金額；上一年度匯算清繳應(yīng)納稅所得額大于10萬且小于等于 30萬的，且當(dāng)期實(shí)際利潤額累計(jì)金額大于 10萬且小于等于 30萬時，第 1 14行自動帶出時實(shí)際利潤額累計(jì)金額 *5%的金額，且不允許納稅人進(jìn)行修改。 30萬時，第 14行不允許填寫，第 13行由納稅人手工填寫。 網(wǎng)頁申報(bào)新增功能介紹 二、 B類小型微利企業(yè) 第 12行由系統(tǒng)自動計(jì)算填寫且不允許修改。當(dāng)上一年度應(yīng)納稅所得額小于等于 10萬，且當(dāng)期預(yù)繳申報(bào)表 0第 6或 9行≤ 100000時，第 12行 =第 6或 9行 15%；當(dāng)上一年度應(yīng)納稅所得額大于 10萬且小于等于 30萬，且當(dāng)期預(yù)繳申報(bào)表 100000＜第 6或 9行 ≤ 300000時，第 12行 =第 6或9行 5%。 當(dāng)?shù)?6或 9行 300000時，第 12行不允許填寫。 放棄小微企業(yè)稅收優(yōu)惠聲明 對年度匯算清繳申報(bào)中，對于符合小型微利企業(yè)條件但由于企業(yè)自身原因，自愿放棄享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人，戶籍管理部門應(yīng)要求其出具 相關(guān)聲明 ，并做好專項(xiàng)臺帳登記工作，聲明資料應(yīng)統(tǒng)一存檔。 聲 明 本納稅人鄭重聲明，已經(jīng)全面了解了國家對于知曉小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，因自身原因現(xiàn)自愿放棄 年度小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，相關(guān)涉稅責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)由本納稅人自行承擔(dān)。 納稅人公章： 日 期：