出納崗位基礎(chǔ)知識(shí)新手必備-資料下載頁(yè)
2025-05-13 17:45本頁(yè)面
【正文】 關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝唬匦罗k理收款。 ⑶ 清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題即現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。 收入退回 如特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇≌虏磺?，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。 （二）資金支出的處理 明確支出的金額和用途 ⑴出納人員支出每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額； ⑵ 明確收款人； ⑶明確付款的用途，對(duì)于不合理不合法的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制。 付款審批（相關(guān)手續(xù)應(yīng)齊備） 辦理付款：出納人員一定要特別謹(jǐn)慎資金的付出； 因?yàn)榭铐?xiàng)一旦付出，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的?，F(xiàn)金付款：雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。 付款退回，如因特殊原因，造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因外方原因，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延，如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理 。 三、現(xiàn)金收支的賬務(wù)處理程序 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶 按照各項(xiàng)規(guī)章制度審核原始憑證 根據(jù)復(fù)式記賬原因填制記賬憑證 登記出納日記賬和相關(guān)備查簿 賬實(shí)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符 編制出納報(bào)告 保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù) 四、出納工作的階段日程 出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的。 上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品； 向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主管會(huì)計(jì)請(qǐng)示資金安排計(jì)劃； 列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排； 按序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)； 當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證，登記入賬； 因特殊事項(xiàng)或情況，造成當(dāng)天工作未完成，應(yīng)列明事項(xiàng)第二天優(yōu)先辦理； 根據(jù)單位的需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告； 下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符； 收到銀行對(duì)賬單當(dāng)天，出納人員核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。（每個(gè)季度銀行送兩聯(lián)對(duì)帳單，應(yīng)將一聯(lián)蓋預(yù)留銀行印鑒后送回銀行）； 整潔，無(wú)資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。 每月終了 3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其 保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。 1當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用具、鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公場(chǎng)所整潔，無(wú)資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。
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