【導讀】融入國際經(jīng)濟一體化的進程也在加快。隨著新華書店規(guī)模的越來越大，層次越來越多，書店財務管理逐漸有條件在吸收先進財務理論框架的基礎上，運用相關的工具和技術。與技術的應用均將在企業(yè)財務管理實踐中對企業(yè)的生存與發(fā)展產(chǎn)生重要影響。財務管理人員在面對傳統(tǒng)財務問題的同時，也需在實踐中面對一些財務管理涉及的。它是以會計實務中如何運用計算機技術為研究內(nèi)容，最。店的管理要求，適應新的經(jīng)營模式和管理模式，產(chǎn)生了各有特色的財務管理系統(tǒng)。圖3-2庫存管理系統(tǒng)流程圖-----------------------------------------------------------------------10

　　

【正文】 、事業(yè)等單位的資金運動進行的指導、控制和檢查。會計監(jiān)督的對象是資金運動，而資金運動在企業(yè)中主要負責籌集資金、使用資金和收回資金。會計對資金運動的監(jiān)督主要表現(xiàn)在： 監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務的真實性 監(jiān)督財務收支的合法性 監(jiān)督公共財產(chǎn)的完整性 (3) 會計核算方法 在會計核算方法體系中，主要的方法有： 新華書店財務管理系統(tǒng) 8 ① 設置會計科目 和帳戶 會計科目就是對會計對象的具體內(nèi)容進行分類核算的項目，而設置會計科目就是在設計會計制度時事先規(guī)定這些項目，然后根據(jù)它在帳目中開立帳戶，分類、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，反映由于各經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生而引起的各會計要素的增減變動情況和結果，為經(jīng)營管理提供各種類型的會計指標。 ② 復式記帳 復式記帳是與單式記帳相對應的一種記帳方法，這種記帳方法的特點是對每一項經(jīng)濟業(yè)務都要以相等的金額同時記入兩個或兩個以上的有關帳戶，例如我們用銀行存款購買材料。按照復式記帳法就應該一方面記材料的增加，另一方面記銀行存款的減少。它的優(yōu) 點就是通過帳戶的對應關系，可以了解有關經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的來龍去脈，通過帳戶的平衡關系，可以檢查有關業(yè)務的記錄是否正確。 ③ 填制和審核會計憑證 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明，也是登記帳簿的依據(jù)。業(yè)務發(fā)生以后，首先要取得憑證，憑證必須經(jīng)過會計部門或有關部門審核，只有經(jīng)過審核并認為正確無誤的會計憑證才能作為記帳的依據(jù)，而作為會計核算的方法，填制和審核憑證不僅為經(jīng)濟管理提供真實可靠的數(shù)據(jù)資料，也是實行會計監(jiān)督的一個重要方面。 ④ 登記會計帳簿 帳簿是用來全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項業(yè)務的簿籍，是保存會 計數(shù)據(jù)資料的重要工具。而登記帳簿就是將會計憑證記錄的經(jīng)濟業(yè)務，序時分類的記入有關簿籍中設置的各個帳戶。登記帳簿必須以憑證為根據(jù)并定期進行結帳、對帳以便為編制會計報表提供完整而系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)。 ⑤ 成本計算 成本計算就是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中按照一定的對象歸集和分配發(fā)生的各種費用支出，以確定該對象的總成本和單位成本的一種專門方法。通過成本計算可以確定材料的采購成本、產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，也就是說，在這個生產(chǎn)經(jīng)營過程當中，既要計算材料的采購成本，也要計算產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本。通過成本計算，可以反映和監(jiān)督生產(chǎn) 經(jīng)營過程當中發(fā)生的各項費用是否節(jié)約或超支，并據(jù)此確定企業(yè)的經(jīng)營盈虧。 ⑥ 財產(chǎn)清查 財產(chǎn)清查是指通過盤點實物、核對帳目，保持帳實相符的一種方法。在清查當中如果發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和貨幣資金的實有數(shù)與帳面結存數(shù)額不一致，應該及時查明原因，通過一定的審批手續(xù)進行處理，并調(diào)整帳簿記錄，使帳面數(shù)額與結存數(shù)額保持一致從而保證會計核算資料的正確性和真實性。 ⑦ 編制會計報表 會計報表是根據(jù)帳簿記錄定期編制的。它是一種總括并反映了企業(yè)或行政事業(yè)單位在特定時點 (月末、季末、年末 )和一定時期 (月、季、年 )的財務狀況、經(jīng)營成果以及成本 費用等的書面文件。會計報表提供的資料不僅是分析考核財務成本計劃和預算執(zhí)行情況，以及編制下期財務成本計劃和預算的重要依據(jù)，也是進行經(jīng)營決策和國民經(jīng)濟綜合平衡工作必要的參考資料。 這些方法反映了會計核算過程。在會計核算過程中，填制和審核會計憑證是開始環(huán)節(jié)。登記會計帳簿是中間環(huán)節(jié)，編制會計報表是終結環(huán)節(jié)。在一個會計期間所發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)這三個環(huán)節(jié)進行處理，將大量的經(jīng)濟業(yè)務轉換為系統(tǒng)的會計信息，這個轉換過程也就是從填制和審核憑證到登記帳簿，直到編制出會計報表，周而復始的變化過程就是一般所講的會計循環(huán)。經(jīng)濟業(yè) 務發(fā)生后，經(jīng)辦人員要添置或取得原始憑證，安徽工程科技學院畢業(yè)設計（論文） 9 經(jīng)會計人員審核整理后，按照設置的會計科目，運用復式記帳法編制記帳憑證并據(jù)以登記帳簿，要依據(jù)憑證和帳簿記錄對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用進行成本計算，并依據(jù)財產(chǎn)清查對帳簿記錄加以核實，在保證帳實相符的基礎上定期編制會計報表。 (4) 會計科目 我國企業(yè)會計準則將企業(yè)會計要素劃分為資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六個要素，這些要素對應不同的會計科目。會計科目是對會計對象具體內(nèi)容及會計要素進一步分類核算的項目。為了全面系統(tǒng)地反映和監(jiān)督各項會計要素的增減變動情況，分門 別類地為經(jīng)濟管理提供會計核算資料，就需要設置會計科目。設置會計科目就是通過會計制度預先規(guī)定這些項目的名稱，并限定其核算的內(nèi)容范圍，它是設置帳戶、處理帳務所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)，是正確組織會計核算的一個重要條件。例如，為反映和監(jiān)督各項資產(chǎn)的增減變動，設置了現(xiàn)金、材料、長期投資、固定資產(chǎn)等科目；為反映和監(jiān)督負債和所有者權益的增減變動，設置了短期借款、應付帳款、長期借款和資本公積、盈余公積等科目。為反映和監(jiān)督收入費用和利潤的增減變動設置了產(chǎn)品銷售收入、生產(chǎn)成本，本年利潤和利潤分配等科目。 (5) 帳戶 設置會計科 目只是規(guī)定了對會計對象具體內(nèi)容進行分類核算的項目，而為了及時、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄由于經(jīng)營業(yè)務的發(fā)生而引起的會計要素的增減變動，提供各種會計信息，還必須根據(jù)規(guī)定的會計科目在帳簿中開設帳戶。帳戶是對會計要素進行分類核算的工具，它應該以會計科目作為它的名稱并具有一定的格式。帳戶的設置也與帳戶的級次有關，也就是根據(jù)總分類科目開設總分類帳戶，根據(jù)明細科目開設明細帳戶。由于總分類帳戶提供的是總括核算指標，因而一般的只用貨幣計量。而明細帳戶提供的是明細分類核算指標，因而除了用貨幣量度外，有的還用實物量度，進行輔助計量。 既 然帳戶是用來分類記錄經(jīng)營業(yè)務的，就必須具有一定的結構。由于經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生所引起的各項會計要素的變動，從數(shù)量上來看，不外乎是增加和減少兩種情況。因此帳戶結構也相應地分為兩個基本部分，劃分為左右兩方，以一方登記增加額，另一方登記減少額。 (6) 會計科目與帳戶的關系 會計帳戶和會計科目是兩個既有區(qū)別又相互聯(lián)系的概念，它們的聯(lián)系是：帳戶是根據(jù)會計科目設置的。會計科目就是帳戶的名稱，設置會計科目和開設帳戶的目的都是為了分類提供會計信息，兩者所反映的經(jīng)濟內(nèi)容是一致的。它們的區(qū)別是：會計科目僅是分類核算的項目，而帳戶既 有名稱又有具體結構；會計科目是進行分類核算的依據(jù)，而帳戶則是記錄經(jīng)濟業(yè)務的載體。在實際工作中，會計科目和帳戶往往作為同義詞來理解，互相通用，不加區(qū)別。 (7) 復式記帳原理 記帳方法是在帳戶中登記經(jīng)濟業(yè)務的方法。經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生會引起各有關會計要素的增減變動。為將這些經(jīng)濟業(yè)務記錄在有關的帳戶中，曾采用過單式記帳和復式記帳兩種方法。單式記帳是指對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務只在一個帳戶中進行記錄的記帳方法，例如用銀行存款購買材料的業(yè)務，發(fā)生后，采用單式記帳法只在帳戶中記錄銀行存款的付出業(yè)務，而對材料的收入業(yè)務卻不在帳戶中記錄 。與單式記帳不同，復式記帳是指對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務都以相等的金額，在相互關聯(lián)的兩個或兩個以上帳戶中進行記錄的記帳方法。例如上述用銀行存款購買材料的業(yè)務，按照復式記帳則應以相等的金額，一方面在銀行的存款帳戶中記錄銀行存款的付出業(yè)務；另一方面在材料帳戶中記錄材料的收入業(yè)務。 新華書店財務管理系統(tǒng) 10 (8) 借貸記帳法 借貸記帳法是以借貸作為記帳符號，反映各項會計要素增減變動情況的一種記帳方法，是各種復式記帳方法中應用得最廣泛的一種方法。從上面的定義可以看出，借貸記帳法是一種復式記帳法，它的特點是以借貸作為記帳符號，反映各項會計要素增 減變動情況。借貸記帳法的記帳規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。也就是說，由于資金運動的數(shù)量變化不外乎增加或減少，一個要素項目的金額增加引起的是同類性質(zhì)的另一個(或幾個 )項目的金額減少，或另一類性質(zhì)的某一個 (或幾個 )項目的金額增加或減少，而不同性質(zhì)要素項目 (帳戶 )的金額增減恰恰是用不同的記帳符號“借”或“貸”來表示的。因此借貸記帳法下對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務的帳務處理都必然是既要用“借”方反映增加項目的金額，又要用“貸”方反映減少項目的金額，這就叫做“有借必有貸，借貸必相等”，如圖 所示。 (9) 會計分錄 會 計分錄就是標明某項經(jīng)濟業(yè)務的應借應貸帳戶及其金額的記錄，所有的財務管理軟件都要有“會計分錄”的功能，就是以借貸記帳法輸入所有的企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務。注意會計分錄的書寫格式一般是借方在上貸方在下，而且貸方應該向右錯開一格。若有多個借方或多個貸方，則借貸方各自應該對齊。 (10) 試算表與試算平衡 把整個期間 (一個月或一年 )的會計分錄，從會計憑證全部過入分類帳后，各分類帳就已經(jīng)記錄和反映了當期的經(jīng)濟業(yè)務。為了驗證各分類帳登記和過帳的會計處理的正確性，根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的平衡原理，編制“試算表”進行試算平衡， 同時也為編制財務報表作好了準備。 (11) 結帳與會計報表 為了總結一定會計期間財務狀況和經(jīng)營成果的大小，企業(yè)一般在會計期末進行結帳。結帳是一項將帳簿記錄定期結算清楚的帳務工作。結帳后會形成該會計期間的會計報表，常用的會計報表有損溢表和資產(chǎn)負債表。 可行性研究 (1) 技術可行性：系統(tǒng)設計時，以 WINDOWS 平臺為基礎，涉及到數(shù)據(jù)庫的連接， 軟件程序的編寫，數(shù)據(jù)管理權限等。當前流行的數(shù)據(jù)庫有 access, sql server, ，而開發(fā)軟件就更多，比如， VB， C++， PB， DELPHI 等。本系統(tǒng)設計采用的是 DELPHI開發(fā)軟件與 SQL SERVER 數(shù)據(jù)庫，在連接上具有穩(wěn)定性。當前很多系統(tǒng)都是采用此結構設計的，因此，其設計的可行性早已得到充分的驗證。 (2) 經(jīng)濟可行性：本系統(tǒng)的花費為幾臺電腦，要求員工有熟練的操作能力，因此，一定的培訓花費和硬件花費必不可少，然而，系統(tǒng)所能帶來的效益將大大超過花費，具體體現(xiàn)在：改善的庫存積壓，加快資金的流通率，提高工作效率，加強和數(shù)據(jù)和 賬單 的安全性。從上述分析不難看出，一個好的 財務管理 系統(tǒng)給 新華書店 帶來的不僅是直接的經(jīng)濟效益，更能從管理上給予 單 位 領導直接的支持。 (3) 社會可行性：信息化是社會發(fā)展的潮流，采用 新華書店財務 管理系統(tǒng)實現(xiàn) 新華書店財務智能化 管理，具有重要的意義，也是順應國家的信息化建設步驟，無論在法律上，政策上，制度上，都有百益而無一害。 系統(tǒng)分析的任務 系統(tǒng)分析是對系統(tǒng)進行詳細的系統(tǒng)調(diào)查和認真的需求分析，掌握實際系統(tǒng)的基本結構和當前已明確的業(yè)務流程，從中發(fā)現(xiàn)其規(guī)律和缺點，目的獲得相關的合理的新系統(tǒng)的安徽工程科技學院畢業(yè)設計（論文） 11 邏輯型。 系統(tǒng)分析過程分兩步，首先在詳細調(diào)查的基礎上進行需求分析，對企業(yè)的業(yè)務和數(shù)據(jù)流程清楚、明確，然后再提出新系統(tǒng)的邏輯模型。 系統(tǒng)設計目標 系統(tǒng)應該提供一個直觀簡潔的登陸界面，操作上應該容易實現(xiàn)，數(shù)據(jù)檢索方便，快捷。數(shù)據(jù)存儲合法，系統(tǒng)要安全。 系統(tǒng)設計的目標是：實現(xiàn)穩(wěn)定，功能齊全，面向中小型超市的管理系統(tǒng)，對信息進行收集，檢索，并進行分析，從而 實現(xiàn)企業(yè)物資設備管理的系統(tǒng)化、規(guī)范化和自動化。具體實現(xiàn)功能如下： ① 系統(tǒng)登 錄： 對用戶 賦予 不同的權限，在登 錄 時，輸入用戶名稱和密碼，并確定了相應的權限方可進入 相應的 系統(tǒng) 模塊 。 ② 數(shù)據(jù)處理 ： 能接受各種數(shù)據(jù)，并對能對數(shù)據(jù)進行添加，刪除，修改，更新等操作，輸出數(shù)據(jù)。 ③ 數(shù)據(jù)維護備份 ： 對數(shù)據(jù)庫進行 維護，通過權限控制用戶對數(shù)據(jù)的修改。對輸出數(shù)據(jù)進行保存。 ④ 流程控制 ： 完全模擬工作人員的工作流程，在操作上具有可視性，簡單性。 系統(tǒng)功能需求分析 功能需求 結構化思想的核心部分就是模塊化。一般來說，倉庫的管理分為進貨，出庫，庫存，和統(tǒng)計。在此基礎上我們 設計出本系統(tǒng)的功能需求， 系統(tǒng)分為如下幾個模塊： ① 進貨管理 ： 對每次進來的貨物進行統(tǒng)計，檢查，并按一定的順序庫存，將不合 格產(chǎn)品登記，以便退貨 ， 打印報表，匯總。 ② 庫存管 理 ： 主要對倉庫中商品進行統(tǒng)計，按類別和編號分類，便于查詢和管理 。 ③ 出庫管理 ：對商品的出庫進行有效的管理，每次出庫都需要統(tǒng)計入出庫表，并需要報表保存起來 。 ④ 退貨管理 ： 對每批貨物中不合格產(chǎn)品統(tǒng)計，并退回產(chǎn)地，要求進行報表的打印，其是進貨管理的一部分，但在功能上又具有獨立性，故將它劃分為一獨立模塊。 ⑤ 統(tǒng)計報表 ： 每次操作完成后都對數(shù)據(jù)進行保存，可以打印，也可以作為日常工作文件保存起來 。 ⑥ 登 錄： 根據(jù)權限對用戶身份判斷后，賦予其相應的權限。 新華書店財務管理系統(tǒng) 12 系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖 數(shù)據(jù)流圖的設計。數(shù)據(jù)流圖就是用來刻畫數(shù)據(jù)流和 轉換的信息系統(tǒng)建模技術的，它用簡單的圖形記號分別表示數(shù)據(jù)流、轉換、數(shù)據(jù)源和外部實體。一個基于計算機的信息處理系統(tǒng)由數(shù)據(jù)流和一系列的轉換構成，這些轉換將輸入數(shù)據(jù)變換為輸出數(shù)據(jù)流，本系統(tǒng)的 頂層 數(shù)據(jù)流圖 33 所示 ： 超 市 庫 存 管 理系 統(tǒng)操 作 員 數(shù) 據(jù) 輸 出 設 備商 品 進 出 數(shù) 據(jù)商 品 信 息 圖 3