【正文】 了出來(lái)。高老師告訴我，這些地方都可能存在著風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該把這些都記錄下來(lái)。 除了往來(lái)賬存在一些問(wèn)題以外，還有就是關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的存在一些問(wèn)題。 1998年的費(fèi)用報(bào)銷一般都會(huì)有經(jīng)理的審核批準(zhǔn)。到了 1999年，很多報(bào)銷憑據(jù)都沒(méi)有經(jīng)理的審核意見(jiàn)了。一個(gè)最為危險(xiǎn)的信號(hào)就是在其中一張附件上發(fā)現(xiàn)了該公司出納的交通費(fèi)報(bào)銷憑據(jù)上居然是其會(huì)計(jì)的簽字審批。這就說(shuō)明，很可能該公司會(huì)計(jì)和出納串通起來(lái)支走公司的錢。剛開始發(fā)現(xiàn)沒(méi)有審批意見(jiàn)的情況的時(shí)候，只是 在憑證抽查記錄底稿上作了反映。后來(lái)發(fā)現(xiàn)的這種情況有點(diǎn)多，就在空白工作底稿上作了一個(gè)統(tǒng)計(jì)，計(jì)算一下未經(jīng)過(guò)審批的計(jì)入各費(fèi)用的數(shù)額。這個(gè)統(tǒng)計(jì)數(shù)字將會(huì)在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露。不過(guò)在出具審計(jì)報(bào)告之前，會(huì)聯(lián)系該公司的經(jīng)理和會(huì)計(jì)匯報(bào)一下審計(jì)情況，交流一下意見(jiàn)，看對(duì)方能不能做出更為合理的解釋。 在憑證抽查過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)該公司把 1998 年的一筆費(fèi)用拿到了1999 年來(lái)入賬，我覺(jué)得有問(wèn)題，就去跟高老師講了我發(fā)現(xiàn)的這種情況。高老師告訴我，這個(gè)對(duì)我們的破產(chǎn)審計(jì)是沒(méi)有影響的，只要相應(yīng)的單據(jù)合規(guī)合法就行。因?yàn)槭瞧飘a(chǎn)審計(jì)，就不必關(guān)注 跨期確認(rèn)的問(wèn)題。只要是該公司確確實(shí)實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，在哪個(gè)期間來(lái)確認(rèn)都不會(huì)影響破產(chǎn)審計(jì)的結(jié)論了。我仔細(xì)一想，確實(shí)是這個(gè)道理。 我參與的第二個(gè)項(xiàng)目是關(guān)于一個(gè)執(zhí)業(yè)醫(yī)師培訓(xùn)學(xué)校的年報(bào)審計(jì)，審計(jì)報(bào)告將用于工商部門的年檢。我和高老師一起去該學(xué)校了解了一下經(jīng)營(yíng)方面的基本情況，也大概了解了一下該學(xué)校會(huì)計(jì)資料。根據(jù)這些基本情況，我們大概確定了一個(gè)審計(jì)費(fèi)用。由于該學(xué)校發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容極其簡(jiǎn)單，并且業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)，拿出來(lái)的記賬憑證也只有 20xx 年和 20xx年各一本，于是確定了一個(gè)較為低的審計(jì)費(fèi)用。對(duì)方很快同意，并表示將積極配合 我們的審計(jì)工作。不過(guò)他們的賬作得很不規(guī)范。所謂記賬憑證，實(shí)際上就是一些附件，根本沒(méi)有相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄﹔而所謂的賬本，實(shí)際上只是一本現(xiàn)金流入流出的流水賬。據(jù)說(shuō)，該培訓(xùn)學(xué)校的會(huì)計(jì)只是出去參加培訓(xùn)半個(gè)月的會(huì)計(jì)培訓(xùn)的人員，對(duì)會(huì)計(jì)方面的正規(guī)處理不是很了解。如此一來(lái)，我回去的第一項(xiàng)工作就是幫助其把記賬憑證出具出來(lái)，接著高老師根據(jù)我的記賬憑證為其編制了 20xx 的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。由于業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，這些工作基本上在一天之內(nèi)就完成了。這個(gè)項(xiàng)目基本上不存在風(fēng)險(xiǎn)，但是到后來(lái)我們發(fā)現(xiàn)這家培訓(xùn)學(xué)校沒(méi)有提稅，專業(yè)直覺(jué)告訴我們學(xué) 校應(yīng)該向有關(guān)部門繳納稅金。因?yàn)槭堑谝淮谓佑|民辦非企業(yè)單位，不知道國(guó)家對(duì)這種單位的規(guī)定。于是我們?cè)诨ヂ?lián)上查找相關(guān)規(guī)定，并一起學(xué)習(xí)。通過(guò)學(xué)習(xí)，我們的理解是應(yīng)該上交所得稅。對(duì)于這一點(diǎn)，我們決定跟學(xué)校負(fù)責(zé)人溝通了再?zèng)Q定是不是要在審計(jì)報(bào)告中披露。 我還參加了一個(gè)地方國(guó)營(yíng)煤礦的改制審計(jì)。要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具一個(gè)年報(bào)審計(jì)報(bào)告和一個(gè)法人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的使用人為該煤礦的主管局 —— 經(jīng)濟(jì)委員會(huì)，為其改制提供依據(jù)。 該地方國(guó)營(yíng)煤礦大概有正式職工 190 多人，其挖煤工人基本上都是在周圍居民中請(qǐng)的臨時(shí)工。 該地方國(guó)營(yíng)煤礦制定了各種制度，還算是制度比較完善。對(duì)于煤礦這種特殊行業(yè)，其安全防范與管理制度做得相當(dāng)完善。 由于之前介紹過(guò)關(guān)于年報(bào)審計(jì)的一些問(wèn)題，所以這個(gè)項(xiàng)目我就介紹一些關(guān)于法人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一些體會(huì)。對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)注的重點(diǎn)與一般的審計(jì)項(xiàng)目還不一樣。一般的審計(jì)項(xiàng)目只需要關(guān)注其報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目就可以﹔而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)還要關(guān)注內(nèi)部控制制度、國(guó)有資產(chǎn)增值保值、法人重大決策等。關(guān)于這個(gè)審計(jì)報(bào)告，法人需要提供一個(gè)述職報(bào)告，這個(gè)報(bào)告中應(yīng)該提到在任職期間的一些重大經(jīng)濟(jì)決策。 通過(guò)檢查關(guān)于內(nèi)部控制方面 的制度，我們發(fā)現(xiàn)該地方國(guó)營(yíng)煤礦的內(nèi)部控制有些薄弱。 首先是授權(quán)審批制度。對(duì)于費(fèi)用的報(bào)銷實(shí)行的是一支筆制度，也就是完全由其礦長(zhǎng)審批同意，包括其本人的一些費(fèi)用報(bào)銷。這樣一來(lái)，對(duì)礦長(zhǎng)本人的一些費(fèi)用報(bào)銷就缺乏必要的約束。我們的改進(jìn)建議就是對(duì)礦長(zhǎng)的報(bào)銷由會(huì)計(jì)主管審批，這樣就會(huì)形成一種約束機(jī)制。 再就是該地方國(guó)營(yíng)煤礦的財(cái)務(wù)管理制度完全不適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況。該煤礦的現(xiàn)任主管會(huì)計(jì)一直以來(lái)都沒(méi)有修改財(cái)務(wù)管理方面的制度，一直沿用的是 94 年的老會(huì)計(jì)制定的符合當(dāng)時(shí)情況的財(cái)務(wù)管理制度。包括一些會(huì)計(jì)政策，到現(xiàn)在說(shuō)來(lái)，都是沒(méi)有依據(jù)的。比如計(jì)提折舊就是采用一個(gè)綜合折舊率，并且計(jì)提的折舊再按一定的比例分別計(jì)入累計(jì)折舊賬戶和資本公積賬戶。對(duì)于今天的會(huì)計(jì)制度來(lái)說(shuō)，這種處理方法是完全不符合規(guī)定的。我們的建議是主管會(huì)計(jì)在學(xué)習(xí)目前的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上制定一個(gè)符合煤礦實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理制度。 還有就是該地方國(guó)營(yíng)煤 礦的貨幣資金管理存在漏洞。對(duì)于提取的瓦斯治理費(fèi)、修理費(fèi)等該企業(yè)沒(méi)有在專用賬戶中進(jìn)行儲(chǔ)存，我們建議其去銀行開一個(gè)專戶進(jìn)行管理。還有一點(diǎn)就是公司有大量的現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)，而沒(méi)有通過(guò)銀行存款來(lái)進(jìn)行往來(lái)結(jié)算。這種情況為出納挪用公款提供了方便。我們的建議是企業(yè)應(yīng)盡量少用現(xiàn)金進(jìn)行核算。 對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的增值保值方面，主要是通過(guò)利潤(rùn)表上的相關(guān)項(xiàng)目來(lái)反映。而且，法人在任職期間上繳的各項(xiàng)稅金也是評(píng)價(jià)其成果的重要方面。 通過(guò)這次實(shí)習(xí)，我學(xué)習(xí)到了很多審計(jì)實(shí)務(wù)方面的知識(shí)。這次給我留下深刻印象的主要有兩個(gè)方面。第一，就是實(shí)施 了的審計(jì)程序都要形成于工作底稿中，這樣可以最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第二，就是要充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。在審計(jì)工作開始之前及其過(guò)程中分析存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，并將其作為重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)。在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用分析程序，可以大大地提高審計(jì)效率。 第五篇：廣告專業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告 (4000字 ) 一：實(shí)習(xí)目的 通過(guò)這次實(shí)習(xí)，我真正的進(jìn)入了互聯(lián)網(wǎng)公司，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)項(xiàng)目的操作有了新的認(rèn)識(shí)，以前的那種思維發(fā)生很大的變化，同時(shí)也提高了我的專業(yè)技能，我開始嘗試在互聯(lián)網(wǎng)和廣告行業(yè)的交匯中發(fā)現(xiàn)新的營(yíng)銷思路，對(duì)我以后的工作或者創(chuàng)業(yè)提供了很 好的借鑒。 通過(guò)在華商傳媒 123hi 的實(shí)習(xí)，我對(duì)傳統(tǒng)出版企業(yè)有了新的認(rèn)識(shí)，數(shù)字出版已成為新的趨勢(shì)，傳統(tǒng)報(bào)紙媒體開始嘗試轉(zhuǎn)型互聯(lián)網(wǎng)項(xiàng)目。 我的銷售實(shí)習(xí)，提高了我的業(yè)務(wù)淺談能力，增強(qiáng)了我的自信，只要相信自己，任何一個(gè)客戶都是你的。 二：實(shí)習(xí)時(shí)間 2021年 6月 — 2021年 10月 三：實(shí)習(xí)地點(diǎn) 華商傳媒集團(tuán)旗下 123hi（西安典尚網(wǎng)絡(luò)科技有限公司） 地址：西安市高新區(qū)灃惠南路 16 號(hào) 四：實(shí)習(xí)單位和部門 1：?jiǎn)挝唤榻B 123hi 城市消費(fèi)門戶，是西安唯一一家本地媒體支持四城互動(dòng)的電子商務(wù)社區(qū)。以城市人生活消費(fèi)為主軸，將網(wǎng)絡(luò)融入生活，以消費(fèi)者利益最大化為出發(fā)點(diǎn)，構(gòu)建包括網(wǎng)絡(luò)消費(fèi)、生活社區(qū)、手機(jī)客戶端等在內(nèi)的本地化電子商務(wù)和生活服務(wù)平臺(tái)。 123hi 城市消費(fèi)門戶將以西安、長(zhǎng)春、沈陽(yáng)、重慶四城聯(lián)動(dòng)為起點(diǎn)，跨區(qū)域打造覆蓋全國(guó)的城市生活、消費(fèi)、商務(wù)和生活服務(wù)平臺(tái)，為當(dāng)?shù)叵M(fèi)者提供優(yōu)質(zhì)的消費(fèi)產(chǎn)品、服務(wù)、體驗(yàn)和分享，為全國(guó)性產(chǎn)品供應(yīng)商提供區(qū)域市場(chǎng)的全方位的落地服務(wù)。 123hi 城市消費(fèi)門戶，注重用戶的購(gòu)買分享以及 購(gòu)買粘著性，進(jìn)一步將用戶精細(xì)化、區(qū)域化。是西安市民可信賴的民生新聞、消費(fèi)論壇、商家黃頁(yè)及個(gè)人信息查詢和發(fā)布平臺(tái)。將為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)提供各類網(wǎng)絡(luò)整合營(yíng)銷解決方案以及電子商務(wù)整體服務(wù)解決方案。 2：部門職務(wù) 部門：營(yíng)銷部 職務(wù)：銷售專員 五：實(shí)習(xí)內(nèi)容 惠車卡項(xiàng)目的渠道銷售和渠道維護(hù)管理 獨(dú)立開發(fā)、調(diào)研各式各樣本地服務(wù)行業(yè)商家的特色產(chǎn)品； 根據(jù)客戶需求，制定個(gè)性化的營(yíng)銷方案，與商家談判并達(dá)成合作； 根據(jù)市場(chǎng)需求，主動(dòng)尋找并拜訪客戶，深度挖掘客戶產(chǎn)品； 在維護(hù)現(xiàn)有客戶的基礎(chǔ)上，積極主動(dòng)地開發(fā)新客戶，不斷積累客戶資源。 六：實(shí)習(xí)總結(jié) 實(shí)習(xí)期間，我把在校所學(xué)的廣告專業(yè)知識(shí)充分與崗位的實(shí)踐相結(jié)合。在工作崗位上，我學(xué)到了書本以外的很多知識(shí)，同時(shí)也鍛煉了自己的實(shí)踐技能。當(dāng)然，自身也存在著一些不足。在通過(guò)學(xué)校、公司指導(dǎo)老師的幫助下，我對(duì)自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)與實(shí)踐方法進(jìn)行了及時(shí)地調(diào)整，這也為今后的畢業(yè)設(shè)計(jì)和畢業(yè)后盡快地適應(yīng)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 在這次 123hi 銷售實(shí)習(xí)中，我受益匪淺，有頗多的體會(huì)。實(shí)習(xí)是每一個(gè)大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷 ，它使我們?cè)趯?shí)踐中了解社會(huì)，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí) ,也打開了視野，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，為我們以后走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本次頂崗實(shí)習(xí)歷時(shí)三個(gè)月，直接參與了公司的運(yùn)作流程，我學(xué)到的實(shí)踐知識(shí)難以估量，同時(shí)也進(jìn)一步加深了對(duì)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的了解。以下是我根據(jù)這四個(gè)月的實(shí)習(xí)對(duì)自己的總結(jié)以及體會(huì) :一．廣泛認(rèn)真地學(xué)習(xí)專業(yè)及專業(yè)以外的各種理論知識(shí)作為廣告專業(yè)的學(xué)生，我在實(shí)習(xí)期間感受到《市場(chǎng)營(yíng)銷學(xué)》上學(xué)到的很多理論知識(shí)，在實(shí)踐過(guò)程中用處還是非常之廣的。而且理論在與實(shí)踐相結(jié)合了之后，會(huì)使自己更加深入理解。又如：《廣告文 案》、《公共關(guān)系學(xué)》等課程所學(xué)到的知識(shí)，在實(shí)際銷售的過(guò)程中對(duì)自己有很大的幫助，愈發(fā)覺(jué)得應(yīng)該重視學(xué)校的理論知識(shí)。 在工作中許多實(shí)踐性的操作，都需要寬泛的理論知識(shí)支撐。所以，在校期間我們應(yīng)該抓住這大好時(shí)光，廣泛地學(xué)習(xí)各種理論知識(shí)，更重要的是汲取一些理念性的文化。二．踏入社會(huì)之前，應(yīng)努力鍛煉自身的基本能力 在工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，我感到時(shí)常需要與客戶的交流以及對(duì)上級(jí)進(jìn)行信息的反饋，其次，工作中的一些環(huán)節(jié)也必須要與共事的人解釋以及表達(dá)清楚。而在此時(shí)自身的語(yǔ)言組織與表達(dá)能力則非常的重要，因?yàn)檫@體現(xiàn)出了個(gè)人 的基本能力。因此，在校期間應(yīng)該努力鍛煉自己的溝通、表達(dá)和合作能力，因?yàn)樘と肷鐣?huì)之際，便有了一個(gè)可以讓自己展現(xiàn)能力的平臺(tái)。 三．實(shí)習(xí)期間，不要放棄任何一次提高專業(yè)技能的機(jī)會(huì) 頂崗實(shí)習(xí)期間，除了了解公司概況情況以外，還要牢記一些信息。在 123hi做銷售的時(shí)候，我們就必須清楚地掌握地方社區(qū)的運(yùn)營(yíng)思路，還有其他地方社區(qū)的優(yōu)劣點(diǎn)。在惠車卡實(shí)習(xí)的期間，也要求熟悉渠道維護(hù)管理知識(shí)。起初很不能理解，覺(jué)得這些常識(shí)只要知道就可以了，但是在后面的工作中才漸漸發(fā)現(xiàn)，牢記這些渠道維護(hù)管理的基本常識(shí)也是提高了自己的工作 效率，因?yàn)闀r(shí)間有限，不可能每每想起才去翻看筆記本或者向他人咨詢，只有變成自己的東西才能在工作中運(yùn)用好并且迅速反應(yīng)。這也是我們實(shí)習(xí)生需要具備的最基本的專業(yè)素質(zhì)。 四．待人處事的態(tài)度以及團(tuán)隊(duì)合作的重要性 這次頂崗實(shí)習(xí)于我們而言，也算是踏入了社會(huì)，也實(shí)質(zhì)性的接觸到了一些陌生的群體。我們所接觸到的人性格、品質(zhì)、性情、做事做人的風(fēng)格都是不同的。接觸到了許多那里的工作人員。與同事們的相處中，我也學(xué)到了待人、處事的態(tài)度、方式，雖然他們年紀(jì)與我們也只是略微年長(zhǎng)一些，但卻感覺(jué)他們很成熟，有很多值得我們學(xué)習(xí)的地方。由于工作性質(zhì)的關(guān)系，他們都非常細(xì)心，做事情認(rèn)真謹(jǐn)慎，也教會(huì)了我很多事情，使我體會(huì)到：一定要勇于推銷自己，將自己的才能展現(xiàn)出來(lái)。我也深深體會(huì)到團(tuán)隊(duì)合作的重要性，在工作中，我不是一個(gè)個(gè)體，而是一個(gè)團(tuán)隊(duì)中的一份子，只有與同事間相互配合，相互信任，真誠(chéng)交流，才能令工作開展得更加順利。 五．自身存在的不足 剛踏入社會(huì)，與學(xué)校里很是不同。一進(jìn)入崗位，我就意識(shí)到，單位雖然沒(méi)有老套的規(guī)矩，但卻有著不可違反的規(guī)定，我們應(yīng)該嚴(yán)于律己，但有時(shí)候我也會(huì)存在著一點(diǎn)散漫。而對(duì)工作領(lǐng)域的一些流程并不是很了解，導(dǎo)致有時(shí) 候考慮問(wèn)題不是很全面，也由于本身的粗心，總是會(huì)有小失誤，但這些是完全可以避免甚至根本不會(huì)出現(xiàn)的，但我的確不是一個(gè)很細(xì)心的人，希望自己以后可以在學(xué)習(xí)和工作中改善。也由于平時(shí)缺乏必要的社會(huì)實(shí)踐環(huán)節(jié)，在頂崗實(shí)習(xí)的環(huán)節(jié)中需要有較長(zhǎng)的適應(yīng)期，沒(méi)能把自身的心態(tài)及時(shí)地調(diào)整過(guò)來(lái)。 對(duì)于校外實(shí)習(xí)，我們也是充滿著盼望和期待的，但當(dāng)它真正到來(lái)的時(shí)候又讓我們有些不知所措，經(jīng)歷了新鮮，迷惘，熱情，挫折，疲倦以及蛻變。最明顯的是我們轉(zhuǎn)化了做事的方法，原來(lái)是學(xué)完了再做，現(xiàn)在是邊做邊學(xué)。這次實(shí)習(xí)為我提供了與眾不同的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，讓我們從傳統(tǒng)的被動(dòng)接受學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)求學(xué)；從死記硬背的模式中脫離出來(lái)，轉(zhuǎn)變?yōu)樵趯?shí)踐中學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了領(lǐng)悟、創(chuàng)新和推斷的能力。掌握自學(xué)的方法，學(xué)會(huì)條理、耐心、使工作、學(xué)習(xí)、生活都步入系統(tǒng)化流程；思考方式成熟，邏輯性規(guī)范、明確。我認(rèn)為這難得的三個(gè)月，讓我真正懂得了工作和學(xué)習(xí)的基本規(guī)律。同時(shí)我們也變得成熟和獨(dú)立，相信不論遇到怎樣的情況與境遇都要學(xué)會(huì)坦然面對(duì)，這將是以后工作和學(xué)習(xí)中的一筆巨大財(cái)富。為今后走向社會(huì)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。最后感謝學(xué)校提供這次難能可貴的頂崗實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓我們真正走出去面向社會(huì)，然后滿載而歸。同時(shí) 感謝我們的校內(nèi)指導(dǎo)老師和企業(yè)指導(dǎo)老師，以及公司的同事們和領(lǐng)導(dǎo)。