【正文】 021 年一月的憑證時(shí)，就下課了沒(méi)能進(jìn)行報(bào)表的生成，連成本和利潤(rùn)也還沒(méi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。這也是沒(méi)辦法，只能等到下次有機(jī)會(huì)再進(jìn)行操作了。 實(shí)訓(xùn)日記 7 實(shí)訓(xùn)的第七天，早上起來(lái)感覺(jué)有點(diǎn)涼涼的，看來(lái)秋季已經(jīng)到了。 今天的任務(wù)還是上機(jī)，不同的是給了我們一份真的賬目，要我們看著原始憑證登記賬憑證，這可比昨天難多了，看著做好的分錄輸入，那是件很輕松的差事，不過(guò)還好，今天對(duì)那套財(cái)務(wù)系統(tǒng)漸漸熟悉了，輸分錄也不用找那么長(zhǎng)的時(shí)間。 林老師要我們以：收入，提現(xiàn)，存現(xiàn)，付款，手續(xù)，材料采購(gòu)，費(fèi)用，計(jì)提稅金，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的順序錄入憑證。那的先對(duì)原始憑證排序，這本 身就不是件簡(jiǎn)單的工作，因?yàn)檫€不習(xí)慣看實(shí)際中的原始憑證，剛開(kāi)始都不知道這張單是發(fā)生了什么業(yè)務(wù)，可能看多了后來(lái)也慢慢適應(yīng)了。第一筆業(yè)務(wù)是股東投入資本，這個(gè)分錄有講過(guò)所以很快就錄完了，另一筆業(yè)務(wù)是把企業(yè)注入的資金抽回，這個(gè)也不是什么問(wèn)題。今天這套帳主要是有關(guān)企業(yè)在創(chuàng)辦時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，除了之前的兩筆，其他的基本都可以用管理費(fèi)用 —— 開(kāi)辦費(fèi)來(lái)記賬，知道只要是在開(kāi)辦期間發(fā)生的各種費(fèi)用包括：稅務(wù)登記手續(xù)費(fèi)，咨詢(xún)費(fèi)，技術(shù)服務(wù)費(fèi)，公告費(fèi)等都可以通同開(kāi)辦費(fèi)核算。主要是不用結(jié)轉(zhuǎn)成本，計(jì)提附加稅，所以大家做起來(lái)挺輕松的。 不幸 的是，下午回機(jī)房要繼續(xù)早上沒(méi)做完的帳套，結(jié)果開(kāi)機(jī)后發(fā)現(xiàn)資料全沒(méi)了，雖然有保存，其他人也很多是這樣的，只的重新在做了，不過(guò)第二次做時(shí)，就顯的輕車(chē)熟路了，一下子就做完了。剩下的就等著老師來(lái)檢查了，估計(jì)分錄不會(huì)有什么問(wèn)題吧，因?yàn)檫@的歸功于負(fù)責(zé)我們這間教室的老師，他就做在我傍邊，有什么不明白的馬上就能問(wèn)了，所以能很快弄懂不明白的地方。只是沒(méi)想到的是，等林老師來(lái)檢查的時(shí)候，分錄雖然對(duì)了，但時(shí)間我直接用今天的時(shí)間進(jìn)行登帳，結(jié)果一下子扣了二十分。最后只得了個(gè)八十分。 我覺(jué)的能的多少分不重要，重要的是我學(xué)到了很多東 西，所以今天我覺(jué)的過(guò)的挺有意義的。 實(shí)訓(xùn)日記 8 眠”。 今天做的是另一套帳，剛拿到賬冊(cè)的復(fù)印件，就感覺(jué)好多呀。今天做的這家是屬于服務(wù)業(yè)得企業(yè)類(lèi)型，是一家清潔公司。開(kāi)始還是照之前老師說(shuō)的以：收入，提現(xiàn)，存款，這是實(shí)訓(xùn)的第八天，還是到機(jī)房做實(shí)際的賬冊(cè)錄入練習(xí)，我還是到原先的那個(gè)機(jī)房，大家的位子基本沒(méi)什么改變，希望今天不會(huì)像昨天那么倒霉，做到一半電腦就又給我“休付款，手續(xù)費(fèi)，材料采購(gòu)，費(fèi)用，計(jì)提稅金，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的順序來(lái)整理憑證。光整理憑證就令人挺頭痛的，因?yàn)閼{證太多了，花了段時(shí)間整理好后，發(fā)覺(jué)主要 就集中在那幾種類(lèi)型上，不算復(fù)雜主要有：業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的發(fā)票，收到付款方寄來(lái)的銀行回單，各種費(fèi)用單據(jù)，還有一些就是稅收發(fā)票。但也有一點(diǎn)很煩人的，就是的按科目匯總表把原始的數(shù)據(jù)輸入，那工作量挺大的，如果是輸完后才發(fā)現(xiàn)無(wú)法試算平衡，那才真的很不幸，我也是檢查了兩次，才搞定它的，足足為它花了整個(gè)上午的時(shí)間。下午主要是憑證錄入，收入類(lèi)的都是用借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，只是多了點(diǎn)。開(kāi)始時(shí)我都是讓它一筆業(yè)務(wù)一張憑證，聽(tīng)老師說(shuō)了之后才開(kāi)始把相似的分錄集中在一張上。后來(lái)發(fā)現(xiàn)如果有相像的業(yè)務(wù)最好記在一起，因?yàn)榈阶詈笠銧I(yíng)業(yè)稅， 那就能直接取用數(shù)據(jù)，可以省去合算的時(shí)間。在來(lái)就是錄入收到的賬款回單，這也挺簡(jiǎn)單的。等費(fèi)用類(lèi)和上個(gè)月繳納的稅款都錄完后，就的計(jì)提這個(gè)月的稅費(fèi)了，剛想做就到了下班時(shí)間，這也是我最不懂的，好像把上個(gè)月的稅費(fèi)和這個(gè)月應(yīng)計(jì)提的搞混了。到時(shí)不懂在問(wèn)了。 點(diǎn)了。 實(shí)訓(xùn)日記 9 這是實(shí)訓(xùn)的第九天，依然還是到機(jī)房學(xué)習(xí)錄入憑證。前一天的帳還剩下結(jié)轉(zhuǎn)成本這個(gè)賬冊(cè)等到下周還的繼續(xù)完成，還好就剩下很少的一部分了，下周就可以輕松和計(jì)提稅費(fèi)沒(méi)做，對(duì)于服務(wù)業(yè)的成本并不知道怎么弄，問(wèn)了下老師才知道服務(wù)業(yè)得成本是不用結(jié)轉(zhuǎn)的，這點(diǎn)出 乎我的意料之外，雖然不知道為什么，但至上可以少做一步了，變的輕松許多。剩下的就是計(jì)提稅費(fèi)了，本來(lái)是不大懂的，趁周末看了下課本，也就輕車(chē)熟路很容易就做出來(lái)了，當(dāng)然，林老師之前在課堂上也有提過(guò)，由于這是家服務(wù)性質(zhì)的企業(yè)又是小規(guī)模納稅人，就可以不用去考慮交增值稅的問(wèn)題了，只需按 5%計(jì)提營(yíng)業(yè)稅就可以了。而本年利潤(rùn)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給出，所以這套帳挺容易的。不過(guò)令一個(gè)問(wèn)題是不知道要不要計(jì)提印花稅？這個(gè)老師以后可能以后會(huì)講吧。今天還的做另一套帳，這套就既有銷(xiāo)售又有成本，還是增值稅一般納稅人。最先做的還是把原始憑證的順序整理下。 今天就懂的把銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的都做再一張憑證上，這樣節(jié)省了很多時(shí)間，而購(gòu)料的單據(jù)也是同樣。剩下有點(diǎn)難度的就是購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，培訓(xùn)費(fèi)之類(lèi)的。還好有老師做我旁邊，其他人問(wèn)的時(shí)候我都有聽(tīng)，所以也就省去了問(wèn)的功夫，做的挺快的。有問(wèn)題的是增值稅的進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)大，這種情況不知道怎么處理，而且就算在正常情況下，也不知道要不要計(jì)提，另一個(gè)問(wèn)題是成本的結(jié)轉(zhuǎn)，后來(lái)問(wèn)老師，直接叫我們?nèi)拷Y(jié)轉(zhuǎn)。做賬中今天用到了財(cái)務(wù)系統(tǒng)的另一個(gè)功能，固定資產(chǎn)的卡片帳登記，這里要填的東西挺多的，不想一個(gè)個(gè)慢慢試，就直接叫同學(xué)幫忙填了。在最后登記完憑證，進(jìn)行系統(tǒng)的自動(dòng) 化結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)結(jié)不了，同組的人告訴我，那的再登記固定資產(chǎn)的時(shí)候生成憑證才行，這樣一來(lái)那我以前直接自己寫(xiě)的固定資產(chǎn)的分錄不是白做了，明天進(jìn)去，在仔細(xì)看看這兩者有什么不同。 經(jīng)過(guò)這些天來(lái)的做賬，開(kāi)始慢慢習(xí)慣每天七點(diǎn)多起來(lái)去公司實(shí)習(xí)，也適應(yīng)了每天 實(shí)訓(xùn)日記 10 從事的內(nèi)容。實(shí)訓(xùn)到了第十天，機(jī)房成了我們時(shí)常要去的地方了。今天一開(kāi)始還的把昨天沒(méi)做的帳給做完。就剩下結(jié)轉(zhuǎn)成本了。在成本會(huì)計(jì)中是有講到，但卻一點(diǎn)印象都沒(méi)有?？磥?lái)還是只能請(qǐng)教老師了。在聽(tīng)講解的時(shí)候頭有點(diǎn)蒙了，好幾個(gè)分錄結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)去，只能自己再想想 了。一開(kāi)始用到的分錄是材料成本的結(jié)轉(zhuǎn)，通過(guò)生產(chǎn)成本來(lái)核算，工人工資也通過(guò)這個(gè)科目來(lái)核算，所以干脆就把兩個(gè)寫(xiě)在一起了，之后再把生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品，最后一步就是把庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了。懂了后就覺(jué)的也不是很復(fù)雜，轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去就是那個(gè)套路，所以只要明白了，做的時(shí)候就很快了。但這里還有個(gè)問(wèn)題就是生產(chǎn)成本又分為：基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本，這兩個(gè)不是很懂的區(qū)分，其他的還可以吧。這樣就把這套帳給完成了。新的帳套一開(kāi)始就的錄入科目明細(xì)的余額，而且還有四張，又快到中午了肯定來(lái)不及。就想那就和其他組員做一套帳吧，這樣可以 省時(shí)間。下午做這套帳的時(shí)候輕松多了，有了些許的經(jīng)驗(yàn)做起來(lái)要快許多，但那么多的憑證要錄入還是相當(dāng)?shù)睦廴说?。錄到一半老師就?lái)檢查昨天的帳套。本以為我的應(yīng)該能的滿(mǎn)分的，但沒(méi)想到第一個(gè)分錄就出錯(cuò)了，摘要寫(xiě)錯(cuò)。問(wèn)題比較嚴(yán)重的在第二套帳，在最后結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候管理費(fèi)用金額寫(xiě)錯(cuò)了，導(dǎo)致整個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的步驟都是錯(cuò)的，另一個(gè)錯(cuò)誤是把原材料和工人工資結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本時(shí)，直接把工人工資計(jì)入生產(chǎn)成本的材料中去，沒(méi)單獨(dú)分離出來(lái)。最后還多做了一步對(duì)本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)，這是到年末才需要做的，這幾個(gè)地方扣了挺多分的。在做新的帳套中，也有遇到成本結(jié)轉(zhuǎn)的地 方，然而工資里卻多了個(gè)管理人員的工資，本來(lái)是認(rèn)為同工人工資一樣記入生產(chǎn)成本中去，但問(wèn)了后才知道是的記到管理費(fèi)用中去。今天又學(xué)到了新的東西。沒(méi)多久也就到了下班的時(shí)間了。 第五篇：實(shí)習(xí)周記 實(shí)習(xí)周記 第三周的實(shí)習(xí)很快過(guò)去了，這一周短暫而充實(shí)。這次我調(diào)整心態(tài)，地毯式學(xué)習(xí)《市政工程計(jì)價(jià)》，從第一章開(kāi)始，不放過(guò)一個(gè)疑點(diǎn)，采用新的筆記記錄方式，這一周學(xué)習(xí)了第一第二章。看書(shū)過(guò)程中遇到的任何問(wèn)題都不放過(guò)，問(wèn)題比如“自卸汽車(chē)運(yùn)土”為什么開(kāi)始 1km 為 5269元，之后每增加 1km 只需 1264 元，最開(kāi)始 1km 為什么這么貴？韓老師解答也很風(fēng)趣，出租車(chē)也有個(gè)起步價(jià)呢。多級(jí)井點(diǎn)降水剖面圖是怎么樣的？不空想，上網(wǎng)查閱，畫(huà)下簡(jiǎn)單圖示?！鞍氤善窐?gòu)件運(yùn)輸”在《橋涵工程》、《排水工程》中已扣除場(chǎng)內(nèi)運(yùn)距 150m，而在定額中沒(méi)有找到相關(guān)說(shuō)明，那么運(yùn)輸其他材料如成型鋼筋時(shí)，沒(méi)有找到定額說(shuō)明怎么處理？韓老師說(shuō)這個(gè)問(wèn)題不必糾結(jié)。 第一章的建設(shè)工程費(fèi)用構(gòu)成表基本能背下來(lái)了。 第二章第一節(jié)，井點(diǎn)降水分輕型井點(diǎn)降水（單級(jí) 36m）、噴射井點(diǎn)降水（ 620m）、大口徑井點(diǎn)降水 (514m)，上網(wǎng)輔助學(xué)習(xí)時(shí)了解到還有電滲井點(diǎn)與深 井井點(diǎn)（ 10m）。 擋土墻能防止路基填土，山坡巖土失穩(wěn)塌陷，收縮坡腳，有路肩墻，路堤墻，路塹墻。 第二節(jié)，土石方工程中推土機(jī)上坡系數(shù)大于 5%時(shí)，距離為斜道長(zhǎng)度乘以系數(shù)。土方開(kāi)挖體積按自然方計(jì)算，土方回填體積按實(shí)方計(jì)算。聯(lián)合溝槽開(kāi)挖扣除重疊體積，不同管道十字或斜向交叉不扣除重復(fù)體積。 支撐工程中寬度大于 ，每側(cè)按一側(cè)支撐考慮，定額中人工工日 *，除擋土板外材料 *2。 這一周參與了檔案裝訂工作，學(xué)會(huì)了使用打頁(yè)碼機(jī)與裝訂機(jī)。這一周復(fù)印文件時(shí)，學(xué)會(huì)了使用復(fù)印機(jī)。 這一周檢驗(yàn)了一份工程決算表，了解了招標(biāo)投標(biāo)文件內(nèi)容與竣工決算內(nèi)容，以及校驗(yàn)的方法。這是一份簡(jiǎn)單的文件，項(xiàng)經(jīng)理說(shuō)以后的工作就是這樣從易到難，工作壓力越來(lái)越大，最后獨(dú)當(dāng)一面，而這個(gè)過(guò)程中堅(jiān)持到最后的人十之二三。 對(duì)于工作需要的能力，還是有很多不明白的地方。