發(fā)票開具信息表式樣共5則-資料下載頁
2025-04-21 09:13本頁面
【正文】 地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款時，需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料： (一 )與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件 (加蓋納稅人公章 )。 (二 )與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件 (加蓋納稅人公章 )。 (三 )從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件 (加蓋納稅人公章 )。 第五篇：增值稅未開具發(fā)票的收入在次月開具發(fā)票怎么填寫申報表 增值稅未開具發(fā)票的收入在次月開具發(fā)票怎么填寫申報表 ?我們知道，不論是公司還是個體工商戶取得的收入都由兩部分構(gòu)成：一是開具發(fā)票的收入；二是未開具發(fā)票的收入。雖然部分收入未開具發(fā)票，但是已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù)。所以兩項收入加在一起都要申報繳納稅款， 否則就屬于隱瞞銷售收入逃避繳納稅款。下面，我們來看看增值稅申報表怎么填寫。 一、小規(guī)模納稅人填寫未開具發(fā)票收入 寫相對簡單。當月發(fā)生的未開發(fā)票收入和開具發(fā)票收入，都直接填寫在第一行本期數(shù)中。同時對照自身的經(jīng)營范圍，分別填在：“貨物及勞務(wù)欄”、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。 ?收入已經(jīng)申報繳納稅款，次月這部分收入雖開具發(fā)票，但不需要繳納稅款，在申報表上直接沖減銷售收入。 例如：小規(guī)模納稅人從事批發(fā)零售業(yè)，按月申報， 2021年 1 月份取得銷售收入 10 萬 元，其中開具發(fā)票收入 9 萬元，未開具發(fā)票收入 1萬元。在申報 1 月份增值稅的時候，在申報表第一行“貨物及勞務(wù)”本期數(shù)內(nèi)填寫 10 萬元，需繳納稅款 10 萬元 *3%=3000 元。 2 月，取得銷售收入 9 萬元，全部開具發(fā)票。同時， 1 月未開具發(fā)票收入在本月已經(jīng)補開發(fā)票。這樣，企業(yè)本月實際開具發(fā)票 10 萬元，其中 1 萬元是上月已申報納稅而在本月補開。我們在填寫申報表的時候直接扣減已報稅的 1 萬元，按照 9萬元申報納稅。 二、一般納稅人填寫未開具發(fā)票收入 主表內(nèi)容是由附表數(shù)據(jù)自動生成，所以我們只要填寫申報表附 表一“本期銷售情況明細”即可。在未開具發(fā)票欄次下面對照適用稅率和所屬行業(yè)填寫。 ?，上月未開具發(fā)票收入本月開具發(fā)票，這部分收入已在上月繳納過稅款，本月直接沖減開具發(fā)票收入。在實際操作中，有不少會計直接把這部分收入以負數(shù)形式填寫在未開具發(fā)票欄次，這樣填寫是錯誤的。我們要注意：這部分收入不能在未開具發(fā)票收入欄次內(nèi)按負數(shù)形式填列，應(yīng)當直接沖減開具發(fā)票收入，開具發(fā)票總收入減去上月已繳稅的收入之差填寫在開具發(fā)票欄次。 ?這樣操作以后會產(chǎn)生增值稅銷項稅比對異常，導(dǎo)致企業(yè)無法在網(wǎng)上 申報，這個時候要攜帶申報表到稅務(wù)局前臺上門申報，稅務(wù)局將異常比對結(jié)果進行核實和處理之后，才能手工清卡。文：稅里稅外
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