【導(dǎo)讀】整車會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)單編制記帳憑證，、開戶行及收款帳號(hào)等項(xiàng)目填寫完整，并要求審批準(zhǔn)后方可付款；金占?jí)旱默F(xiàn)象，否則按公司《資金管理及考核辦法》執(zhí)行考核。資金申請(qǐng)表》由銷售部提供，《提車資金統(tǒng)計(jì)表》由財(cái)務(wù)出納統(tǒng)計(jì)，以有效地加強(qiáng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的管控。實(shí)物庫存進(jìn)行核對(duì)。字審批后方可與客戶簽訂單合同；，對(duì)他人卡為購車人代付車款時(shí)，須要求卡的所有人出具《墊資證明》，《墊資證明》見附件，若是公司為他人墊款還需要加蓋單位行政公章；，交款人一致，并注明刷卡、現(xiàn)金字樣。貸款通知書》和按揭審批單方可開票。特殊情況經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，因開票原因造成的損失由銷售顧問和開票員共同承擔(dān)。

　　

【正文】 于客戶。 4. 財(cái)務(wù)出庫放行須確認(rèn)所有整車銷售資料是否齊全（包含銷 售訂單、銷售合同、收款收據(jù)、保險(xiǎn)結(jié)算單、精品加裝審批單、精品結(jié)算單、商品車出庫單），若有資料不全不予放行。 十 銷售返利 放行 結(jié)清款項(xiàng) 制作商品車出庫單 業(yè)務(wù)助理審核 結(jié)算員審核 簽發(fā)放行條 移交物件 【 返利的構(gòu)成及科目核算 】 類別 會(huì)計(jì)科目 核算內(nèi)容 銷售 提車返利 提車折扣 庫存補(bǔ)貼 硬體返利 硬體返利 考核返利 協(xié)議目標(biāo)達(dá)成折扣 DBS 考核折扣 大宗批售折扣及費(fèi)用扣款 交車折扣 試乘試駕返利 試乘試駕車結(jié)算 二手車營銷補(bǔ)貼 二手車營銷補(bǔ)貼 廣告返利 廣告補(bǔ)貼 廣宣品扣款 市場部獎(jiǎng)勵(lì) 市場占有率獎(jiǎng)勵(lì)折扣 其他返利 其他獎(jiǎng)勵(lì)及扣款 【 商務(wù)政策 】 具體見東風(fēng)日產(chǎn)乘用車公司《商務(wù)規(guī)定》 【 帳務(wù)處理 】 記帳憑證附件：①采購入庫單 ②增值稅發(fā)票 返利在整車開發(fā)票時(shí)返回，其記帳憑證附件： ①整車發(fā)票 ②入庫通知單，入整車入庫一致。 【 操作要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管控 】 ，財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及整車會(huì)計(jì)必須對(duì)廠家的商務(wù)政策及時(shí)全面的掌握， 《返利計(jì)算表》（見附件），準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)計(jì)返利、可到帳返利、遺留返利等，同時(shí)對(duì)廠家返回的返利進(jìn)行核對(duì) ，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)通知廠家修正； 附：返利計(jì)算表 十一 成本計(jì)算 【 成本計(jì)算方法 】 加權(quán)平均法 【 計(jì)算公式 】 單位銷售成本 =（期初庫存金額 期初暫估金額 +本期入庫金額 +本期暫估入庫金額） /（期初庫存數(shù)量 期初暫估數(shù)量 +本期入庫數(shù)量 +本期暫估入庫數(shù)量） （見附件：單位成本計(jì)算表） 【 帳務(wù)處理 】 記帳憑證附件：單位成本計(jì)算表 十二 庫存管理 【 汽車合格證的管理 】 ， 必須嚴(yán)格管理，做到 手續(xù)嚴(yán)密，帳實(shí)相符，保證安全。 ，存放于公司保險(xiǎn)柜內(nèi)， 專管人員變動(dòng)時(shí)應(yīng)辦好交接手續(xù)。 設(shè)置“合格證收發(fā)臺(tái)賬” （見附件一）。 ，于當(dāng)天將合格證隨入庫單上繳財(cái)務(wù)部；特殊情況下，比如晚上辦理商品車入庫的，于第二天上午隨入庫單上繳財(cái)務(wù)部。 ，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并在“領(lǐng)取合格證登記表”（見附件二）上進(jìn)行登記。 。需向財(cái)務(wù)部提供“銷售通知單”、“開票申請(qǐng)表”，領(lǐng)用時(shí)在“銷售通知 單”和“登記表”上簽字，財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款情況，確認(rèn)收訖首期款后隨發(fā)票發(fā)放。 。 ①同一銷售公司內(nèi)部調(diào)撥的，需向財(cái)務(wù)部門提供“調(diào)撥出庫單”，領(lǐng)用時(shí)在“調(diào)撥出庫單”和“登記表”上簽字，財(cái)務(wù)部門核對(duì)無誤后發(fā)放； ②非同一汽車銷售公司調(diào)撥的，需向財(cái)務(wù)部提供“銷售通知單”，“開票申請(qǐng)表”，領(lǐng)用時(shí)在“銷售通知單”和“登記表”上簽字，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，確認(rèn)收訖全款后隨發(fā)票發(fā)放，未收全款不得發(fā)放合格證； ③專營店之間互換車輛的，業(yè)務(wù)部需向財(cái)務(wù)部提供調(diào)出車輛“調(diào)撥出庫單”、調(diào)入車輛“調(diào) 撥入庫單”“車輛合格證”，財(cái)務(wù)部審核無誤后發(fā)出合格證。 ，應(yīng)每日進(jìn)行帳證核對(duì)，保證帳證相符；財(cái)務(wù)部整車會(huì)計(jì)每月進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 【 庫存新車的管理 】 ；財(cái)務(wù)部通過財(cái)務(wù)軟件設(shè)立數(shù)量金額式的總帳、明細(xì)賬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并建立“商品車進(jìn)銷存動(dòng)態(tài)表”臺(tái)帳（見電子表格附表一）。 ，每月至少一次， 以當(dāng)月最末一日 進(jìn) 行為原則 。根據(jù)需要，公司、專營店可不定期組織 盤點(diǎn)。 3. 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng) 銷售部庫管員將本月尚未交予 財(cái)務(wù)部的車輛出入庫手續(xù)在盤點(diǎn)之前與財(cái)務(wù)部交接完畢；并將當(dāng)月出入庫手續(xù)登記完畢，打印出車輛實(shí)物庫存表。 財(cái)務(wù)部整車會(huì)計(jì)于盤點(diǎn)前將所有出入庫手續(xù)登記完畢，將會(huì)計(jì)帳面數(shù)調(diào) 整為正確的賬面結(jié)存數(shù)。 財(cái)務(wù)部人員、銷售部庫管員同時(shí)執(zhí)行 實(shí)地盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)必須核對(duì)車輛的數(shù)量及 VIN碼是否和盤點(diǎn)表上一致，合格證的數(shù)量及 VIN碼與盤點(diǎn)表是否一致 , 同時(shí)對(duì)車輛的外觀等質(zhì)量進(jìn)行檢查并作出記載。 ，由 銷售部庫管員負(fù)責(zé)編制“商品車盤點(diǎn)明細(xì)表”，（ 見附表 2），整車會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制 《商品車盤點(diǎn)調(diào)節(jié)表》 （見附表 3），如果盤點(diǎn) 截止日與資產(chǎn)負(fù)債表日不一致時(shí)，需編制“商品車盤點(diǎn)動(dòng)態(tài)表”（見附表 4）。盤點(diǎn)報(bào)表一式三份，必須經(jīng)盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、專營店總經(jīng)理簽字確認(rèn)。 十三 績效核算 1. 銷售顧問 依照《銷售顧問績效考核辦法》執(zhí)行 2. 上牌員 依照附件《上牌員績效考核辦法》執(zhí)行 3. 金融專員 依照附件《金融專員績效考核辦法》執(zhí)行