【正文】 目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款（涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核）。 注：非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范；保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘；費用審核依據(jù)《費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主 管審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有總經(jīng)理審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表；準(zhǔn)確使用明細(xì)科目，正確選取專項；支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款；報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （五）資金付出審核 。審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 — →登記資金計劃 — →出納崗付款。 注：①付款金額計劃內(nèi) 1 萬元以下的，直接 傳出納崗付款，計劃內(nèi) 1 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)主管和總經(jīng)理批準(zhǔn)。②簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證 （或附發(fā)票）。③收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票，并審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備。④審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字。編制記賬憑證。 借：管理費用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款（傳主管崗復(fù)核） （六）特殊費用核算 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)；審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致。編制記賬憑證。 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金（涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核） （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬；審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表；編制辦公用品領(lǐng)用憑證。 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫（傳主管崗復(fù)核）注：辦公用品由辦公室按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。 。車輛維修由駕駛員申報，辦公室審核，在公司指定的維修中心進(jìn)行修理。費用報銷時 ，必須審核票據(jù)簽字和時間是否完整，并核對維修明細(xì)。 借：管理費用 —— 修理費 — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款（涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核） （七）財務(wù)費用審核 簽收出納傳來利息收入、利息支出、手續(xù)費等結(jié)算單 — →登記資金計劃 —— →編制記賬憑證。 借：財務(wù)費用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款（傳主管崗復(fù)核） 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （八）貸款、還款審核 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 — →登記貸款期限、還款日期、利率 — →編制記賬憑證。 借：銀行存款 貸：短期借款 借：短期借款 貸：銀行存款（傳主管崗復(fù)核） 注：憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率；根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)主管安排還貸資金。 （九）其他應(yīng)收款核算及管理 ：審核是否還清前欠款 — →審核借款額度 — →登 記還款時間 — →編制記賬憑證。 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金（傳出納崗 ） 注：前欠不清者，拒絕再借；摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 ：開具還款收據(jù) — →傳出納崗收款 — →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證。 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款（傳出納崗） 、催收：直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況，編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期），下發(fā)各部門提醒借款人歸還，截至 5 日到期仍有未還款者，編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）， 通知工資福利崗從借款人工資中扣除。 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 三、會計審核固定資產(chǎn)核工作流程 （一）固定資產(chǎn) 1．購進(jìn)。審核付款 — →督促報賬 — →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單— →查詢已付款情況 — →編制憑證。 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款（傳主管崗核）注：款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》；根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)；購進(jìn)固定資產(chǎn)后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)；固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名 稱、型號及使用部門；固定資產(chǎn)在各部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 提取折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)— →對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 — →編制折舊計算表 — →編制記賬憑證。 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 —— 累計折舊 貸：累計折舊 —— 相關(guān)明細(xì)科目（傳主管崗復(fù)核）注：年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表；固定資產(chǎn)折舊采取按個 別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提??；月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性；年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一提取折舊的基數(shù)。 。（ 1）年末組織人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點 — →整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 — →出具盤點報告 注：針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 ①盤盈借：固定資產(chǎn) 貸：累計折舊 營業(yè)外收入 ②盤虧借：營業(yè)外支出 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢。定期組織行人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 — →督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) — →核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 — →審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 —→編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）③收到清理收入借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理④支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀 行存款⑤結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）（傳主管崗復(fù)核） 四、會計崗審核采購付款工作流程 （一）審核月度資金計劃根據(jù)下月銷售計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃 — →匯總資金計劃 — →報財務(wù)主管和總經(jīng)理審批。 （二）審核付款 — →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 — →登記資金計劃并簽字 — →傳出納崗付款 — →月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 — →同下月資金計劃一同報財務(wù)主管和總經(jīng)理。 “付款審批單”及銀行付款憑證 — →編制記賬憑證。 借：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款（傳主管崗復(fù)核） 注：付款金額計劃內(nèi) 1 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)1 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)主管和總經(jīng)理批準(zhǔn)；付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致 ；有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目；編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （三）應(yīng)付賬款。不定期督促采購員報賬 — →月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳采購員對賬 — →保證應(yīng)付賬款的真實與正確。 （四）審核倉庫明細(xì)賬 。定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬，核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額。督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 盤點。每季度監(jiān)督倉庫進(jìn)行盤點，并督促倉庫管理員編制實物盤點表、編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表，及時提供盤點結(jié)果。 五、會計崗工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度；了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作；工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)， 樹立良好的部門形象；熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度；了解財務(wù)室各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。