【正文】 二十九條公司部會計師。 公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。 下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長 計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。 第三十條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。 總會計師主要職責如下： 、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作； 、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見； ，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。 、企業(yè)投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； ，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平； 、企業(yè) 的 100 萬元以下貸款擔保書。 第三十一條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。第三十二條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。 計劃財務部部長的主要職責是： ，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審 核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效 益，按月、季、向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度； ，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 第三十三條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。第三十四條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是： ，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作； ，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告； 、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第三十五條財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。 第三十六條各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第三十七條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。 第三十八 條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第三十九條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第四十條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工 作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。 第三節(jié)會計核算原則及科目報表 第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》 、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和 帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第四十二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。 第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。 第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。 第四十五條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第四十六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第四十七條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必 須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第四十八條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第四十九條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： ，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù)； 、 專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； ，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第五十條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第五十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。 第五十二條長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第五十三條公司以單價 2021 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 5 大類： ； ； （如手提程控電話機、復印機、電傳機等）； ； 。 第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為： 35 年； （含室內(nèi)裝修） 10年； 、運輸工具 5 年； 5 年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使 用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第五十五條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于決算時處理完畢。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 ，應沖減原價 和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。 第五十七條凡單項債權（不論境內(nèi)外）帳齡超過 1 年仍未回收時，各核算單位按提取 10%的比例提取壞帳準備金。 第五十八條公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （）； （）； （半年）； （月）； （月）； （月）； （月）； 、應付和預付款項明細表（月）。 第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理 第五十九條計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第六十一條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實行 3 章分管并用制。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由 1 人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第六十三條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對 帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第六十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金 的， 10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批； 10 萬元以上至 30 萬元的（含 30 萬元）由總會計師審批； 30 萬元以上至 50 萬元的（含 50 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 50 萬元以上至 100 萬元的（含 100萬元）由總經(jīng)理審批； 100 萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的，100 萬元以下的（含 100 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批； 100 萬元以上至 200 萬元的（含 200 萬元）由總會計師審批； 200 萬元以上至 300 萬元的（含 300 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 300 萬元以上至 500 萬元的（含 500 萬元）由總經(jīng)理審批； 500 萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的， 10萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批； 10 萬元以上至 50 萬元的 （含 50 萬元）由總會計師審批； 50萬元以上至 100 萬元的（含 100 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 100 萬元以上至 200 萬元的（含 200 萬元）由總經(jīng)理審批； 200 萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3 萬元以下的（含 3 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批； 3 萬元以上至 10 萬元的（含 10 萬元）由總會計師審批； 10萬元至 100 萬元的（含 100 萬元）由總經(jīng)理審批； 100 萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè) 的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務部部長可共同審批 5萬美元的（含 5 萬美元）資金，其余： 10 萬美元以下的（含 10 萬美元 ）由總會計師審批； 10 萬至 20 萬美元的（含 20 萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 20 萬至 50 萬美元的（含50 萬美元）由總經(jīng)理審批； 50 美元以上的由董事長審批。 同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。 對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有 權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。第六十五條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。 第六十六條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5 萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基 1 資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。 第六十七條各單位庫存現(xiàn)金不得超過 3000 元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。