【正文】 表補(bǔ)充 。另外需要增添反映“財務(wù)費(fèi)用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表 (內(nèi) )Ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表 (內(nèi) )Ⅴ《融資及融資成本情況表》”。 并布置集團(tuán)公司和嘉和公司在編制 *月份報表時試行。本打算在 *月份報表中全面推廣，因 這項工作的前期工作量較大，由于 *月份開展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求 *月份落實執(zhí)行。 *、銷售管理 春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務(wù)部與銷售部門進(jìn)行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷售部門負(fù)責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務(wù)部，財務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財務(wù)與銀行交涉并查明原因。 *月份公司加強(qiáng)了財務(wù)部銷售管理力量，加強(qiáng)了對銷售臺帳的審核，加快了財務(wù)銷售明細(xì)的編制，及時與銷售置業(yè)部的銷售 月報表進(jìn)行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執(zhí)行、未收款原因進(jìn)行分析，提出有關(guān)措施。如：從 *月份開始銀行有關(guān)個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作 。對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對這批客戶多加關(guān)注。 *、稅務(wù)政策及納稅申報 運(yùn)用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報集團(tuán)公司向下屬子公司計提管理費(fèi)的申請，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于 ****年 *月 **日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集 團(tuán)有限公司對杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等 *戶企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售收入 *%的比例提取 ****總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。 ****年會計決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了***.**萬元。 對 ****年養(yǎng)老保險進(jìn)行清算，整個集團(tuán)養(yǎng)老保險分四個公司交費(fèi)，集團(tuán)公司、客旅分公司、 @￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨開戶交費(fèi)。在集團(tuán)參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員 。@￥公司員工劃到余杭 ?？吐弥行膭澣肟吐梅止?。社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理 。寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費(fèi)用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。 ****，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤，為彌補(bǔ)以前的虧損，我們做了稅務(wù)審計和申報工作，經(jīng)多方努力于 ****年 *月獲得所得稅退稅返還 **萬元。 根據(jù)浙地稅發(fā) **號文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財政廳關(guān)于個人取得差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支 。二是員工可減輕稅賦。 (二 )審計工作 *、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在進(jìn)行所得稅申報的同時，辦理以前虧損彌補(bǔ)申報。為彌補(bǔ)以前虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)公司 ****年、 ****年及 ****年進(jìn)行了稅務(wù)審計(****年、 ****年已審計過 )，出據(jù)的審計結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實。 *、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團(tuán)公司、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報表進(jìn)行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。 已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運(yùn)中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合公司要求。集團(tuán)合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。 *、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團(tuán)公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。 *、 *月份對各公司財務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計 。**月份對客旅分公司****年經(jīng)營進(jìn)行了內(nèi)部審計 。對投資企業(yè)彩虹城項目的 ****年會計報表進(jìn)行復(fù)核 。*月份對社區(qū)服務(wù)公司 ****年經(jīng)營情況自查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財務(wù)審計。 *、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點審查對象，為此我們在 *月份已對 ****年的有關(guān)會計資料進(jìn)行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。 *月 *日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的延伸審計，由于準(zhǔn)備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。 *、 ****年 *月 **日，杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會上對稅務(wù)大檢查工作進(jìn)行了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從 *月 **日至 *月 **日，給企業(yè)一個補(bǔ)交的機(jī)會 。第二階 段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對重點企業(yè)進(jìn)行稽查，時間從 *月下旬至 *月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的 。②銷售利潤率不到 *的 。③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的**%比例確定重點檢查對象 。第三階段，為省局重點檢查。 公司領(lǐng)導(dǎo)對這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會后親自布置了自查工作，要求財務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過 **天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認(rèn)真對待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我公司列入重點檢查行列。 能過這次稅務(wù) 自查，我們感到會計核算的基礎(chǔ)工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進(jìn)一步開展會計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務(wù)政策有差異的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠(yuǎn)的觀念。 (三 )財務(wù)分析 財務(wù)分析工作已開展，但仍處在賬面上說明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析能力，把財務(wù)分析納入日常工作中去。要求日常做好財務(wù)分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務(wù)主要情況進(jìn)行說明 。*月 *月報表按季度對財務(wù)狀況進(jìn)行簡要分析說明 。*月份報表按公司經(jīng)營對財務(wù) 狀況進(jìn)行分析說明 。**月份報表按會計進(jìn)行分析說明。 為了提高公司的財務(wù)分析能力，較全面地反映一定時期的財務(wù)情況，對財務(wù)分析內(nèi)容作了概要說明，主要內(nèi)容如下： *、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動的分析，以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負(fù)債和償還能力的分析，對資產(chǎn)分布和資金營運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評價。 *、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)行分析，對收入、成本、費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)行分析，評價其經(jīng)營 活動的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。 *、收入情況的分析，對銷售收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，反映當(dāng)期的房屋銷售與回款情況 。簽約情況 。分析存量資源的原因、影響回款的因素 。其他收入的分析。 *、成本、費(fèi)用支出的分析，對成本、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，實際支出與預(yù)算異動的原因分析，成本、費(fèi)用支出對資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。 *、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動原因分析，長期投資與所有者權(quán)益的比例分析。 *、固定資產(chǎn)變動 情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況等。 *、融資貸款情況的分析，融資對資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 *、往來情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來、協(xié)作單位之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。 *、稅賦的分析，稅費(fèi)計繳情況，稅費(fèi)對企業(yè)和影響，稅收政策對企業(yè)的影響。 **、 材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析 。材料采購價格與調(diào)撥價格進(jìn)行對比，反映施工單位對甲供材料的用量情況異動 。材料采購價格與近期市場價格進(jìn)行對比，反映材料價格的變動情況等。 **、其他需要說明的事項， (*)會計核算方式變更說明。 (*)各項指標(biāo)與上年同期對比的增減水平比。 (*)對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。 **、措施與建議 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑。 (*)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 (*)對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。 (*)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。 財務(wù)分析除了財務(wù)報表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購、核對、調(diào)撥、結(jié)算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預(yù)算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們?nèi)プ龅氖隆ｄN售分析、預(yù)算分析已經(jīng)開展，材料分析爭取 *月份開展。 (四 )資金管理 *、認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據(jù)公司的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)，通過采用“通知存款”和“協(xié)定存款”，提高公司存款資金增值率。 *、到 *月底共向銀行貸款 *.*億元，同時正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評議工作。 (五 )預(yù)算管理 預(yù)算管理工作在 ****年 *月新推出的一項工作，具體職能落實到財務(wù)部。在對 *月份集團(tuán)本部資金使用進(jìn)行了預(yù)算編制過程 中，由于沒有模式，實行自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意，但走出了預(yù)算管理的第一步。對 *月份資金使用預(yù)算編制有較高的提高，各項目公司也隨之展開，經(jīng)過一段時間的實行，暴露出一些問題，為此公司領(lǐng)導(dǎo)提出統(tǒng)一規(guī)范的要求， *月份推出了資金預(yù)算表式和編制說明。 在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并在預(yù)算執(zhí)行情況評議中予以明確。 *、在預(yù)算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)公司有預(yù)算支付的項目，在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要重新核實而推遲結(jié)算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項，把原因說明，在考核中公司將給予支持，但該 預(yù)算費(fèi)用在下月度支付時仍須申報預(yù)算。 *、部分事業(yè)公司在月末結(jié)算的項目，因相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預(yù)算未執(zhí)行，但在下月預(yù)算中沒有編制進(jìn)去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對此類現(xiàn)象，相關(guān)經(jīng)辦人員要加強(qiáng)預(yù)算意識，預(yù)見本月結(jié)算不了的，在下個月度須重新審報。 *、因預(yù)算執(zhí)行中常有不可預(yù)見的事項發(fā)生，事業(yè)公司現(xiàn)都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理 。一般事項原則上不予辦理。 *、針對預(yù)算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預(yù)算，但追加預(yù)算在 審核程序上又不完備?？紤]到預(yù)算的嚴(yán)肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。 *、各事業(yè)公司在一定程度上存在著預(yù)算代替一切的想法，認(rèn)為預(yù)算已經(jīng)報了，結(jié)算審批程序可從簡。各責(zé)任單元必須清楚，預(yù)算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運(yùn)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種管理手段，并不能代替一切，相關(guān)的程序必須按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 三、職能服務(wù) 財務(wù)部門既是管理部門又是服務(wù)部門，在加強(qiáng)嚴(yán)格管理的同時又要做好熱情服務(wù)工作，這是兩種不同角色的轉(zhuǎn)換，在嚴(yán)格管理的同時不失笑容，在熱情服務(wù)的同時不失原則，這就是我 們工作的要求。 *、在會計審核中，嚴(yán)格按規(guī)定辦事，一就是一，對審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問題仔細(xì)地向經(jīng)辦人員說明，并告知如何辦理相關(guān)手續(xù)和解決問題的辦法。 *、財務(wù)信息的服務(wù)，在工作初期就向各事業(yè)公司征詢，需要財務(wù)部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財務(wù)人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)公司的需求，新我們將繼續(xù)做好征詢工作，把信息服務(wù)工作做得更到位。 *、咨詢服務(wù)，對前來咨詢財務(wù)、稅務(wù)知識和政策法規(guī)等有關(guān)問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對公司新出臺的規(guī)定做到邊貫徹邊學(xué)習(xí)，如：結(jié)算單的修改出臺、預(yù)算管理表格設(shè)定的出臺，在使用時大家遇到很多問題，為此我們提供咨詢的同時吸收各方意見，不斷提高認(rèn)識，做好服務(wù)工作。 *、配合協(xié)調(diào)工作 ①配合 *置業(yè)公司做好第四批房源的集中銷售收款工作 。配合山水置業(yè)公司做好清水灣交付結(jié)算工作。②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權(quán)延期辦理的賠付工作，連續(xù) **天派人到現(xiàn)場辦理賠付工作。 ③根據(jù)山水人家二期交付需要，派人到現(xiàn)場辦理交付結(jié)算工作， 大量的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項工作，我們做好人員安排。 四、自身建設(shè) 本年財務(wù)部工作負(fù)荷相當(dāng)大，年初 @￥置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部 。客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部 。新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn) 。財務(wù)合同管理月的開展 。預(yù)算管理工作的落實 。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)大檢查等工作，為了各項工作順利地開展和有序地進(jìn)行，部門進(jìn)行多次的工作調(diào)整，調(diào)動大家的工作熱情，這里特別要表楊的是楊肖華，在原來工作量就很大的情況下，還擔(dān)任起客旅分公司的財務(wù)工作，為了按時完成各項工作經(jīng)常加班加點。但也有個別員工存在本位主義思想，對部門的其他工作不夠主動 ， 公司為加強(qiáng)財務(wù)工作將財務(wù)部人員編制從 *人調(diào)整到 **人。從置業(yè)部調(diào)入專業(yè)人才加強(qiáng)銷售管理方面的工作。多次組織招聘，由于財務(wù)部