【導(dǎo)讀】不良資產(chǎn)比例高等問題的結(jié)論。在農(nóng)村其他金融主體逐步收縮基層網(wǎng)點(diǎn)、縮小支。農(nóng)范圍的形勢(shì)下，對(duì)農(nóng)村信用社的進(jìn)一步改革就顯得十分必要而且迫切。文中對(duì)每種模式自身的利弊進(jìn)行了詳細(xì)分析，并對(duì)每種模式改革的成功案例。根據(jù)美國耶魯大學(xué)休．T．帕特里克關(guān)于經(jīng)濟(jì)與金融之間關(guān)系的“需。作制；對(duì)于傳統(tǒng)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)占有絕對(duì)比重以及西部老、少、邊、窮的地區(qū)，應(yīng)該繼續(xù)保留合作制，但要建立真正意義上的合作金融機(jī)構(gòu)。此外，本文還對(duì)與。行了簡略的分析。

　　

【正文】 中每家合 作銀行向所屬的農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)銷、加工制造和糧棉生產(chǎn)合作社發(fā)放貸款，合作中央銀行在 12個(gè)地區(qū)中期信用銀行限額外的合作社發(fā)放季節(jié)性及定期必須的貸款。美國的合作金融體系是“上虛下實(shí)”型多元復(fù)合模式的代表，即若干相互獨(dú)立的合作金融系統(tǒng)并存，各系統(tǒng)內(nèi)部是由多級(jí)組織構(gòu)成的。 （三） 日本的 非獨(dú)立型附屬式 日本的合作金融體系主要是農(nóng)林漁業(yè)合作金融體系，經(jīng)過近一個(gè)世紀(jì)的發(fā)展已經(jīng)形成了自己的特色，由三個(gè)層次的組織構(gòu)成。農(nóng)林中央金庫作為農(nóng)林漁業(yè)系統(tǒng)組合 (合作 )金融組織 的最高級(jí)機(jī)構(gòu)，在合作金融中起著中樞作用，業(yè)務(wù)有固有業(yè)務(wù)和受托業(yè)務(wù)兩大 類；信用農(nóng)業(yè)協(xié)同組合聯(lián)合會(huì)是根據(jù)日本《農(nóng)業(yè)協(xié)同組合法》由兼營信用事業(yè)的農(nóng)業(yè)協(xié)同組合組成的特殊法人機(jī)構(gòu)；信用農(nóng)業(yè)協(xié)同組合是農(nóng)林漁業(yè)合作金融系統(tǒng)的基層組織。曰本的合作金融組織寓于農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織之中，合作金融系統(tǒng)是農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，系統(tǒng)由多層次構(gòu)成，各層次均為獨(dú)立法人，獨(dú)立從事合作金融業(yè)務(wù)，上級(jí)組織與下級(jí)組織之間既非領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，又非市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，它們具有不同的業(yè)務(wù)范圍，是“非獨(dú)立型附屬式”合作金融體系的代表。 由以上三個(gè)發(fā)達(dá)國家在農(nóng)村合作金融體系的發(fā)展中我們不難發(fā)現(xiàn)， 100多年來西方各國的農(nóng) 村合作金融組織體系也處在不斷發(fā)展變化中，在各方面已經(jīng)相當(dāng)成熟和完善，而且在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用。西方發(fā)達(dá)國家的合作金融組織具有一些共同的特征，如堅(jiān)持為社員服務(wù)的宗旨、開展多層次的聯(lián)合與合作、不斷完善服務(wù)手段與功能等。 (1)組織體系完整，民主原則貫徹好。為能夠在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展，各國合作金融組織都建立了完整的體系。例如，德國的合作銀行三級(jí)組織之間自下而上逐級(jí)持股，自上而下逐級(jí)管理和服務(wù)，既保持相互獨(dú)立又發(fā)揮聯(lián)合優(yōu)勢(shì)，充分體現(xiàn)為上一層機(jī)構(gòu)為下一層機(jī)構(gòu)提供服務(wù)，安徽工業(yè)大學(xué) 畢業(yè)論文 共 25 頁，第 20 頁 有利于發(fā)揮各級(jí)銀行獨(dú)立經(jīng)營的積極 性。再如，日本合作金融體系內(nèi)三級(jí)組織之間只有經(jīng)濟(jì)往來，無行政隸屬關(guān)系。層次鮮明的組織結(jié)構(gòu)為很好的實(shí)現(xiàn)民主原則打下了基礎(chǔ)。因此，西方各國的合作金融組織都有比較健全的民主管理制度，社員直接參與管理，在享有諸多權(quán)利的同時(shí)，承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，通過各層次的社員代表大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)實(shí)現(xiàn)民主管理。法國省和地方農(nóng)業(yè)信貸互助銀行雖以公司形式組建，但在股東代表決策中，股東無論出資多少只享有一票表決權(quán)，始終堅(jiān)持以農(nóng)村社區(qū)和社員為服務(wù)中心。同時(shí)，在保證各級(jí)合作金融組織自主經(jīng)營的前提下，各級(jí)合作組織系統(tǒng)在資金融通、清算、信息交流、 人才培訓(xùn)等方面也進(jìn)行了必要的合作，促進(jìn)合作金融組織業(yè)務(wù)的發(fā)展。 (2)行業(yè)自律體系完善。農(nóng)村合作金融組織一般規(guī)模較小，為保護(hù)合作金融組織的利益，德國、美國等國家合作銀行都設(shè)有合作銀行協(xié)會(huì)。協(xié)會(huì)的主要任務(wù)是：代表和保護(hù)其成員經(jīng)濟(jì)、法律、財(cái)務(wù)等方面的利益，為其成員在經(jīng)營方針、策略等方面提供咨詢，提供信息、培訓(xùn)服務(wù)。例如，法國農(nóng)業(yè)信貸聯(lián)合會(huì)負(fù)責(zé)為省級(jí)農(nóng)業(yè)信貸互助銀行提供研究、咨詢、法律、稅收、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政與組織上的服務(wù)工作，并經(jīng)營一些如廣告等公共事務(wù)和培訓(xùn)干部。德國合作銀行的行業(yè)自律組織 —— 全國信用合作聯(lián)盟，又和生產(chǎn) 合作社聯(lián)盟共同成立了德國全國合作社聯(lián)合會(huì)。這樣的行業(yè)自律體系在維護(hù)德國合作銀行的利益、促進(jìn)其發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。 (3)國家大力支持又不過度干預(yù)。國家的政策扶持是合作金融賴以生存的外部條件。農(nóng)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)相比，利潤率低，投資周期長，本就需要國家政策的扶持。農(nóng)村合作金融扎根農(nóng)村，服務(wù)農(nóng)民，也應(yīng)得到政府一定程度的關(guān)注與支持。因此，各國政府通過頒布相關(guān)的法律、設(shè)置專門的管理部門、施行區(qū)別于商業(yè)銀行的利率管理政策以及在稅收和財(cái)政上提供各種便利條件和優(yōu)惠措施等方式對(duì)本國合作金融事業(yè)的發(fā)展給予了相當(dāng)大的支持。美國的合 作金融三個(gè)系統(tǒng)自成體系，均由政府出資扶助創(chuàng)辦，在政府引導(dǎo)下自上而下發(fā)展起來，而后又將股權(quán)出讓給合作社或農(nóng)場(chǎng)主，國家對(duì)信用社的發(fā)展給予了大力的支持，如在準(zhǔn)備金、稅收等方面實(shí)行優(yōu)惠政策，協(xié)助其建立起比較健全的風(fēng)險(xiǎn)保障和補(bǔ)償機(jī)制。法國政府也給予合作金融許多優(yōu)惠政策，如為其發(fā)行債券提供擔(dān)保，實(shí)行利息貼補(bǔ)，減免稅等。但同時(shí)政府對(duì)合作農(nóng)業(yè)信貸系統(tǒng)的控制與監(jiān)督又不過分，各個(gè)系統(tǒng)的信用合作社相互之間和上下之間都以等價(jià)交換的形式進(jìn)行往來和互相服務(wù)，極少以行政權(quán)利加以干預(yù)，因此具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。 (4)法制建設(shè)較為完善。任何事務(wù) 在發(fā)展過程中都需要法律法規(guī)的規(guī)范與引導(dǎo)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下更是如此。西方大多數(shù)國家的合作金融都是在相關(guān)法制建設(shè)較完善之后蓬勃發(fā)展起來的。在合作事業(yè)的發(fā)展中，日本建立了《信用金庫法》、德國制定了《德意志合作銀行法》、美國通過了《農(nóng)業(yè)信貸法案》、《聯(lián)邦農(nóng)業(yè)貸款法案》等，對(duì)于合作金融的設(shè)立條件、經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)范圍等方面都做了明確的規(guī)定，對(duì)合作金融的發(fā)展發(fā)揮了很大的作用。而且，各國的法制建設(shè)也隨著國家相關(guān)政策的調(diào)整而不斷完善，緊跟形勢(shì)的變化指導(dǎo)合作金融實(shí)踐的發(fā)展。 安徽工業(yè)大學(xué) 畢業(yè)論文 共 25 頁，第 21 頁 五、 我國農(nóng)村信用社發(fā)展方向的對(duì)策建議 （一）經(jīng)濟(jì)落后 的西部邊遠(yuǎn)地區(qū) 在偏遠(yuǎn)貧困的地區(qū)，在政策性金融機(jī)構(gòu)未能觸及到的地區(qū)，只有真正規(guī)范的信用合作社能夠發(fā)揮類似政策性金融組織的功能。這就需要改變我國農(nóng)村信用社多年遺留下來的歷史問題，建立規(guī)范的農(nóng)村信用社，確實(shí)以服務(wù)三農(nóng)為宗旨。 第一，培養(yǎng)農(nóng)民的合作意識(shí)。規(guī)范合作制的建立要基于三個(gè)基本條件：一是合作方之間需求相同且相互信任；二是社員無法或較難從正規(guī)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)獲得融資：三是由合作精神導(dǎo)致的合作契約的完備性。越是經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，人們的思想越封閉，小農(nóng)意識(shí)越濃厚，文化層次越低，合作意識(shí)就越薄弱。在西部經(jīng)濟(jì)還比較落后 的地區(qū)堅(jiān)持合作制是根據(jù)“供給優(yōu)先”理論為充分發(fā)揮金融的作用帶動(dòng)那些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而做出的選擇。因此，在確實(shí)需要建立合作金融制度的地區(qū)，應(yīng)該首先注意對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民合作意識(shí)的培養(yǎng)，而不是直接通過行政命令推行合作制。 第二，塑造全新的合作金融組織。西部偏遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)村信用社由于長年經(jīng)營不善而弊病極深，客觀上存在的許多問題不可能很快解決，如大規(guī)模不良貸款難以化解，社員的合作意識(shí)不是政府的一項(xiàng)政策就能喚起的。與其為了規(guī)范而做一些面子工程，不如塑造全新的機(jī)構(gòu)，以避免投入過多無效的改革成本。只有按合作制原則重新組建信用社，使信 用社有了真正的合作基礎(chǔ)，才能解決 一 系列的問題。例如有效解決外行領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)行，即支農(nóng)的信息不對(duì)稱問題：從根本上處理好農(nóng)村信用社政策導(dǎo)向與生存導(dǎo)向，即支農(nóng)和商業(yè)化的關(guān)系，等等對(duì)于西部貧困地區(qū)現(xiàn)有的農(nóng)村信用社，鑒于其本身由于種種問題難以為繼、規(guī)范為正規(guī)合作金融組織又幾乎不可能的現(xiàn)實(shí)，可以考慮將其改為政策性銀行中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)，專門從事政策性扶貧、開發(fā)工作。這樣既消除了農(nóng)村信用社政策性任務(wù)與待遇不一致的局面，又解決了國家政策性銀行因缺乏基層網(wǎng)點(diǎn)不能有效行使職能的問題。 第三，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新。農(nóng)村信用社“入社 自愿、退社自由”的原則對(duì)于保持股金的相對(duì)穩(wěn)定是很不利的，而且不像股份制或是股份合作制可以在需要時(shí)比較容易的增資擴(kuò)股。因此，為保持信用社的生命力，應(yīng)該對(duì)合作金融制度進(jìn)行創(chuàng)新。可以通過設(shè)置股金退出障礙、改變股金制度來保證核心資本的穩(wěn)定，如規(guī)定在提出退社要求并經(jīng)理事會(huì)同意后，在一定時(shí)間之后才能提取股金，三年之內(nèi)只能轉(zhuǎn)讓：通過實(shí)行信用社資本化股金政簸在股金的形式上進(jìn)行創(chuàng)新，以利于吸收股 東 ，壯大實(shí)力；妥善處理農(nóng)村信用社“所有者權(quán) 益 ”中的歷年積累產(chǎn)權(quán)等。同時(shí)在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，完善法人治理結(jié)構(gòu)，維護(hù)社員利益，消除“內(nèi)部 人”控制問題。 （二）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般的中部近郊地區(qū) 這種勞動(dòng)聯(lián)合和資本聯(lián)合、“三農(nóng)”服務(wù)功能和商業(yè)功能相結(jié)合的產(chǎn)權(quán)制度，安徽工業(yè)大學(xué) 畢業(yè)論文 共 25 頁，第 22 頁 是我國農(nóng)村信用社改革一次新的嘗試，有益的探索。但正如本文在第二部分中所談到的，作為一種制度安排，股份合作制不可避免的存在一些缺陷，這就要求在改革過程中，正確處理好各種關(guān)系，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有效加以防范。 第一，發(fā)揮獨(dú)立董事的作用以完善法人治理結(jié)構(gòu)。在農(nóng)村合作銀行中設(shè)立獨(dú)立董事目的是為解決其法人治理結(jié)構(gòu)中存在的問題，保護(hù)農(nóng)民和存款人的利益。但從貴州花溪農(nóng)村合作銀行琶前的實(shí)際情況看，獨(dú)立董事 的力量還相當(dāng)薄弱，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。要建立合理的法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)該尋求合作銀行權(quán)利、義務(wù)、生存環(huán)境、代表性這四方面的一個(gè)綜合平衡。因此面對(duì)現(xiàn)實(shí)的生存環(huán)境，獨(dú)立董事應(yīng)該具有知識(shí)性、技術(shù)性，防范由于法律等技術(shù)因素麗產(chǎn)生的不良貸款等問題，真正發(fā)揮其在合理法人治理中的作用，而不是僅僅成為一個(gè)擺設(shè)。只有實(shí)現(xiàn)了法人治理結(jié)構(gòu)的完善，才能使這種模式真正顯現(xiàn)出它的優(yōu)勢(shì)。 第二，處理好盈利目標(biāo)與支農(nóng)之間的關(guān)系。南潯和蕭山兩家農(nóng)村合作銀行在產(chǎn)權(quán)設(shè)立上，堅(jiān)持了在股權(quán)及董事會(huì)中農(nóng)民和個(gè)體工商戶要占有一定的比重。通過這種產(chǎn)權(quán)和制度的 安排來確保農(nóng)村合作銀行不脫離為三農(nóng)服務(wù)這個(gè)宗旨和目標(biāo)。但從長遠(yuǎn)來看，農(nóng)村合作銀行中股份制要求追求利潤最大化與合作制要求支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展二者之間并不是完全對(duì)立的。確立為農(nóng)業(yè)企業(yè)、當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)服務(wù)的市場(chǎng)定位，解決他們?nèi)谫Y難的問題和其他方面的需求，一樣可以實(shí)現(xiàn)利潤最大化。原因在于，農(nóng)村合作銀行為農(nóng)村地區(qū)的客戶提供了滿意的服務(wù)，當(dāng)其發(fā)展成為國際大型企業(yè)集團(tuán)后，仍然可以成為合作銀行的客戶，但角色發(fā)生了轉(zhuǎn)變，不再是需要扶持的對(duì)象，而是銀行盈利的重要來源之一，這是一個(gè)相互促進(jìn)的過程。 第三，實(shí)現(xiàn)股份與合作的有機(jī)結(jié)合。能夠 隨時(shí)增資擴(kuò)股與合作制為社員服務(wù)并舉是股份合作制的優(yōu)點(diǎn)，但由此而形成的不穩(wěn)定性又是此種制度的缺陷，因此務(wù)必防止農(nóng)村合作銀行在發(fā)展過程中向股份制或合作制傾斜。在增資擴(kuò)股時(shí)讓其股東和社員明確知道農(nóng)村合作銀行的主要服務(wù)對(duì)象是“三農(nóng)”，在盈利潛力方面不能誤導(dǎo)投資者對(duì)分紅產(chǎn)生過高期望，處理好股東分紅與銀行長期發(fā)展之間的關(guān)系。同時(shí)完善信貸決策和控制機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和合理的激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)股份與合作兩種制度的有機(jī)結(jié)合，保證股份合作制的穩(wěn)健運(yùn)行。 （三）經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的東部地區(qū) 第一，找準(zhǔn)農(nóng)村商業(yè)銀行的市場(chǎng)定位。組建為農(nóng)村商 業(yè)銀行并不等于放棄農(nóng)村市場(chǎng)。由農(nóng)村信用社改制而成的農(nóng)村商業(yè)銀行與其他商業(yè)銀行畢竟有所不同，如果不能形成自己的特色，而是盲目的與其他股份制商業(yè)銀行、外資銀行競(jìng)爭(zhēng)，將難以在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立足。而立足于農(nóng)村，可能正是農(nóng)村商業(yè)銀行的特色。東部發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營業(yè)已實(shí)現(xiàn)，農(nóng)民收入和消費(fèi)水平顯著提高，正是農(nóng)村商業(yè)銀行開發(fā)農(nóng)村市場(chǎng)的大好機(jī)會(huì)。而且，與城市相比，其他商業(yè)銀行在農(nóng)村的分支機(jī)構(gòu)畢竟較少，因而競(jìng)爭(zhēng)程度較弱，為新建立的農(nóng)村商業(yè)銀行提供了發(fā)展的空間。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該立足于農(nóng)村市場(chǎng)，充分發(fā)安徽工業(yè)大學(xué) 畢業(yè)論文 共 25 頁，第 23 頁 揮 自己在農(nóng)村市場(chǎng)上網(wǎng)點(diǎn)多、熟悉市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，支持特色農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展，培育農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)。這也能夠在一定程度上改變農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)只是“資金抽水機(jī)”的歷史，而是把城市多余的儲(chǔ)蓄資金轉(zhuǎn)而投向農(nóng)村，投向有發(fā)展?jié)摿Φ霓r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn) 2020年中央一號(hào)文件中“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村”從而提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力的路徑。 第二，農(nóng)村商業(yè)銀行不應(yīng)承擔(dān)政策性支農(nóng)任務(wù)。立足于農(nóng)村市場(chǎng)并不等于承擔(dān)政策性支農(nóng)任務(wù)、按照政府指令向農(nóng)業(yè)貸款。否則，農(nóng)村商業(yè)銀行將像原來的農(nóng)村信用社一樣，成為政府的政策性工具?？梢酝ㄟ^ 建立“三農(nóng)”發(fā)展基金或把政策性業(yè)務(wù)統(tǒng)一交與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的做法，充分發(fā)揮財(cái)政的作用，為農(nóng)村商業(yè)銀行創(chuàng)造良好的運(yùn)行環(huán)境。如果農(nóng)村商業(yè)銀行能夠在實(shí) 行 商業(yè)化經(jīng)營、以利潤最大化為經(jīng)營目標(biāo)的過程中，信貸政策適當(dāng)向農(nóng)業(yè)企業(yè)傾斜，實(shí)現(xiàn)自身商業(yè)化經(jīng)營與支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的雙贏，將是農(nóng)村商業(yè)銀行的最佳發(fā)展局面。 此外，在全國范圍內(nèi)發(fā)展農(nóng)村合作金融時(shí)都應(yīng)該注意的問題包括： 防范改革過程中的風(fēng)險(xiǎn)信用社產(chǎn)權(quán)的變革，轉(zhuǎn)軌過程中有很多不確定性因素，容易使有機(jī)可乘，應(yīng)該對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事先建立防范措施。健全內(nèi)控制度、提高員工的素質(zhì)和能力、監(jiān) 管機(jī)關(guān)加強(qiáng)監(jiān)督與管理外，還應(yīng)該著重建立存款保險(xiǎn)制度 和及時(shí)有效的退出機(jī)制 。加大對(duì)改革中農(nóng)村信用祉的政篡扶持力度，對(duì)農(nóng)村信用社改革過程中不良資產(chǎn)的處置給予充分的政策支持，減輕信用社的包袱，加快改革的進(jìn)程。在財(cái)務(wù)、稅收等方面給予信用社一定的優(yōu)惠政策，減輕農(nóng)村信用社經(jīng)營負(fù)擔(dān)，有效促進(jìn)合作金融的健康發(fā)展，早日實(shí)現(xiàn)改革的目標(biāo) 。 改善農(nóng)村信用環(huán)境 ， 政府作為推動(dòng)和構(gòu)建發(fā)達(dá)信用體系的核心力量，指導(dǎo)全社會(huì)信用體系的建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)信用體系的規(guī)范管理，同時(shí)加強(qiáng)信用法制法規(guī)建設(shè)，為構(gòu)建完善信用體系提供保障。完善農(nóng)村金融市場(chǎng) ， 我國農(nóng)村信用 社的發(fā)展?fàn)顩r與農(nóng)村金融市場(chǎng)的發(fā)展程度存在很大的相關(guān)性。農(nóng)村信用社的很多業(yè)務(wù)能否開展，取決于農(nóng)村金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度。例如廣泛的通存通兌網(wǎng)點(diǎn)、暢通的結(jié)算渠道、完善的票據(jù)市場(chǎng)等，都是農(nóng)村信用社提供高科技含量的金融服務(wù)的基礎(chǔ)。 利率市場(chǎng)化在農(nóng)村的盡快實(shí)現(xiàn)對(duì)于完善農(nóng)村金融市場(chǎng)有很大的促進(jìn)作用