【導(dǎo)讀】做好歸納，寫好總結(jié)。下面是給大家?guī)?lái)的資產(chǎn)會(huì)計(jì)年終工作總結(jié)范。文五篇，歡迎大家閱讀參考，我們一起來(lái)看看吧！年在院黨委的關(guān)心與支持下，在市財(cái)政局資產(chǎn)管理科的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，關(guān)文件，明確了工作職責(zé)與工作要求，力求做到規(guī)范管理、科學(xué)統(tǒng)籌，不斷提高資產(chǎn)使用效率。是建立行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制的基礎(chǔ)。我院為進(jìn)一步提高資。法，新修訂了資產(chǎn)管理制度，加大了資產(chǎn)管理力度。將單位國(guó)有資產(chǎn)層次化、集中化管理，優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)的配置和分布，的檢查，通過(guò)檢查未發(fā)現(xiàn)有出租、出借、私自帶走單位資產(chǎn)的現(xiàn)象，各科室基本做到了賬實(shí)相符，存放地點(diǎn)清楚，責(zé)任人員明確。樣可以降低單位行政運(yùn)行成本、減少不必要的浪費(fèi)。通知》的安排部署，按照財(cái)政部門的統(tǒng)一要求，精心組織，全面動(dòng)員，密切配合，并成立了院資產(chǎn)管理系統(tǒng)實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成數(shù)據(jù)上報(bào)。法規(guī)意識(shí)及管理水平。

　　

【正文】 導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，器重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度看重和鼎力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍 加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改見解和詳細(xì)懇求，為審計(jì)工作的順利履行提供了有力保障。 審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)始終得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、波及面廣、專業(yè)技巧要求高、工作難度大的工作。當(dāng)初我們審計(jì)處共有專業(yè)審計(jì)人員 6 名，其中高等會(huì)計(jì)師 1 名，高級(jí)審計(jì)師 1 名，會(huì)計(jì)師和工程師 2名，今年又新引進(jìn)應(yīng)屆本科畢業(yè)生 2 名。 合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我校審計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行動(dòng)，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)估、操縱職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于全體審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供堅(jiān)固的決策依據(jù)。 總之，經(jīng)過(guò)全處同志的獨(dú)特努力，誠(chéng)然我們獲得了一定的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，為自己贏得了很多名 譽(yù)，審計(jì)處的工作也受到了領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了全校職工的信賴。然而跟著中國(guó) wto 的成功參加和教誨事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進(jìn)一步深入，我們將面臨良多新問(wèn)題：審計(jì)工作急需與國(guó)際接軌，審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，審計(jì)方法需進(jìn)一步改良，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑釁，在當(dāng)前的工作中，我們將在” xxxx 大”精神領(lǐng)導(dǎo)下，努力工作、抓住機(jī)會(huì)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、查找不足，結(jié)合 xxxx 大報(bào)告提出的”發(fā)展要有新思路、改革要有新沖破、開放要有新局面、各項(xiàng)工作要有新舉措”的主要思維，接洽本單位的實(shí)際情況，努力使工作再上新臺(tái)階！ 第四篇：整體資產(chǎn)評(píng)估方案 (終稿 ) 濰坊市濰城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社、濰坊市奎文區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社、濰坊市坊子區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社和濰坊市寒亭區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)處置 工作方案 為做好濰坊市濰城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社、濰坊市奎文區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社、濰坊市坊子區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社和濰坊市寒亭區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱“四區(qū)農(nóng)聯(lián)社”）組建農(nóng)村商業(yè)銀行過(guò)程中的清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估及凈資產(chǎn)分配工作，保證清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，根據(jù)?農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引 ?（銀監(jiān)合? 2021?61號(hào)）、?中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法 ?（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令 2021 年第 3 號(hào)）等監(jiān)管部門有關(guān)文件要求，按照山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社和濰坊市政府的安排部署，結(jié)合四區(qū)農(nóng)聯(lián)社實(shí) 際情況，制定本工作方案。 一、清產(chǎn)核資的對(duì)象 濰坊市濰城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社、濰坊市奎文區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社、濰坊市坊子區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社和濰坊市寒亭區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社。 二、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估的目的 清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估工作主要是適應(yīng)深化農(nóng)村信用社改革、組建農(nóng)村商業(yè)銀行的需要，帶有終止清算性質(zhì)，是一項(xiàng)基礎(chǔ)性的工作。其 1 根本目的：一是全面審計(jì)評(píng)估四區(qū)農(nóng)聯(lián)社及所轄機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益，摸清家底，充分反映經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)清產(chǎn)核資，評(píng)估認(rèn)定凈資產(chǎn)、明晰產(chǎn)權(quán)，以保障四區(qū)農(nóng)聯(lián) 社原有股東及擬設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行股份募集后新股東等各方的合法利益；二是全面準(zhǔn)確清查四區(qū)農(nóng)聯(lián)社的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益，正確評(píng)估四區(qū)農(nóng)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和損失狀況，落實(shí)防范化解措施，為農(nóng)村商業(yè)銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運(yùn)行打好基礎(chǔ)。 三、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估工作的原則 此次清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估本著“實(shí)事求是、客觀公正、真實(shí)準(zhǔn)確、全面徹底”的原則，審計(jì)評(píng)估四區(qū)農(nóng)聯(lián)社表內(nèi)外全部資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。本方案已經(jīng)四區(qū)農(nóng)聯(lián)社社員代表大會(huì)審議通過(guò)（ 2021 年 2月 4 日經(jīng)濰坊市奎文區(qū)農(nóng)村 信用合作聯(lián)社第二屆第六次社員代表大會(huì)、濰坊市坊子區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社第二屆第七次社員代表大會(huì)審議通過(guò)；2021 年 2 月 5 日，濰坊市濰城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社第二屆第七次社員代表大會(huì)、濰坊市寒亭區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社第二屆第六次社員代表大會(huì)審議通過(guò)），由濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組聘請(qǐng)具備審計(jì)資質(zhì)和評(píng)估資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估工作。清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估工作結(jié)束后，濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組組織相關(guān)人員進(jìn)行復(fù)查，并協(xié)調(diào)監(jiān)管部門，開展驗(yàn)收、整改、復(fù)查、出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等工作，保證清產(chǎn)核資及資產(chǎn) 評(píng)估結(jié)果真實(shí)有效。 四、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日： 2021 年 12 月31 日。資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日： 2021 年 12月 31 日。 五、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估工作程序 （一）準(zhǔn)備階段 工作內(nèi)容：按規(guī)定完成清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估前期各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括制定清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估工作方案、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、召開理事會(huì)和社員代表大會(huì)通過(guò)清產(chǎn)核資決議、完成自有房產(chǎn)土地確權(quán)辦證工作、準(zhǔn)備相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。 （二）實(shí)施階段 現(xiàn)場(chǎng)清查 工作內(nèi)容：濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小 組通知中介機(jī)構(gòu)帶齊相關(guān)資質(zhì)證明及政策依據(jù)進(jìn)場(chǎng)，實(shí)施核實(shí)賬務(wù)、評(píng)估資產(chǎn)負(fù)債、函證相關(guān)債權(quán)債務(wù)等工作，并針對(duì)清查評(píng)估情況出具?清產(chǎn)核資報(bào)告 ?、?資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 ?。 凈資產(chǎn)認(rèn)定及處臵 工作內(nèi)容：濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組、四區(qū)農(nóng)聯(lián)社、中介機(jī)構(gòu)各方按資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)凈資產(chǎn)并出具?凈資產(chǎn)確認(rèn)書 ?。在此基礎(chǔ)上，由濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組提出凈資產(chǎn)分配方案。方案內(nèi)容包括：凈資產(chǎn)的認(rèn)定及處臵。方案中需說(shuō)明：凈資產(chǎn)認(rèn)定不包括歷年國(guó)家政策扶持而實(shí)現(xiàn)的積累（包括 3 專項(xiàng)央行 票據(jù)、保值貼補(bǔ)利息、減免稅金等）。 按風(fēng)險(xiǎn)管理及審慎性要求，在資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目全部充分評(píng)估的基礎(chǔ)上確認(rèn)凈資產(chǎn)。凈資產(chǎn)由濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組根據(jù)社員代表大會(huì)依照法定程序表決通過(guò)的?凈資產(chǎn)處臵方案 ?進(jìn)行分配。按照中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)?農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行組建中清產(chǎn)核資工作指引 ?（銀監(jiān)合? 2021?61 號(hào)）文件精神，由國(guó)家明確的減免稅收入專項(xiàng)用于核銷掛賬虧損或增加撥備，不得分配給職工和折股量化給股東。 （三）復(fù)查階段 工作內(nèi)容：根據(jù)中介機(jī)構(gòu)提供的? 清產(chǎn)核資報(bào)告 ?、?資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 ?，由濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組擬定清產(chǎn)核資復(fù)查方案，對(duì)四區(qū)農(nóng)聯(lián)社清產(chǎn)核資工作進(jìn)行復(fù)查。經(jīng)復(fù)查后，中介機(jī)構(gòu)出具?清產(chǎn)核資報(bào)告 ?及?資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 ?，由濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組向監(jiān)管部門申請(qǐng)驗(yàn)收。 （四）驗(yàn)收及整改階段 工作內(nèi)容：濰坊銀監(jiān)分局進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收，濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組及中介機(jī)構(gòu)根據(jù)監(jiān)管部門在驗(yàn)收工作中指出的問(wèn)題及整改要求進(jìn)行逐一整改，并就整改落實(shí)情況形成書面報(bào)告。濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組要及時(shí)將整 改報(bào)告報(bào)送監(jiān)管部門，由監(jiān)管部門出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 （五）結(jié)果確認(rèn)階段 4 工作內(nèi)容：經(jīng)監(jiān)管部門驗(yàn)收后，由中介機(jī)構(gòu)對(duì)四區(qū)農(nóng)聯(lián)社清產(chǎn)核資情況分別出具最終的?清產(chǎn)核資報(bào)告 ?、?資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 ?、?凈資產(chǎn)確認(rèn)書 ?，其中?凈資產(chǎn)確認(rèn)書 ?由四區(qū)農(nóng)聯(lián)社、濰坊農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組、中介機(jī)構(gòu)各方簽章確認(rèn)。 最后，中介機(jī)構(gòu)出具四區(qū)農(nóng)聯(lián)社合并的?清產(chǎn)核資報(bào)告 ?、?資產(chǎn)評(píng)估匯總報(bào)告 ?和經(jīng)籌建工作小組和中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)的?凈資產(chǎn)確認(rèn)書 ?。 （六）清產(chǎn)核資的賬務(wù)調(diào)整 清產(chǎn)核資只作評(píng)估而不做真實(shí)的調(diào)賬，但必須與真實(shí)調(diào)賬的依據(jù)一致。在四區(qū)農(nóng)聯(lián)社自主決定范圍內(nèi)的調(diào)賬，如：賬務(wù)核算錯(cuò)誤，由四區(qū)農(nóng)聯(lián)社自行糾正；需要協(xié)商財(cái)務(wù)主管部門（如稅務(wù)部門）的，協(xié)商一致后再做真實(shí)調(diào)賬。 六、清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估工作的基本方法 （一）資產(chǎn)項(xiàng)目的清查評(píng)估 資產(chǎn)清查評(píng)估的重點(diǎn)是充分反映貸款、抵債資產(chǎn)、投資、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況及實(shí)際價(jià)值，沖銷各項(xiàng)損失、充分計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備、剔除虛收利息、審慎進(jìn)行固定資產(chǎn)評(píng)估。 現(xiàn)金 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金。以營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為單位實(shí)地盤點(diǎn)清查日庫(kù)存現(xiàn)金，并倒推清查基準(zhǔn)日庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬面數(shù)相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應(yīng)逐筆登記清單，經(jīng)批準(zhǔn)后相應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支 5 出（收入）?，F(xiàn)金金額按查實(shí)數(shù)確認(rèn)。 存放中央銀行款項(xiàng) （ 1）按人民銀行對(duì)賬單確認(rèn)存放中央銀行款項(xiàng)余額；（ 2）對(duì)繳存中央銀行款項(xiàng)逐戶進(jìn)行清查核實(shí)，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳存款準(zhǔn)備金，存款準(zhǔn)備金繳存不足或多繳的，應(yīng)作出披露。 存放同業(yè)款項(xiàng) 指存放在其他金融機(jī)構(gòu)用于清算、結(jié)算的款項(xiàng)。（ 1）按 存放單位作出分類披露； （ 2）按同業(yè)對(duì)賬單確認(rèn)存放同業(yè)款項(xiàng)余額。對(duì)存放的定期存款，應(yīng)根據(jù)其持有的有價(jià)單證，檢查與賬面余額是否一致，必要時(shí)可與對(duì)方金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行面對(duì)面核對(duì)。對(duì)結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)，按有關(guān)結(jié)算辦法規(guī)定進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)清查，對(duì)不正常的未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查清原因。對(duì)于存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)中存在糾紛并經(jīng)法院判決或有權(quán)部門確認(rèn)無(wú)法收回的，認(rèn)定為損失； （ 3）核定存放同業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，屬于拆放同業(yè)行為的應(yīng)調(diào)整到拆放同業(yè)科目。 拆放同業(yè)款項(xiàng) 指拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。 （ 1）逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內(nèi)容實(shí)行獨(dú)立調(diào)查，確認(rèn)債權(quán)的真實(shí)性，未回函的應(yīng)查明原因，督促回函； 6（ 2）審查合同是否有效，確認(rèn)拆放行為的有效性及賬務(wù)的準(zhǔn)確性。逐筆核對(duì)調(diào)劑、拆放資金分戶賬與總賬、拆借合同是否相符，會(huì)計(jì)科目使用是否正確。對(duì)利用調(diào)劑、拆放資金科目發(fā)放貸款的，將其調(diào)整到正確科目反映； （ 3）評(píng)價(jià)拆借風(fēng)險(xiǎn)。按照拆借行為的真實(shí)性、拆借對(duì)象的資信程度、拆借資金的逾期時(shí)間、逾期原因及還款保證等進(jìn)行評(píng)價(jià)。拆借一旦逾期，就意味著高風(fēng)險(xiǎn)。期后到期 的，應(yīng)注明是否已收回。 信貸資產(chǎn) 信貸資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估是本次清產(chǎn)核資的重點(diǎn)，其核心為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估按照五級(jí)分類（正常類貸款、關(guān)注類貸款、次級(jí)類貸款、可疑類貸款與損失類貸款）進(jìn)行分類評(píng)估。中介機(jī)構(gòu)就貸款情況進(jìn)行全面嚴(yán)格的獨(dú)立函證，取得評(píng)價(jià)信貸資產(chǎn)相應(yīng)的外部證據(jù)，結(jié)合四區(qū)農(nóng)聯(lián)社賬面貸款五級(jí)分類結(jié)果對(duì)信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出公允的評(píng)估。 （ 1）清查會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性 根據(jù)?農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引 ?（銀監(jiān)發(fā)? 2021?23號(hào)）和?關(guān)于印發(fā)?山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分 類實(shí)施細(xì)則（試行）?的通知 ?（魯農(nóng)信聯(lián)辦? 2021?366 號(hào)）文規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分五級(jí)分類貸款形態(tài)，分類作出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?；鶞?zhǔn)日后至中介機(jī)構(gòu)外勤工作結(jié)束前已收回的不良貸款，在清產(chǎn)核資報(bào)告中予以說(shuō)明。 （ 2）貸款的函證及外核 本次清產(chǎn)核資，應(yīng)對(duì)所有貸款發(fā)出函證。對(duì)未回函及回函不認(rèn)證 7 的貸款，應(yīng)履行審查借款合同、向信貸員了解貸款過(guò)程、向借款人核實(shí)差異形成的原因等實(shí)質(zhì)性審查程序，查清未回函及回函不認(rèn)證的原因。對(duì)小額農(nóng)戶貸款以外的不良貸款即使回函確認(rèn)，須逐筆做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，做進(jìn)一步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。具 體函證標(biāo)準(zhǔn)： ①自然人貸款可采取表格匯總，借款人簽字認(rèn)可的方式，確認(rèn)信貸資產(chǎn)真實(shí)性及余額的準(zhǔn)確性； ②企業(yè)法人貸款按照合同要素及賬面記錄逐一函證，貸款函證采用發(fā)函的方式按戶進(jìn)行函證； ③單筆 800 萬(wàn)元（含）以上的企事業(yè)貸款、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)貸款以及出現(xiàn)墊款的承兌匯票貼現(xiàn)，取得借款及擔(dān)保合同、貸款卡信息查詢記錄、近兩年和基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料復(fù)印件，逐戶填寫貸款分類認(rèn)定表，逐筆實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查，對(duì)不良貸款進(jìn)行重點(diǎn)審查。 （ 4）對(duì)于超比例大額貸款、股東、關(guān)系人、關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款、逾期貸款、訴訟貸款等應(yīng)予重點(diǎn)審查，對(duì)前十戶貸款、單戶貸款比例達(dá)到資本凈額 5%以及單戶貸款 800 萬(wàn)元以上（含）的貸款和前述分析確認(rèn)的重點(diǎn)審計(jì)貸款戶，填制貸款分類審計(jì)調(diào)查表，全部下戶調(diào)查，實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查，逐筆對(duì)借款人經(jīng)濟(jì)狀況、風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析；小額農(nóng)戶貸款以外的不良貸款，填制貸款分類審計(jì)調(diào)查表，實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查，逐筆對(duì)借款人經(jīng)濟(jì)狀況、風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析； （ 5）對(duì) 200 萬(wàn)元以上（含） 800 萬(wàn)元以下的較大額貸款，填制貸款分類審計(jì)調(diào)查表，逐筆實(shí)施清查 審核的實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)借款人經(jīng)濟(jì) 8 狀況、還款能力等風(fēng)險(xiǎn)情況逐筆進(jìn)行分析，分析選取重點(diǎn)貸戶下戶調(diào)查，下戶調(diào)查比例不低于 40%；對(duì)于其它小額貸款和自然人貸款，根據(jù)清查明細(xì)表，對(duì)貸戶的信用等級(jí)、擔(dān)保情況、逾期天數(shù)等風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)中應(yīng)側(cè)重于小額貸款中的較大貸款、正常類貸款中存在“潛在缺陷”的貸款以及列入不良類的貸款。 （ 6）重點(diǎn)清產(chǎn)股東、內(nèi)部人及