【導讀】做好歸納，寫好總結。下面是給大家?guī)淼馁Y產會計年終工作總結范。文五篇，歡迎大家閱讀參考，我們一起來看看吧！年在院黨委的關心與支持下，在市財政局資產管理科的業(yè)務指導下，關文件，明確了工作職責與工作要求，力求做到規(guī)范管理、科學統(tǒng)籌，不斷提高資產使用效率。是建立行政單位國有資產管理長效機制的基礎。我院為進一步提高資。法，新修訂了資產管理制度，加大了資產管理力度。將單位國有資產層次化、集中化管理，優(yōu)化國有資產的配置和分布，的檢查，通過檢查未發(fā)現(xiàn)有出租、出借、私自帶走單位資產的現(xiàn)象，各科室基本做到了賬實相符，存放地點清楚，責任人員明確。樣可以降低單位行政運行成本、減少不必要的浪費。通知》的安排部署，按照財政部門的統(tǒng)一要求，精心組織，全面動員，密切配合，并成立了院資產管理系統(tǒng)實施領導小組。在規(guī)定時間內完成數據上報。法規(guī)意識及管理水平。

　　

【正文】 導的重視程度越高，內審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，器重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對內審工作的高度看重和鼎力支持。校領導對審計工作倍 加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改見解和詳細懇求，為審計工作的順利履行提供了有力保障。 審計機構，合理的人員結構及知識結構是做好審計工作的基礎條件。在校領導的高度重視和幫助下，審計機構始終得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、波及面廣、專業(yè)技巧要求高、工作難度大的工作。當初我們審計處共有專業(yè)審計人員 6 名，其中高等會計師 1 名，高級審計師 1 名，會計師和工程師 2名，今年又新引進應屆本科畢業(yè)生 2 名。 合理的人員配置和人員結構便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎。 。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。內部審計歸根到底是一種內部管理行動，它的目標是為了加強內部管理，為管理者服務。結合學校實際，內審工作的監(jiān)督、評估、操縱職能都必須著眼于為學校經濟發(fā)展服務，把服務意識融于全體審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領導提供堅固的決策依據。 總之，經過全處同志的獨特努力，誠然我們獲得了一定的經濟效益和社會效益，為自己贏得了很多名 譽，審計處的工作也受到了領導的認可和支持，取得了全校職工的信賴。然而跟著中國 wto 的成功參加和教誨事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨良多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改良，審計力度需進一步加強。面對這些挑釁，在當前的工作中，我們將在” xxxx 大”精神領導下，努力工作、抓住機會、總結經驗、查找不足，結合 xxxx 大報告提出的”發(fā)展要有新思路、改革要有新沖破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措”的主要思維，接洽本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階！ 第四篇：整體資產評估方案 (終稿 ) 濰坊市濰城區(qū)農村信用合作聯(lián)社、濰坊市奎文區(qū)農村信用合作聯(lián)社、濰坊市坊子區(qū)農村信用合作聯(lián)社和濰坊市寒亭區(qū)農村信用合作聯(lián)社清產核資、資產評估及凈資產處置 工作方案 為做好濰坊市濰城區(qū)農村信用合作聯(lián)社、濰坊市奎文區(qū)農村信用合作聯(lián)社、濰坊市坊子區(qū)農村信用合作聯(lián)社和濰坊市寒亭區(qū)農村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“四區(qū)農聯(lián)社”）組建農村商業(yè)銀行過程中的清產核資、資產評估及凈資產分配工作，保證清產核資工作質量，根據?農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建中清產核資工作指引 ?（銀監(jiān)合? 2021?61號）、?中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會農村中小金融機構行政許可事項實施辦法 ?（中國銀監(jiān)會令 2021 年第 3 號）等監(jiān)管部門有關文件要求，按照山東省農村信用社聯(lián)合社和濰坊市政府的安排部署，結合四區(qū)農聯(lián)社實 際情況，制定本工作方案。 一、清產核資的對象 濰坊市濰城區(qū)農村信用合作聯(lián)社、濰坊市奎文區(qū)農村信用合作聯(lián)社、濰坊市坊子區(qū)農村信用合作聯(lián)社和濰坊市寒亭區(qū)農村信用合作聯(lián)社。 二、清產核資及資產評估的目的 清產核資和資產評估工作主要是適應深化農村信用社改革、組建農村商業(yè)銀行的需要，帶有終止清算性質，是一項基礎性的工作。其 1 根本目的：一是全面審計評估四區(qū)農聯(lián)社及所轄機構的資產、負債及所有者權益，摸清家底，充分反映經營風險。通過清產核資，評估認定凈資產、明晰產權，以保障四區(qū)農聯(lián) 社原有股東及擬設立農村商業(yè)銀行股份募集后新股東等各方的合法利益；二是全面準確清查四區(qū)農聯(lián)社的資產、負債及所有者權益，正確評估四區(qū)農聯(lián)社風險狀況，包括資產損失風險和管理風險。針對風險和損失狀況，落實防范化解措施，為農村商業(yè)銀行開業(yè)后的健康平穩(wěn)運行打好基礎。 三、清產核資及資產評估工作的原則 此次清產核資及資產評估本著“實事求是、客觀公正、真實準確、全面徹底”的原則，審計評估四區(qū)農聯(lián)社表內外全部資產、負債及所有者權益。本方案已經四區(qū)農聯(lián)社社員代表大會審議通過（ 2021 年 2月 4 日經濰坊市奎文區(qū)農村 信用合作聯(lián)社第二屆第六次社員代表大會、濰坊市坊子區(qū)農村信用合作聯(lián)社第二屆第七次社員代表大會審議通過；2021 年 2 月 5 日，濰坊市濰城區(qū)農村信用合作聯(lián)社第二屆第七次社員代表大會、濰坊市寒亭區(qū)農村信用合作聯(lián)社第二屆第六次社員代表大會審議通過），由濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組聘請具備審計資質和評估資質的中介機構承擔清產核資及資產評估工作。清產核資及資產評估工作結束后，濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組組織相關人員進行復查，并協(xié)調監(jiān)管部門，開展驗收、整改、復查、出具驗收報告等工作，保證清產核資及資產 評估結果真實有效。 四、清產核資及資產評估基準日清產核資基準日： 2021 年 12 月31 日。資產評估基準日： 2021 年 12月 31 日。 五、清產核資及資產評估工作程序 （一）準備階段 工作內容：按規(guī)定完成清產核資及資產評估前期各項準備工作，包括制定清產核資及資產評估工作方案、聘請中介機構、召開理事會和社員代表大會通過清產核資決議、完成自有房產土地確權辦證工作、準備相關業(yè)務數據等。 （二）實施階段 現(xiàn)場清查 工作內容：濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小 組通知中介機構帶齊相關資質證明及政策依據進場，實施核實賬務、評估資產負債、函證相關債權債務等工作，并針對清查評估情況出具?清產核資報告 ?、?資產評估報告 ?。 凈資產認定及處臵 工作內容：濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組、四區(qū)農聯(lián)社、中介機構各方按資產評估結果確認凈資產并出具?凈資產確認書 ?。在此基礎上，由濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組提出凈資產分配方案。方案內容包括：凈資產的認定及處臵。方案中需說明：凈資產認定不包括歷年國家政策扶持而實現(xiàn)的積累（包括 3 專項央行 票據、保值貼補利息、減免稅金等）。 按風險管理及審慎性要求，在資產、負債及所有者權益各項目全部充分評估的基礎上確認凈資產。凈資產由濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組根據社員代表大會依照法定程序表決通過的?凈資產處臵方案 ?進行分配。按照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會?農村商業(yè)銀行、農村合作銀行組建中清產核資工作指引 ?（銀監(jiān)合? 2021?61 號）文件精神，由國家明確的減免稅收入專項用于核銷掛賬虧損或增加撥備，不得分配給職工和折股量化給股東。 （三）復查階段 工作內容：根據中介機構提供的? 清產核資報告 ?、?資產評估報告 ?，由濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組擬定清產核資復查方案，對四區(qū)農聯(lián)社清產核資工作進行復查。經復查后，中介機構出具?清產核資報告 ?及?資產評估報告 ?，由濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組向監(jiān)管部門申請驗收。 （四）驗收及整改階段 工作內容：濰坊銀監(jiān)分局進場驗收，濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組及中介機構根據監(jiān)管部門在驗收工作中指出的問題及整改要求進行逐一整改，并就整改落實情況形成書面報告。濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組要及時將整 改報告報送監(jiān)管部門，由監(jiān)管部門出具驗收報告。 （五）結果確認階段 4 工作內容：經監(jiān)管部門驗收后，由中介機構對四區(qū)農聯(lián)社清產核資情況分別出具最終的?清產核資報告 ?、?資產評估報告 ?、?凈資產確認書 ?，其中?凈資產確認書 ?由四區(qū)農聯(lián)社、濰坊農村商業(yè)銀行股份有限公司籌建工作小組、中介機構各方簽章確認。 最后，中介機構出具四區(qū)農聯(lián)社合并的?清產核資報告 ?、?資產評估匯總報告 ?和經籌建工作小組和中介機構確認的?凈資產確認書 ?。 （六）清產核資的賬務調整 清產核資只作評估而不做真實的調賬，但必須與真實調賬的依據一致。在四區(qū)農聯(lián)社自主決定范圍內的調賬，如：賬務核算錯誤，由四區(qū)農聯(lián)社自行糾正；需要協(xié)商財務主管部門（如稅務部門）的，協(xié)商一致后再做真實調賬。 六、清產核資及資產評估工作的基本方法 （一）資產項目的清查評估 資產清查評估的重點是充分反映貸款、抵債資產、投資、票據業(yè)務的風險狀況及實際價值，沖銷各項損失、充分計提各項準備、剔除虛收利息、審慎進行固定資產評估。 現(xiàn)金 現(xiàn)金資產包括庫存現(xiàn)金、經費現(xiàn)金。以營業(yè)網點為單位實地盤點清查日庫存現(xiàn)金，并倒推清查基準日庫存現(xiàn)金是否與賬面數相符。如發(fā)生現(xiàn)金盤虧、盤盈，應逐筆登記清單，經批準后相應計入營業(yè)外支 5 出（收入）?，F(xiàn)金金額按查實數確認。 存放中央銀行款項 （ 1）按人民銀行對賬單確認存放中央銀行款項余額；（ 2）對繳存中央銀行款項逐戶進行清查核實，按規(guī)定計算應繳存款準備金，存款準備金繳存不足或多繳的，應作出披露。 存放同業(yè)款項 指存放在其他金融機構用于清算、結算的款項。（ 1）按 存放單位作出分類披露； （ 2）按同業(yè)對賬單確認存放同業(yè)款項余額。對存放的定期存款，應根據其持有的有價單證，檢查與賬面余額是否一致，必要時可與對方金融機構進行面對面核對。對結算往來款項，按有關結算辦法規(guī)定進行核對，并對未達賬項進行重點清查，對不正常的未達賬項必須逐筆查清原因。對于存放金融機構款項中存在糾紛并經法院判決或有權部門確認無法收回的，認定為損失； （ 3）核定存放同業(yè)業(yè)務的性質，屬于拆放同業(yè)行為的應調整到拆放同業(yè)科目。 拆放同業(yè)款項 指拆放給其他金融機構的款項。 （ 1）逐筆登錄拆出資金。發(fā)出函證，就拆借合同要素、拆借逾期原因及還款保證等內容實行獨立調查，確認債權的真實性，未回函的應查明原因，督促回函； 6（ 2）審查合同是否有效，確認拆放行為的有效性及賬務的準確性。逐筆核對調劑、拆放資金分戶賬與總賬、拆借合同是否相符，會計科目使用是否正確。對利用調劑、拆放資金科目發(fā)放貸款的，將其調整到正確科目反映； （ 3）評價拆借風險。按照拆借行為的真實性、拆借對象的資信程度、拆借資金的逾期時間、逾期原因及還款保證等進行評價。拆借一旦逾期，就意味著高風險。期后到期 的，應注明是否已收回。 信貸資產 信貸資產審計評估是本次清產核資的重點，其核心為風險評價。風險評估按照五級分類（正常類貸款、關注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款與損失類貸款）進行分類評估。中介機構就貸款情況進行全面嚴格的獨立函證，取得評價信貸資產相應的外部證據，結合四區(qū)農聯(lián)社賬面貸款五級分類結果對信貸資產的風險狀況做出公允的評估。 （ 1）清查會計核算的準確性 根據?農村合作金融機構信貸資產風險分類指引 ?（銀監(jiān)發(fā)? 2021?23號）和?關于印發(fā)?山東省農村信用社信貸資產風險分 類實施細則（試行）?的通知 ?（魯農信聯(lián)辦? 2021?366 號）文規(guī)定的標準，正確劃分五級分類貸款形態(tài)，分類作出風險評估?；鶞嗜蘸笾林薪闄C構外勤工作結束前已收回的不良貸款，在清產核資報告中予以說明。 （ 2）貸款的函證及外核 本次清產核資，應對所有貸款發(fā)出函證。對未回函及回函不認證 7 的貸款，應履行審查借款合同、向信貸員了解貸款過程、向借款人核實差異形成的原因等實質性審查程序，查清未回函及回函不認證的原因。對小額農戶貸款以外的不良貸款即使回函確認，須逐筆做出風險評價，做進一步風險評估。具 體函證標準： ①自然人貸款可采取表格匯總，借款人簽字認可的方式，確認信貸資產真實性及余額的準確性； ②企業(yè)法人貸款按照合同要素及賬面記錄逐一函證，貸款函證采用發(fā)函的方式按戶進行函證； ③單筆 800 萬元（含）以上的企事業(yè)貸款、高風險行業(yè)貸款以及出現(xiàn)墊款的承兌匯票貼現(xiàn)，取得借款及擔保合同、貸款卡信息查詢記錄、近兩年和基準日的會計報表等資料復印件，逐戶填寫貸款分類認定表，逐筆實施實質性審查，對不良貸款進行重點審查。 （ 4）對于超比例大額貸款、股東、關系人、關聯(lián)企業(yè)貸款、逾期貸款、訴訟貸款等應予重點審查，對前十戶貸款、單戶貸款比例達到資本凈額 5%以及單戶貸款 800 萬元以上（含）的貸款和前述分析確認的重點審計貸款戶，填制貸款分類審計調查表，全部下戶調查，實施實質性審查，逐筆對借款人經濟狀況、風險情況進行分析；小額農戶貸款以外的不良貸款，填制貸款分類審計調查表，實施實質性審查，逐筆對借款人經濟狀況、風險情況進行分析； （ 5）對 200 萬元以上（含） 800 萬元以下的較大額貸款，填制貸款分類審計調查表，逐筆實施清查 審核的實質性程序，對借款人經濟 8 狀況、還款能力等風險情況逐筆進行分析，分析選取重點貸戶下戶調查，下戶調查比例不低于 40%；對于其它小額貸款和自然人貸款，根據清查明細表，對貸戶的信用等級、擔保情況、逾期天數等風險因素進行綜合風險分析評價，評價中應側重于小額貸款中的較大貸款、正常類貸款中存在“潛在缺陷”的貸款以及列入不良類的貸款。 （ 6）重點清產股東、內部人及