【導讀】競爭力，特制定本制度。司的經(jīng)營活動實行過程控制，促進公司經(jīng)營目標的完成。第六條預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。年度預算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標的實現(xiàn)。月度預算的期限從當月1日至次月31日。位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯報。組織公司有關部門論證并決定年度經(jīng)營目標；審定公司預算編制的指導原則、編制方法和程序；交預算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給總經(jīng)理辦公會議。過程，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，公司對各。部門予以監(jiān)控審批。詳細的部門財務預算方案，于11月底前上報財務部門。饋給有關職能部門予以修正。系，下達各部門執(zhí)行。生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。

　　

【正文】 批② 審批② 審批② 審批② 審核② 審核② 審核② 審批② 審核② 審核② 審批② 審核② 審批② 審批② 審核② 審核② 審核② 審核② 審批② 審核② 審批② 審核② 審批② 核準④ 核準④ 審批④ 核準④ 核準④ 核準④ 審批④ 核準④ 核準④ 核準② 核準② 核準② 核準② 核準② 審批④ 核準④ 核準④ 審批④ 核準④ 審批④ 核準④ 核準④ 核準④ 核準④ 核準④ 審批③ 核準③ 審批③ 審批④ 核準④ 核準④ 核準③ 審批⑤ 審批⑤ 審批⑤ 審批⑤ 審批⑤ 審批⑤ 審批③ 審批③ 審批③ 審批③ 審批③ 審批⑤ 審批⑤ 審批⑤ 審批⑤ 審批⑤ 審批⑤ 審批④ 審批⑤ 審批⑤ 審批④ 審批⑤ 審批⑥ 審批⑥ 審批⑥ 審批④ 審批④ 審批④ 審批⑥ 審批⑤ 審批⑤ 通過⑦ 通過⑤ ① 審核：指職能部門及主管領導對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。 ② 核準：指財務負責人根據(jù)財務管理制度、預算管理等方面對已審批的支付款項加以核準。 ③ 審批：指有關領導經(jīng)參考“審核”的意 見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事會討論通過。 ④ 審批順序為：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先業(yè)務部門、行政部門等有關部門，后報財務部門（按表中所標號順序即可）。若遇有關審核、批準、核準等人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。 第三十三條 各職能部門應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。公司對重大預算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。 第三十四條 對已納入公司預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合 規(guī)的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付 。 第三十五條 公司各職能部門應當加強與公司內(nèi)部有關業(yè)務部門的溝通和聯(lián)系，確保相關業(yè)務預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。并利用有關財務、業(yè)務、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。 第三十六條 財務部門應當運用財務報告和其他有關資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向總經(jīng)理辦公會議和各職能部門報告或反饋預 算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預算目標的影響，促進公司完成預算目標。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。 第三十七條 各職能部門對預算的執(zhí)行情況所形成的預算分析報告應于每月 10 日前上報財務部門、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長等。 財務部門根據(jù)相關記錄及各部門的預算分析報告進行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，并提出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，于每月 15日前，形成上月總的預算分析報告高管層。 月度例會上，對前 一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見交人力資源部以便考核使用。 第三十八條 預算差異分析報告包括以下內(nèi)容： （ 1） 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； （ 2） 對差異額進行的分析； （ 3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。 7．預算的評價、考核與獎懲 第三十九條 公司實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程 的完整性和權(quán)威性 。 第四十條 預算評價的主要內(nèi)容包括： （ 1） 是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制 ； （ 2） 是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算； （ 3） 預算編制、執(zhí)行的準確程度 ； （ 4） 評價公司的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析公司財務狀況和經(jīng)營狀況。 第四十一條 對預算的考核包括預算完成的情況、預算編制準確性與及時性等指標?？己酥笜藶椋豪麧欘A算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等 第四十二條 考核結(jié)果按公司的《考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。