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正文內(nèi)容

20xx年代理記賬公司會(huì)計(jì)的新年工作計(jì)劃(五篇)-資料下載頁(yè)

2025-08-12 22:46本頁(yè)面
  

【正文】 出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額,寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。也可將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。也就是說,“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”的方法有兩種:一是在本頁(yè)最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額然后過次頁(yè)并在次頁(yè)第一行承前頁(yè)。二是只在次頁(yè)第一行承前頁(yè)寫出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額,不在上頁(yè)最后一行結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額后過次頁(yè)。財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》還對(duì)“過次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)的結(jié)計(jì)方法,根據(jù)不同需要作了規(guī)定:(a)對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶,結(jié)計(jì)“過次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù),這樣做,便于根據(jù)“過次頁(yè)”的合計(jì)數(shù),隨時(shí)了解本月初到本頁(yè)末止的發(fā)生額,也便于月末結(jié)賬時(shí),加計(jì)“合月合計(jì)”數(shù)。(b)對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶,結(jié)計(jì)“過次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)。這樣做,便于根據(jù)“過次頁(yè)”的合計(jì)數(shù),隨時(shí)了解本年初到本頁(yè)末止的累計(jì)發(fā)生額也便于年終結(jié)賬時(shí),加計(jì)“本年累計(jì)”數(shù)。(c)對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶,可以只將每頁(yè)的余額結(jié)轉(zhuǎn)資頁(yè),如某些材料明細(xì)賬戶就沒有必要將每頁(yè)的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。(11)定期打印。對(duì)于實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》還提出了打印上的要求:“實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印”?!鞍l(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的,在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并與庫(kù)存現(xiàn)金核結(jié)無(wú)誤?!敝赃@樣做,是因?yàn)樵谝詸C(jī)器或其他磁性介質(zhì)儲(chǔ)存的狀態(tài)下,各種資料或數(shù)據(jù)的直觀性不強(qiáng),而且信息處理的過程不明,不便于進(jìn)行某些會(huì)計(jì)操作和進(jìn)行內(nèi)部或外部審計(jì),對(duì)會(huì)計(jì)信息的安全和完整也不利。由于各種原因的存在,在制證記賬編表的過程中往往會(huì)發(fā)生一些錯(cuò)誤,發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí),根據(jù)賬薄錯(cuò)誤的詳細(xì)情況可采取三種不同的更正方法:(1)畫線更正法。凡在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬薄記錄中文字或數(shù)字錯(cuò)誤時(shí),可采用此法。更正時(shí),在賬薄中錯(cuò)誤文字或數(shù)字上劃一紅線,以示注銷。劃線時(shí),要?jiǎng)澣ュe(cuò)誤數(shù)字的整個(gè)數(shù)碼,不能只劃去其中個(gè)別數(shù)碼,然后,在紅線上方空白處填寫準(zhǔn)確的文字或數(shù)字,并由更正人員在更正處旁邊蓋章以示負(fù)責(zé)。(2)紅字更正法。當(dāng)記賬憑證中使用會(huì)計(jì)賬戶錯(cuò)誤,或借貸方向錯(cuò)誤,或金額記錄錯(cuò)誤,并且已經(jīng)登記入賬從而造成賬薄記錄錯(cuò)誤的情況下,可采用此法。更正時(shí),首先填制一張內(nèi)容與錯(cuò)誤憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證在摘要欄內(nèi)注明“更正xx號(hào)憑證錯(cuò)誤”,并據(jù)以用紅字金額登記入賬,沖銷原有的記錄,然后,再用藍(lán)字填制一份符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的記賬憑證并據(jù)以登記入賬。(3)補(bǔ)充登記法。記賬以后,雖然記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶沒有錯(cuò)誤,但所填金額小于應(yīng)填寫金額時(shí),可采用此法。更正時(shí),按照準(zhǔn)確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額用藍(lán)字填制一張記賬憑證并據(jù)發(fā)登記入賬,這樣,就補(bǔ)記了少記的數(shù)字,使全部金額符合實(shí)際。采用此法時(shí),必須在補(bǔ)充記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明補(bǔ)充哪個(gè)月的哪一號(hào)記賬憑證。造成賬實(shí)不符的原因是多方面的,如賬產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗。財(cái)政收發(fā)過程中由于計(jì)量或檢驗(yàn)不準(zhǔn),造成多收或少收的差錯(cuò)。由于管理不善,制度不嚴(yán)造成的財(cái)產(chǎn)損壞丟失被盜。在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯(cuò)記。由于有關(guān)憑證未到,形成未達(dá)賬項(xiàng),造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符,以及發(fā)生意外災(zāi)害等。根據(jù)以上情況主要進(jìn)行以下處理:(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不相符采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì),以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況?,F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不相符。通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的賬單進(jìn)行核對(duì),來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致的原因有兩個(gè)方面:一是雙方或一方記賬錯(cuò)誤。二是存在未達(dá)賬項(xiàng),對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。(3)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果,應(yīng)逐一填制存單,并同賬面余額核對(duì),確認(rèn)盤盈盤虧數(shù),填制實(shí)存賬存對(duì)比表,作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄不相符一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。在保證往來(lái)賬戶記錄完整準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上,編制往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單,寄往各有關(guān)往來(lái)單位。對(duì)方單位核對(duì)后退回,蓋章表示核對(duì)相符,對(duì)方單位說明情況。據(jù)些編制“往業(yè)款項(xiàng)清查表”,注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng),對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回等到情況歸類合并,針對(duì)具本情況及明采取措施予以解決。即記賬會(huì)計(jì)審查客戶憑證,主管會(huì)計(jì)審查記賬會(huì)計(jì)并編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告,經(jīng)理復(fù)核對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告。所有會(huì)計(jì)人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤,實(shí)行嚴(yán)格考核。對(duì)發(fā)生嚴(yán)峻質(zhì)量問題造成客戶較大經(jīng)濟(jì)損失的,或嚴(yán)峻違背工作紀(jì)律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的,一律予以辭退。處理完畢后,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位,對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)整理歸檔。,并由專人保管,內(nèi)容包括:用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。、不合法的原始憑證,不得歸檔。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證,在不歸檔的同時(shí),應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,哀求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不明確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。,應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外,并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的,應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。,法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會(huì)計(jì)檔案,必須持有效證件及相關(guān)證明材料,并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。,嚴(yán)格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行,即雙方指定人員,在本公司準(zhǔn)備的《會(huì)計(jì)資料交接簽收登記簿》上簽字確認(rèn)。,所有會(huì)計(jì)資料全部移交給代理記賬單位,其未了會(huì)計(jì)事宜按本章會(huì)計(jì)工作交接之規(guī)定執(zhí)行。,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。,必須及時(shí)做好以下工作:(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。(2)尚未登記的帳目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。(4)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。,必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。,要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交。接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。(1)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人員負(fù)責(zé)。(2)各明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。必要時(shí),要抽查個(gè)別帳戶的余額與代理記賬單位核對(duì)清晰。(3)移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的,要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章,并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明:?jiǎn)挝幻Q,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。,不得自行另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
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