【正文】 50 000/360)60(3/5) 10%=2 500增加的機(jī)會(huì)成本=2 5001 000=1 500(3)收賬費(fèi)用和壞賬損失增加：增加的收賬費(fèi)用=4 0003 000=1 000增加的壞賬損失=9 0004 000=5 000(4)延長(zhǎng)信用期的稅前利潤(rùn)增加額：增加的收益增加的成本費(fèi)用=20 000(1 500+1 000+5 000)=12 500因此將信用期間定位60天左右三、盈虧分析財(cái)務(wù)假設(shè)1)公司投產(chǎn)初期成本為驅(qū)動(dòng)器，第三年構(gòu)建新的生產(chǎn)線并增加員工數(shù)量生產(chǎn)設(shè)備，新建生產(chǎn)線100萬(wàn)元。2)人員工資以每年10%速度增長(zhǎng)。4)創(chuàng)新研究按銷售收入的4%提取。5)銷售費(fèi)用按銷售收入的5%提取。6)假設(shè)公司當(dāng)年現(xiàn)金收入為總收入的60%，剩余40%下年收回。7)按稅后利潤(rùn)10%提取盈余公積金，25%分配紅利。8)%。9)行業(yè)折現(xiàn)率12%公司初期會(huì)采購(gòu)一些生產(chǎn)設(shè)備和招聘人才，包括建筑人才、管理人才、銷售人才、財(cái)務(wù)管理人才以及售后服務(wù)人才等。這些都是公司初期首先要解決的一些問(wèn)題。費(fèi)用列表如下：在公司售樓前及售樓期間為宣傳公司的樓盤以及公司的知名度要做一些廣告。廣告分為三個(gè)部分，分別是通過(guò)各大知名電視臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、還有一個(gè)就是在一些路口樹立廣告牌，預(yù)計(jì)費(fèi)用如下表：表6 廣告費(fèi)固定成本費(fèi) 單位：萬(wàn)元現(xiàn)金流量表靜態(tài)回收期：在不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，投資方案可行。 靜態(tài)回收期=2+動(dòng)態(tài)回收期：通過(guò)凈現(xiàn)金流量計(jì)算，投資方案可行性好。收期=累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)1+(未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值)。 動(dòng)態(tài)回收期=2+項(xiàng)目可行性分析凈現(xiàn)值是反映投資項(xiàng)目在建設(shè)和生產(chǎn)服務(wù)年限內(nèi)獲利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)，其計(jì)算公式為：npv=tncf (1+k)229。t式中：npv為凈現(xiàn)值。ncf為在t期末現(xiàn)金凈流量。k為折現(xiàn)率，假設(shè)為12%。 當(dāng)npv0時(shí)，該項(xiàng)目可行。當(dāng)npv≤0時(shí)，該項(xiàng)目不可行。 根據(jù)以上公式得出npv=0，所以該項(xiàng)目是可行的。內(nèi)部收益率(irr)是項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率,內(nèi)部收益率大于資本成本率壽命該項(xiàng)目可行。反之，則不可行。內(nèi)部收益率滿足以下公式：npv=tncf(1+irr)229。t計(jì)算項(xiàng)目的irr：irr=%12%，故項(xiàng)目可行。年度利潤(rùn)表四、理論分配方案根據(jù)對(duì)公司未來(lái)幾年發(fā)展情況的預(yù)測(cè)，公司營(yíng)業(yè)收入能夠達(dá)到迅速的增長(zhǎng)，而費(fèi)用支出增長(zhǎng)穩(wěn)定，所以公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)比較快。公司會(huì)拿出凈利潤(rùn)的25%來(lái)分配給股東，15%支付工人工資，50%會(huì)用來(lái)維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，另外10%用于其他。其中分配給股東的有股息和紅利兩種：股息是股利中的一部份，是股份有限公司按股票金額的某一固定比例向股東支付的利息。股息出自于公司的稅后利潤(rùn)，按股東的入股額分配。普通股股息的有無(wú)與多少依公司的盈利水平、股利政策、債權(quán)債務(wù)和國(guó)家的稅收、金融政策而定。優(yōu)先股股息按固定的股息率領(lǐng)取。股息一般是以股票面額的百分率來(lái)表示的，如1000元面額的股票，股息若定為20%，則可分得200元的股息。股息每一季度支付一次，也可以半年或一年支付一次。紅利是股利中的另一部分，普通股股東才能享有，亦有公司稅后留利部分中支付。紅利的有無(wú)與多少，主要以公司盈利情況和章程而定。在中國(guó)的股份有限公司中，股利的分配大致有兩種形式，一種是只計(jì)紅利，不計(jì)股息，紅利率不封頂。另一種是以不高于銀行1年期的儲(chǔ)蓄存款利率為事先確定的固定利率計(jì)算股息，紅利的有無(wú)與多少，由公司董事會(huì)決議。紅利一般在次年年初發(fā)放，變可多次分期發(fā)放與或與股息一起發(fā)放。負(fù)債分配。即股份有限公司債券或應(yīng)付票據(jù)作為股利分配給股東。這種分配方式不僅可減少公司的現(xiàn)金支出，而且確立了股東對(duì)公司享有的狡立債權(quán)，通過(guò)全權(quán)獲得債息，使股東的收益增加。財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二市商業(yè)局企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。本年度商品銷售收入為萬(wàn)元，比上年增加萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元，%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元，比上年增加43%。%，%。%，%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元，%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)萬(wàn)元，%，商辦工業(yè)利潤(rùn)萬(wàn)元，%。%，%。其中，%，%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。，%其其中：①。②。③。④。⑤。③。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例。②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格。③企業(yè)普調(diào)工資?？鄢@三種因素影響。%，%。年末，全部資金占用額為萬(wàn)元，%。其中：商業(yè)資金占用額萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，%。結(jié)算資金占用額為萬(wàn)元，%，%。其中：。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。企業(yè)利潤(rùn)比上年增加萬(wàn)元，主要因素是：(1)增加因素：①。②%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元。③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元。④。(2)減少因素：①%。②%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元。③。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元。，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。全局待攤費(fèi)用高達(dá)萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。市商業(yè)局財(cái)會(huì)處財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三xx科源工程技術(shù)咨詢有限公司(以下簡(jiǎn)稱：本公司)，由甘肅科源電力集團(tuán)公司全資控股。注冊(cè)資本：伍佰萬(wàn)元整，實(shí)收資本：伍佰萬(wàn)元整。于20xx年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發(fā)的620xx0000016417(11)號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。法定代表人：劉海強(qiáng)。公司類型：一人有限公司(法人)。注冊(cè)地址：蘭州市七里河區(qū)建工西街3號(hào)金雨大廈11樓。經(jīng)營(yíng)范圍：承擔(dān)各類土木工程、建筑工程、電路管道和設(shè)備安裝工程及裝修工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備(進(jìn)口機(jī)電設(shè)備除外)材料采購(gòu)招標(biāo)的代理。從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項(xiàng)目的招標(biāo)代理業(yè)務(wù)。● ，%，。● ，%，?！?，%，?！?，比去年同期增加174%。%%?！?，比全年同期增加174%，其中1月凈利為 ，人民幣元(特別說(shuō)明的除外) 未經(jīng)審計(jì) 經(jīng)審計(jì)20xx年3月31日 20xx年3月31日 資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)收票據(jù)、賬款 預(yù)付款項(xiàng) 應(yīng)收利息、股利 其他應(yīng)收款存貨非流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn) 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在建工程 遞延所得稅資產(chǎn) 土地使用權(quán) 預(yù)付款項(xiàng)、按金及其它資產(chǎn)資產(chǎn)總額 權(quán)益 未經(jīng)審計(jì) 經(jīng)審計(jì) 本公司權(quán)益持有人應(yīng)占權(quán)益 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 歸屬母公司權(quán)益 權(quán)益總額 負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債20xx長(zhǎng)期應(yīng)付款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 其他應(yīng)付款負(fù)債總額 權(quán)益及負(fù)債總額 未經(jīng)審計(jì) 經(jīng)審計(jì) 年3月31日 20xx年3月31日 主要財(cái)務(wù)狀況分析● 一季度“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”，主要系20xx年中收到的投標(biāo)保證金較多，再加上大部分投標(biāo)單位將保證金轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投標(biāo)保證金，沒(méi)有退還，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加?！?一季度“其他應(yīng)收款”，主要系應(yīng)收集團(tuán)往來(lái)款，主要系在1月份收回部分集團(tuán)往來(lái)款?！?一季度“實(shí)收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要、提升公司資質(zhì)及品牌形象，再經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，增資140萬(wàn)元，注冊(cè)資本達(dá)到500萬(wàn)元。 ● 一季度“盈余公積”，上年同期未提取，主要系公司再經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)會(huì)后提取?！?一季度“未分配利潤(rùn)”，主要系公司上年經(jīng)營(yíng)情況較好，嚴(yán)格控制及審批各項(xiàng)支出費(fèi)用，全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)較20xx年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)明顯增加?！?一季度“應(yīng)付職工薪酬”，主要系社會(huì)物價(jià)上漲，隨之人工成本增加，屬合理增加范圍?！?一季度“應(yīng)交稅費(fèi)”，稅費(fèi)隨之增加，屬合理增加范圍?！?一季度“其他應(yīng)付款”，主要系投標(biāo)保證金大幅增加，這也是造成公司賬面“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”大幅增加及資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高的主要原因，應(yīng)及時(shí)將未中標(biāo)和沒(méi)有辦理長(zhǎng)期保證金的的投標(biāo)單位的金額及時(shí)退回，否則會(huì)造成公司負(fù)債過(guò)高，資金占用壓力較大。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化分析●%，主要系一季度投標(biāo)保證金相比去年增加8996萬(wàn)，而資產(chǎn)增加幅度相對(duì)較小?！?，主要系公司在一季度提升業(yè)務(wù)量、增加收入的同時(shí)，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行了更加嚴(yán)格的管控●%%，主要系公司一季度貨幣資金持有量較同期大幅增加●%，主要系公司一季度凈利潤(rùn)較去年同期增長(zhǎng)幅度較大，而權(quán)益總額變化較去年同期變化幅度較小。●%，主要系公司一季度招標(biāo)業(yè)務(wù)較去年大幅增加，收入增長(zhǎng)明顯。人民幣萬(wàn)元(特別說(shuō)明除外)未經(jīng)審計(jì)經(jīng)審計(jì) 收入 標(biāo)書費(fèi)收入 代理費(fèi)收入 預(yù)審費(fèi)收入其他成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用()經(jīng)營(yíng)盈利 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失除稅前盈利 所得稅開(kāi)支期內(nèi)盈利 凈利潤(rùn)率 附注：a) 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率=經(jīng)營(yíng)盈利 / 收入凈額b) 凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn) / 收入凈額c) 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額d) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)總收入 / 平均資產(chǎn)總額e) 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn) / 平均權(quán)益總額● 一季度公司因業(yè)務(wù)需要(中央投資代理資質(zhì)升級(jí)，按國(guó)家規(guī)定，注冊(cè)資本最低500萬(wàn))，固由甘肅科源電力集團(tuán)(母公司)追加投資140萬(wàn)，資本由360萬(wàn)增加到500萬(wàn)。注冊(cè)資本：伍佰萬(wàn)元整，實(shí)收資本：伍佰萬(wàn)元整?！?● 完成一季度各月憑證制作及裝訂● 及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)一季度各月報(bào)表及各月績(jī)效看板● 編制20xx年集團(tuán)公司本部及咨詢公司預(yù)算報(bào)表● 匯總及上報(bào)20xx集團(tuán)公司本部及下屬11家子公司預(yù)算報(bào)表● 開(kāi)具20xx年第一批非物資招標(biāo)采購(gòu)、第二批非物資(服務(wù))等項(xiàng)目發(fā)票● 配合招標(biāo)部確認(rèn)各項(xiàng)保證金的錄入● 編制并錄入咨詢公司2020xx年報(bào)及年報(bào)輔助模板，審核并修改其他公司年報(bào)及輔助模板● 協(xié)助省公司完成國(guó)網(wǎng)公司對(duì)甘肅公司20xx年報(bào)會(huì)審工作。編制甘肅公司20xx年清產(chǎn)核資與年報(bào)差異表及甘肅公司20xx年快報(bào)與年報(bào)差異表，分析相關(guān)指標(biāo)差異原因，進(jìn)行文字說(shuō)明。本季度財(cái)務(wù)工作中，無(wú)需亟待解決的問(wèn)題?！?鑒于國(guó)網(wǎng)公司年報(bào)會(huì)審中甘肅公司存在的主要問(wèn)題，咨詢公司將在以后各月月報(bào)中增加現(xiàn)金流量表，并進(jìn)行分析，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)表的重視度，提高公司財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)表間勾稽關(guān)系的能力?！?鑒于國(guó)網(wǎng)公司及國(guó)家發(fā)改委今年對(duì)招標(biāo)類企業(yè)標(biāo)書費(fèi)價(jià)格進(jìn)行了規(guī)范管理(每包標(biāo)書費(fèi)統(tǒng)一收費(fèi)200元)，這就造成公司每年標(biāo)書費(fèi)收入有大幅度減少，那么公司在今年后三個(gè)季度節(jié)約成本，控制費(fèi)用，保證順利完成集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)任務(wù)?！?鑒于公司賬面上存在大量的閑置資金(主要為投標(biāo)保證金)，希望公司通過(guò)加強(qiáng)資金管理，合理利用資金，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，使公司保持健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢(shì)。一季度整體財(cái)務(wù)表現(xiàn)較好，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)基本完成，雖然資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，但絕大部分負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金，加上公司有完善的貨幣資金管理制度，開(kāi)設(shè)投標(biāo)保證金專戶，所以對(duì)經(jīng)營(yíng)情況影響不大。五項(xiàng)可控費(fèi)用指標(biāo)(見(jiàn)附表)一季度控制情況比較好，為20xx年后續(xù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的發(fā)生，預(yù)留空間較大。一季度我們的核心業(yè)務(wù)取得穩(wěn)健增長(zhǎng)，雖然受標(biāo)書費(fèi)降價(jià)影響，但整體收入情況還是較同期有大幅增加，代理費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)2位數(shù)增長(zhǎng)，這充分說(shuō)明公司在受政策的不利影響下，逐步轉(zhuǎn)型，積極尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，為公司提供更為有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。費(fèi)用方面，一季度在收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的同時(shí)，三項(xiàng)期間費(fèi)用卻同比幾乎未有增加(主要系人工成本增加，屬合理增加范圍)，說(shuō)明公司在充分落實(shí)中央提出的“勤儉節(jié)約”精神，開(kāi)源節(jié)流，該花的少花，不該花的一分不花的同時(shí)，狠抓國(guó)網(wǎng)公司提出“三集五大”中的財(cái)務(wù)管理集約化，對(duì)費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，層層抓落實(shí)，一級(jí)抓一級(jí)，領(lǐng)導(dǎo)帶頭抓的管理辦法，為公司利潤(rùn)的穩(wěn)步、快速增長(zhǎng)提供強(qiáng)有力的后勤保障?？傮w看來(lái)，公司一季度財(cái)務(wù)情況較好，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各部門配合下，按照公司的總體部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jī)。但是，未來(lái)三個(gè)季度任務(wù)依然很重，尤其是標(biāo)書費(fèi)降價(jià)后，壓力會(huì)更大，公司我們財(cái)務(wù)人員將變壓力為動(dòng)力，做好20xx年工作計(jì)劃，積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)治理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十四 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，%。 萬(wàn)元，%。 萬(wàn)元，%。 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量： 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精