【正文】 并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。對重要固定資產(chǎn)的保險制度應(yīng)當(dāng)明確。(二)、材料、低值易耗品的管理制度。明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理辦法。明確材料、低值易耗品的專人保管制度。明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎懲辦法。明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。四、建立健全往來款項管理制度 明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。制定往來款項的定期清理和核對的管理辦法。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。明確呆賬、壞賬的審批處理程序。五、建立健全收入支出管理制度 按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行收支兩條線管理。以財務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序。對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報主管部門和財政部門備案。對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，明確專項資金的支出范圍和核算辦法。明確專項項目的完工驗收及檢查辦法。明確專項資金結(jié)余的處理辦法。六、建立健全財務(wù)會計分析制度 財務(wù)會計分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。財務(wù)會計分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應(yīng)的財務(wù)分析指標(biāo)。明確財務(wù)會計分析報告的報送時間和部門。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財務(wù)分析，財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。七、建立健全會計檔案管理制度 各單位應(yīng)根據(jù)《會計檔案管理辦法》制定本單位的會計檔案管理制度。明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。明確會計檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。明確會計檔案的銷毀管理辦法。八、建立健全會計電算化管理制度 對實行會計電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會計電算化管理制度。(一)、明確會計電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會計電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度。明確每個崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。(二)、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對會計軟件的操作程序、操作權(quán)限。明確操作密碼的管理辦法等。(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印?，F(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁打印?？傎~應(yīng)于月末3日內(nèi)打印。明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內(nèi)打印。月報應(yīng)于次月3日內(nèi)打印。季報應(yīng)于次月5日內(nèi)打印。年報應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。(四)、明確計算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對各種計算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。行政單位會計崗位職責(zé)篇七行政事業(yè)單位收支管理制度一、建立健全財務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制根據(jù)國家有關(guān)的會計法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對納入會計集中核算的單位，必須設(shè)置財務(wù)管理員崗位)。重點應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限。財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限。出納人員的職責(zé)權(quán)限。其他會計人員的職責(zé)權(quán)限。并在財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納。單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會計人員的近親屬不得在同一會計機(jī)構(gòu)擔(dān)任會計工作。單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會計人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人不得審批。二、建立健全貨幣資金管理制度(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理辦法。明確各項現(xiàn)金收入賬時間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理辦法。建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。(二)銀行存款管理制度的主要內(nèi)容：按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行存款開戶、使用以及銷戶的管理辦法。對出租、出借銀行賬戶、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。明確銀行預(yù)留印鑒的管理辦法。對辦理支付款項所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實物資產(chǎn)的管理制度，對實物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤點、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。(一)、固定資產(chǎn)的管理制度明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理辦法。為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理辦法。為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理辦法。建立固定資產(chǎn)盤點制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。對重要固定資產(chǎn)的保險制度應(yīng)當(dāng)明確。(二)、材料、低值易耗品的管理制度。明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理辦法。明確材料、低值易耗品的專人保管制度。明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎懲辦法。明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。四、建立健全往來款項管理制度明確職工借支的審批程序及歸還時間，對不按期歸還借款的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。制定往來款項的定期清理和核對的管理辦法。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。明確呆賬、壞賬的審批處理程序。五、建立健全收入支出管理制度按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。各項收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行收支兩條線管理。以財務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序。對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報主管部門和財政部門備案。對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)?？顚Ｓ玫脑瓌t，明確專項資金的支出范圍和核算辦法。明確專項項目的完工驗收及檢查辦法。明確專項資金結(jié)余的處理辦法。六、建立健全財務(wù)會計分析制度財務(wù)會計分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。財務(wù)會計分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項收入、支出絕對數(shù)及對比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點增加相應(yīng)的財務(wù)分析指標(biāo)。明確財務(wù)會計分析報告的報送時間和部門。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財務(wù)分析，財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送主管部門和財政部門。七、建立健全會計檔案管理制度各單位應(yīng)根據(jù)《會計檔案管理辦法》制定本單位的會計檔案管理制度。明確會計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計檔案保管清冊的編制辦法。明確會計檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。明確會計檔案的銷毀管理辦法。八、建立健全會計電算化管理制度對實行會計電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部《會計電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會計電算化管理制度。(一)、明確會計電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會計電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度。明確每個崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。(二)、明確會計電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對會計軟件的操作程序、操作權(quán)限。明確操作密碼的管理辦法等。(三)、明確會計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印?，F(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁打印?？傎~應(yīng)于月末3日內(nèi)打印。明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時間內(nèi)打印。月報應(yīng)于次月3日內(nèi)打印。季報應(yīng)于次月5日內(nèi)打印。年報應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。(四)、明確計算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對各種計算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。(五)、明確電算化會計檔案的管理制度。