【導讀】資金管理需求。財務分析需求.

　　

【正文】 17 ， 8%讓利 借：應收帳款 貸：主營業(yè)務收入 借：應收帳款 貸：應交稅金 增值稅 應收賬款壞賬準備的提取、壞賬損失的確認： 按年末應收帳款的 4‰提取 應收賬款賬齡分析方法： 按最后一筆業(yè)務發(fā)生時間 逾 期未收賬款的催收流程： 暫無 應收賬款形成、收款、核銷流程： 開原即形成應收帳款增加，回款后核銷 預收賬款形成、核銷相應應收賬款流程： 暫無 應收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）： 約 700筆 預收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）： 約 10筆 應收票據(jù)業(yè)務中，票據(jù)管理方法和賬務處理為： 及時轉帳，定時處理 ， 借：應收票據(jù) 貸：應收帳款 ，制服材料 借：應付帳款 貸；應付票據(jù) 18 是否存在外幣應收和預收業(yè)務： 無 是否存在以一個幣種 開賬另一個幣種收款的業(yè)務： 無 應付賬款與預付賬款管理和核算 公司供應商管理情況（供應商類別、數(shù)量、編碼規(guī)則）： 按類別管理 約 420戶 12800筆 編碼規(guī)則無 應付賬款和預付賬款形成的業(yè)務來源： 采購原材料、設備、配件 ,貨已驗收入庫，但貨款尚未支付。 應付賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務處理方法： 按合同，無現(xiàn)金折扣 逾期付款加收利息的賬務處理方法： 無 應付賬款形成、付款審批、付款流程： 1. 企業(yè) 購入材料、商品等已驗收入庫，但貨款尚未支付，應付帳款形成 2. 供應部門每月計劃制服材料審批單流程到財務部 預付賬款付款審批、付款、核銷相應應付賬款流程： 財務部根據(jù)審批單經(jīng)審核后，籌措資金，安排資金 應付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約 100筆 預付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約 10筆 是否存在應付票據(jù)業(yè)務，如存在，票據(jù)管理方法和賬務處理為： 無 是否存在外幣應付和預付業(yè)務： 無 是否存在以一個幣種開賬另一個幣種付款的業(yè)務： 無 應交稅費核算 公司主要應交稅費種類及相應稅率 1. 應交增值稅 17% 2. 城建稅 2% 3. 車船稅 4. 印花稅 19 5. 企業(yè)所得稅 33% 6. 個人所得稅 7. 管理費 8. 價調基金 % 9. 其他應交稅金 教育附加費 3% 各類稅費的提取和相應賬務處理流程： ，增值稅 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅金 增值稅 借：應收帳款 ：應交稅金 城市維護建設稅 借：主營業(yè)務稅金及附加 ：其他應 角稅金 教育附加費 借：主營業(yè)務稅金及附加 4. 貸：其他應角稅金 價調基金 借：主營業(yè)務稅金及附加 按會計制度及稅法要求處理 員工借款及報銷管理和核算 公司員工管理情況（員工數(shù)量、員工編碼規(guī)則）： 713人，員工編碼無，編碼規(guī)則無 經(jīng)常存在備用金借款的員工數(shù)量、工作性質以及借款用途： 150人，采購、銷售人員的備用金 員工備用金借款以及員工費用報銷流程（包括相關部門、人員和流轉單據(jù)，并請?zhí)峁﹩螕?jù)樣張）： 1. 員工借款時，由本部門負責人簽字，總經(jīng)理批準，方可借 款 2. 報銷時，經(jīng)本部門負責人審核，財務審核，按規(guī)定方可報支 所有者權益的構成情況 1. 國家資本 2. 集體資本 3. 法人資本 4. 未分配利潤 5. 資本公積金 6. 盈余公積金 利潤的形成和分配（或上交） 銷售收入減去生產(chǎn)成本、費用后形成 1. 主營業(yè)務收入 2. 其帳務收入 3. 營業(yè)收入 4. 結轉管理費用、財務費用、營業(yè)費用、主營業(yè)務成本 5. 主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務支出，營業(yè)外支出，所得稅 6. 年終轉利潤分配，提取法定盈余公積，提取法定公益金 7. 提取 任意盈余公積 20 主營業(yè)務收入和成本核算 主營業(yè)務種類： 1. 中成藥 2. 大輸液、水針、口服液 3. 膠囊、顆粒劑、片劑 各主營業(yè)務收入的財務分類： 、水針、口服液 、顆粒劑、片劑 各主營業(yè)務收入的其他分類統(tǒng)計標準： 無 各主營業(yè)務收入的確認流程及時間（包括相關部門和流轉單據(jù)）： 當月開票確認 銷售員填制產(chǎn)品銷售申請表，經(jīng)銷售主管簽字后，財務根據(jù)申請表開據(jù)增值稅發(fā)票或者普通發(fā)票，登記臺帳，然后財務主管蓋章，記入主營業(yè)務收入帳 各主營業(yè)務成本的財務分類： 、水針、 口服液 、顆粒劑、片劑 各品種按制造成本分類 各主營業(yè)務成本的其他分類統(tǒng)計標準： 月底，根據(jù)產(chǎn)成品移動加權法劃價，計算主營業(yè)務成本 各主營業(yè)務成本的結轉流程及時間（包括相關部門和流轉單據(jù)）： 按月末加權平均成本結轉 期間費用核算 期間費用種類： 制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用、運輸費用、倉儲費用、廣告費用、經(jīng)營費用、其他費用 各類期間費用的歸集和分配流程： 制造費用約莫按公式分配 其他費用直接抵減利潤 各類期間費用分配方法和分配標準： 當期費用，當期分配 21 非主營業(yè)務收支核算 非 主營業(yè)務種類： 無 非主營業(yè)務收入的財務分類： 無 非主營業(yè)務收入的其他分類統(tǒng)計標準： 無 非主營業(yè)務收入的確認流程及時間（包括相關部門和流轉單據(jù)）： 無 非主營業(yè)務成本的財務分類： 無 非主營業(yè)務成本的其他分類統(tǒng)計標準： 無 非主營業(yè)務成本的結轉流程及時間（包括相關部門和流轉單據(jù)）： 無 營業(yè)外收支核算 營業(yè)外收支種類及核算： 固定資產(chǎn)及盤盈、盤虧 按實際發(fā)生額核算 內部往來業(yè)務管理和核算 公司是否存在內部往來業(yè)務，該類賬務處理主要針對哪類企業(yè)業(yè)務進行： 經(jīng)營公司借款、實體的業(yè)務往來 各類內 部往來業(yè)務流程（包括相關部門和流轉單據(jù)）： 經(jīng)營公司、實體作為制藥廠的部門管理 各類內部往來業(yè)務具體賬務處理： 業(yè)務往來掛內部往來帳 內部往來業(yè)務的對賬方式和時間間隔： 每筆帳帳相對 內部往來業(yè)務的對賬未達情況以及未達產(chǎn)生的主要原因： 無 22 會計報表合并業(yè)務 公司是否存在合并會計報表業(yè)務，如果存在，合并范圍和方法是什么？ 無 會計核算需求 1. 加強應收帳款的處理，最好是跟蹤管理 2. 各種報表的靈活運用、組合 23 資金管理 資金管理現(xiàn)狀 公司銀行開戶情況，包括開戶行名稱、賬號、賬戶性質、幣別和用途： 基本 帳戶： XX市工商銀行南關支行， 帳號： 人民幣帳戶 普通帳戶： XX市交通銀行西關支行， 帳號： 人民幣帳戶 公司業(yè)務往來中采取的銀行結算方式和相關賬務處理： 1. 電匯 2. 轉帳支票 收到貨款 借：銀行存款 貸：應收帳款 3. 現(xiàn)金支票 支付材料 借：銀行存款 貸：應付帳款 4. 匯票 公司是否存在銀行長期和短期借款，借款利息計提方法、還本付息方法和相關賬務處理： 存在長期和短期借款 借款利息按權責發(fā)生計算和帳物處理 還本付息通過銀行轉帳 ； 貸：長期借款 借：銀行存款 ； 貸：短期借款 借：銀行存款 ； 貸：預提費用 借：財務費用 ； 貸：預提費用 借：銀行存款 公司各銀行賬戶現(xiàn)金日流入流出量（交易筆數(shù)）： 工行： 50筆 24 交行： 50筆 銀行對賬方式和時間間隔： 每月一次對賬，銀行余額調節(jié)表 公司各銀行賬 戶資金管理和運作方式： 及時入帳，合理調配 公司目前編制哪些與資金管理相關的報表，編制方法是什么？并請?zhí)峁訌?。? 無 資金管理需求 。 提供資金管理的報表