建設銀行筆試知識-資料下載頁
2025-04-13 21:37本頁面
【正文】 （轉(zhuǎn)入借方轉(zhuǎn)出多交增值稅，轉(zhuǎn)入貸方轉(zhuǎn)出未交增值稅） 本期應交增值稅=本期銷項稅額本期進項稅額（沖減進項稅額轉(zhuǎn)出） 計提城建稅=（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）X城建稅率；計提教育費附加=（增+消+營）X教育費征收率 （主營業(yè)務收入的稅費計入主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務收入的稅費計入其他業(yè)務支出配比原則） 計算所得稅=應納稅所得額X25%（企業(yè)所得稅稅率） 應納稅所得額=稅法確認收入—稅法確認扣除項目（直接法） 應納稅所得額=會計利潤（利潤總額）+調(diào)增項目—調(diào)減項目（間接法） 企業(yè)所得稅調(diào)增項目=稅法規(guī)定不得扣除項目（比如稅收滯納金、罰款） 企業(yè)所得稅調(diào)減項目=稅法規(guī)定減免收入（比如國債利息收入） 凈利潤=利潤總額—所得稅 2總分類帳戶是根據(jù)總分類科目設置的。用來對會計要素具體內(nèi)容進行總分類核算的賬戶，如：應收帳款、原材料、固定資產(chǎn)、預提費用等！會計科目代碼4222 總分類帳戶與明細帳分類帳戶之間的關系，是一種統(tǒng)馭控制、補充說明的關系！平行登記（依據(jù)相同、方向相同、期間相同、金額相等），明細賬戶發(fā)生額、余額之和等于總賬發(fā)生額或余額之和；但是總賬余額是借方，所屬明細賬余額不一定全部是借方；總分類核算只提供金額核算指標，但明細分類核算既要提供金額核算指標又要提供實物數(shù)量指標。 7 / 7
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