【正文】 乙方應根據(jù)相應會計核算辦法的要求，對受托財產(chǎn)單獨建賬、獨立核算，并應指定專門人員負責受托財產(chǎn)會計核算與會計資料保管。 　 會計核算科目、核算方法、報表種類、資產(chǎn)估值的方法和復核程序由甲方、乙方和投資管理人參照《證券投資基金會計核算辦法》及國家有關規(guī)章制度共同確定《XX 企業(yè)年金基金會計核算辦法》，對于明顯有失公允的資產(chǎn)估值經(jīng)甲方、投資管理人和乙方協(xié)商一致后可以調(diào)整。 　 屬于本受托財產(chǎn)的投資運營收益應全額記入本財產(chǎn)的會計賬簿，不得少記、漏記，也不得與其他收益相混淆。 　 按相應的會計核算辦法的規(guī)定可以列支的受托財產(chǎn)費用如受托費、投資管理費、托管費、交易費用等，乙方應進行計算和核實。因乙方或投資管理人未履行或未完全履行義務導致的費用支出，以及因處理與本財產(chǎn)無關的事項所發(fā)生的費用等不得列為本受托財產(chǎn)的費用。 　 受托財產(chǎn)估值 乙方應按相應會計核算辦法的有關規(guī)定對受托財產(chǎn)進行估值，包含兩方面內(nèi)容： 　 乙方應按《證券投資基金會計核算暫行辦法》和《XX 企業(yè)年金基金會計核算辦法》規(guī)定的估值方法對委托投資資產(chǎn)進行估值，并與投資管理人計算的估值數(shù)據(jù)進行核對。 　 乙方應對未委托投資的企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行估值，并與所有的委托投資資產(chǎn)估值數(shù)據(jù)進行匯總，及時將匯總的估值數(shù)據(jù)上報甲方，定期與賬戶管理人核對受托財產(chǎn)凈值總額。 　 當委托投資資產(chǎn)估值出現(xiàn)錯誤時，乙方和托管人應該立即報告甲方，并說明采取的措施，在甲方同意后，立即更正。 　 o f a cco u n ta b ility , re d re ss o f o rd e rs a n d p ro h ib itio n s. S tre n g th e n in g th e h o n e sty a n d se lfd iscip lin e o f le a d in g ca d re s h o n e sty in p o litics a n d e d u ca tio n w o rk , e n h a n ce le a d e rs a b ility to re sist 數(shù)據(jù)核對 乙方應與投資管理人每日核對交易數(shù)據(jù)、資產(chǎn)估值結(jié)果和賬務處理數(shù)據(jù)等，并將核對一致后的數(shù)據(jù)按時傳至甲方。 　 乙方應記錄當日交易數(shù)據(jù)、資產(chǎn)估值結(jié)果和賬務處理數(shù)據(jù)核對不符的情況、出現(xiàn)的原因及解決辦法等，并連同最終核對一致后的數(shù)據(jù)一同傳至甲方。如果在規(guī)定的報送時間內(nèi)未能找到核對不符原因，乙方應先以乙方核算或計算的結(jié)果為準報送，并說明核對不符的具體情況，待找到原因后說明不符原因與處理情況。 　 委托投資資產(chǎn)核實 乙方應按照相應會計核算辦法的規(guī)定對委托投資資產(chǎn)進行賬實核對。如果出現(xiàn)賬實不符，乙方應立即通知相應的投資管理人，并記錄不符的情況、原因、解決辦法和處理結(jié)果，及時報告甲方。 　 對投資管理人的監(jiān)督與核查 監(jiān)督與核查的內(nèi)容 乙方應根據(jù)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、本合同、《XX 企業(yè)年金基金投資管理合同》、投資政策和其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，對投資范圍、投資比例、投資限制、投資禁止行為、財務信息、資產(chǎn)凈值、各交易席位交易量以及投資管理人的指令與通知、委托投資資產(chǎn)投資運作報告相關內(nèi)容等的合法性、合規(guī)性和真實性進行監(jiān)督和核查。 　 處理方式和程序 乙方發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令違反法律、法規(guī)、投資政策、本合同、《投資管理合同》約定的，應當拒絕執(zhí)行，立即通知投資管理人，并及時向甲方和有關監(jiān)管部門報告；乙方發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)生效的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關規(guī)定或合同的約定，應當立即通知投資管理人，并及時向甲方和有關監(jiān)管部門報告。 　 乙方有義務督促投資管理人改正違反法律、法規(guī)、投資政策、本合同、《XX 企業(yè)年金基金投資管理合同》的行為，并將糾正結(jié)果報告甲方。如果投資管理人在限期內(nèi)未予糾正，乙方應立即報告甲方。 　 乙方發(fā)現(xiàn)投資管理人可能存在違反法律、法規(guī)、投資政策、本合同、《XX 企業(yè)年金基金投資管理合同》的行為，但難以明確界定時，應立即報告甲方。甲方在合理時間內(nèi)予以答復的，乙方按甲方的答復執(zhí)行；甲方在合理的時間內(nèi)未予答復的，乙方視同甲方認可投資管理人的行為。在甲方負責對乙方的此類報告內(nèi)容進行核實時，乙方應配合甲方做好核實工作。 　 乙方在履行上述監(jiān)督職責的基礎上，為提高托管服務水平，每半 　 o f a cco u n ta b ility , re d re ss o f o rd e rs a n d p ro h ib itio n s. S tre n g th e n in g th e h o n e sty a n d se lfd iscip lin e o f le a d in g ca d re s h o n e sty in p o litics a n d e d u ca tio n w o rk , e n h a n ce le a d e rs a b ility to re sist 年對委托投資資產(chǎn)及其投資組合的市場風險及流動性風險等進行全面的評估，并對委托投資資產(chǎn)及其投資組合的績效進行客觀評價。 　 監(jiān)督與核查的責任 若投資管理人存在違反法律、法規(guī)、投資政策、本合同、《XX 企業(yè)年金基金投資管理合同》的行為，乙方在其有義務監(jiān)督與核查的范圍內(nèi)應當發(fā)現(xiàn)而未及時發(fā)現(xiàn)，應當能夠制止而未及時制止，或發(fā)現(xiàn)后未及時向甲方報告，由此造成損失的，乙方負相應賠償責任。 　 受托財產(chǎn)檔案管理 檔案保存 在本合同有效期內(nèi)及終止后至少 15 年內(nèi)，甲乙雙方各自完整保存有關受托財產(chǎn)的原始憑證、記賬憑證、賬冊、交易記錄和重要協(xié)議。乙方應根據(jù)國家有關規(guī)定分委托投資資產(chǎn)或投資組合完整保存與受托財產(chǎn)有關的會計檔案。 　 檔案查閱 乙方有責任協(xié)助甲方或甲方授權(quán)代表對有關檔案進行查閱。 　 2 　2 2文章出處：《中國企業(yè)年金投資運營研究》 　楊長漢 　著 　楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學者賀強教授，中央財經(jīng)大學 MBA 教育中心教師、金融學博士。中央財經(jīng)大學證券期貨研究所研究員、中央財經(jīng)大學銀行業(yè)研究中心研究員。 第 17 頁 共 17 頁