20xx企業(yè)向個人借款個人向公司借款大全企業(yè)向個人借款合同-資料下載頁
2025-04-05 12:48本頁面
【正文】 的自然人借款的利息支出，應根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2022]121號)規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零九條規(guī)定，關聯(lián)方是指與企業(yè)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系、直接或者間接地同為第三者控制、在利益上具有相關聯(lián)的其他關系的企業(yè)、其他組織或者個人。 由于借貸雙方均系非金融企業(yè)，在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，應遵循不超過接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資2∶1 的規(guī)定比例和《企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關不高于金融機構同期貸款利率規(guī)定進行稅前扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。這里的金融機構同類同期貸款利率，根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)貸款支付利息稅前扣除標準的批復》(國稅函[2022]1114號)的規(guī)定，包括中國人民銀行規(guī)定的基準利率和浮動利率。A公司向其個人股東甲某借款，其債權性投資與權益性投資的比例為500247。200=(投資方之一甲個體工商戶借款500萬元,A企業(yè)注冊資本為人民幣1000萬元,其中股東甲個體工商戶投資200萬元)，大于了規(guī)定的比例2，并且其約定利率7%高于金融機構同期貸款利率5%，故該企業(yè)借款利息不能全額稅前扣除。其可稅前扣除的借款額為2002=400(萬元)，利息支出為4005%=20(萬元)。 這里需要注意的是，財稅[2022]121號文件還規(guī)定了企業(yè)向有關聯(lián)關系的自然人借款須符合獨立交易原則，即對企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出，一是企業(yè)能夠按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的。二是該企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯(lián)方的，其實際支付給境內關聯(lián)方的利息支出，在計算應納稅所得額時方可準予扣除。2022企業(yè)向個人借款合同范本 出借方： **** 借款方： **************** 借款方為擴大生產(chǎn)經(jīng)營，向出借方借款，經(jīng)雙方友好協(xié)商，特訂立本合同，以昭信守。 第一條借款用途：本合同所借款項用于公司經(jīng)營活動。 第二條借款金額：人民幣****(￥*****)元整。 第三條借款利息采用固定利息形式，不隨國家利率變化，年利息為百分之六。 第四條 借款和還款期限： 借款時間共伍年，自2022年4月10日起，至2022年4月9日止。出借方將于2022年4月10日之前，將該款項一次性交到借款方財務部門。 還款時間與金額： 借款方還款時間為2022年4月9日，本金和利息一并還清。 借款方如當期在約定時間內未清當期款項應按日息計算,如還款日期超過30天應付當期還款金額10%違約金。 第五條還款資金來源：公司賬面金額。 第六條 借貸雙方權利義務： (一)借款方義務 借款方必須按照借款合同規(guī)定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款進行違法活動。 借款方應當按照合同約定期限還本付息。 (二)出借方義務 出借方應當按期足額將款項交付給借款人。 第七條 違約責任： 本協(xié)議正式簽訂后，任何一方不履行或不完全履行本協(xié)議約定條款的，即構成違約。違約方應當負責賠償其違約行為給守約方造成的一切經(jīng)濟損失。 任何一方違約時，守約方有權要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議 第八條 協(xié)議的變更或解除： 借款人需要延長借款期限的，應在借款到期日前 30 日內向出借人提出申請，征得其同意。 出借人若單方解除協(xié)議，提前收回本金，需提前 30 日向借款人提出告知，借款人只將本金歸還，利息清零無需支付。 由于不可抗力的意外事故致使合同無法履行時，公司應進行清算。借款人可以向出借方申請，變更或解除合同，并免除承擔違約責任。 本協(xié)議的變更，必須經(jīng)雙方共同協(xié)商，并訂立書面變更協(xié)議。 第九條 解決合同糾紛的方式： 執(zhí)行本合同發(fā)生爭議，由當事人雙方協(xié)商解決。協(xié)商不成，任何一方有權向公司注冊地所在人民法院提起訴訟。 第十條 其它： 本合同如有未盡事宜，須經(jīng)合同雙方當事人共同協(xié)商，做出書面補充規(guī)定，補充規(guī)定與本合同具有同等效力。 本合同正本一式兩份，雙方各執(zhí)一份，兩份具有同等法律效力。 借款人(蓋章)：_ 出借人(簽字)：______________ 代表人：__________________ 身份證號：__________________ 電話：___________________ 電話：____________________ 簽訂日期：_____年____月_____日 簽訂日期：____年___月___日
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