20xx法院出納工作參考總結(jié)怎么寫-資料下載頁
2025-01-17 06:52本頁面
【正文】 項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序。有的盡管發(fā)函但在回函特別少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為722xxxx元，未施行函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)?！ 〈尕洷O(jiān)盤程序普遍施行不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只獲得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的盡管有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進展核對，使執(zhí)行的審計程序不能到達審計目的。對因客觀緣故不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序。底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、 進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等?！ ∪缒呈聞?wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元。其中工程施工123xxxx元，注冊會計師未按工程工程編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進度情況，也未進展實物監(jiān)盤的審計程序?！ ￠L期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。關(guān)于合同商定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采納權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進展推斷。 收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。注冊會計師沒有獲得工程結(jié)算收入確實認(rèn)按照，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進展收入確認(rèn)的推斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊會計報表的阻礙。 被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分征詢題。
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1