【正文】 工作，對(duì)公司各項(xiàng)目部銀行帳戶的合法使用實(shí)施監(jiān)督和管理，做到安全、保密。1 審核、監(jiān)督各種款項(xiàng)的收支，做好財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，降低費(fèi)用支出。1 定期做好產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格及各項(xiàng)費(fèi)用市場(chǎng)詢價(jià)調(diào)查工作。1 季度末、年末負(fù)責(zé)編制各項(xiàng)目部各項(xiàng)稅費(fèi)的應(yīng)交、已交、欠交情況統(tǒng)計(jì)，并負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅費(fèi)的催繳工作。1 制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，做好公司原材料及固定資產(chǎn)的安全管理工作。1 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)合同原件的簽收、保管，監(jiān)督合同執(zhí)行、供應(yīng)商返利統(tǒng)計(jì)審核工作。 負(fù)責(zé)審核采購(gòu)付款單、借款單，每天憑證的復(fù)核。 協(xié)助編制收、付、轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證。 發(fā)票進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)的統(tǒng)計(jì)管理。 負(fù)責(zé)每月盤點(diǎn)表的制作，參加實(shí)物盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果出具盈虧報(bào)告并進(jìn)行賬務(wù)處理。 正確計(jì)算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬；負(fù)責(zé)結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)結(jié)賬工作。 參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理； 費(fèi)用支出統(tǒng)計(jì)表和分類明細(xì)表，應(yīng)收統(tǒng)計(jì)表，上月回款明細(xì)表，上月回款問(wèn)題客戶明細(xì)表的編制、單月匯總財(cái)務(wù)分析報(bào)告和匯報(bào)工作； 負(fù)責(zé)與部分供應(yīng)商的對(duì)賬工作。 搞好會(huì)計(jì)憑證的裝訂、歸檔工作，保證憑證整齊、整潔、不丟失。1 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，公司盈利報(bào)表；1 完成公司及部長(zhǎng)交辦的其它工作?！∪?會(huì)計(jì)2崗位職責(zé) 嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)； 財(cái)務(wù)單據(jù)的整理，日銷售報(bào)表的打印、勾對(duì)。 及時(shí)、準(zhǔn)確編制轉(zhuǎn)帳會(huì)計(jì)憑證，協(xié)助編制收、付會(huì)計(jì)憑證。 參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理； 核銷應(yīng)付款，月底核對(duì)應(yīng)付款余額。 打印會(huì)計(jì)憑證。參與會(huì)計(jì)憑證的裝訂、歸檔工作。 負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)； 完成公司及部門主管交辦的其它工作。第十三節(jié) 會(huì)計(jì)工作的管理如有違反以下條款者，罰款五十元整。 公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，開(kāi)設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬、 會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。 記賬憑證填寫(xiě)的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號(hào)，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。 月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊(cè)。 會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí)，按月結(jié)出余額。 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等，報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十四節(jié) 記帳規(guī)則如有違反以下條款者，罰款五十元每次。 記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。 登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)。 記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。 會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。 每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。 記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。 記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：a. 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。b. 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。c. 報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：a. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出。b. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收。c. 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向。d. 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。1 各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”1 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。1 編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。1 年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第十五節(jié) 貨幣資金管理 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫(kù)存現(xiàn)金額支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出納人員庫(kù)存現(xiàn)金額為2000元/天，大額現(xiàn)金個(gè)人不能隨便攜帶，由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。 為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單，每月至少核對(duì)一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。 會(huì)計(jì)人員定期與往來(lái)款對(duì)方單位核對(duì)往來(lái)款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，靜會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過(guò)當(dāng)月工資）。 符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。同意后先付款后補(bǔ)簽。 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)（次月10日前）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第十六節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度一、 定義：固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元以上的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸設(shè)備、工模器具、辦公設(shè)備等。1000元以上的維修及工程項(xiàng)目投資視同固定資產(chǎn)管理。二、 固定資產(chǎn)的采購(gòu)申請(qǐng)流程：1. 由使用部門填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單》，附表1；2. 對(duì)擬購(gòu)固定資產(chǎn)單價(jià)超過(guò)10000元的，需提交詳細(xì)的可行性分析報(bào)告，計(jì)算提高效率百分比、提高品質(zhì)合格率百分比、投資每年產(chǎn)生的效益及投資收回年數(shù)等量化指標(biāo)，財(cái)務(wù)對(duì)投資可行性進(jìn)行分析并加簽意見(jiàn)，報(bào)副總、總經(jīng)理審批。三、 固定資產(chǎn)的采購(gòu)分類：固定資產(chǎn)類別采購(gòu)部門辦公設(shè)備人事行政部測(cè)試設(shè)備/生產(chǎn)設(shè)備使用部門/技術(shù)/財(cái)務(wù)聯(lián)合采購(gòu)1. 電腦、打印機(jī)、空調(diào)等辦公設(shè)備由人事行政部統(tǒng)一采購(gòu)。2. 2 測(cè)試用儀器、生產(chǎn)用設(shè)備由申請(qǐng)使用部門、技術(shù)、財(cái)務(wù)共同負(fù)責(zé)采購(gòu)。3. 尋價(jià)采購(gòu)人員需如實(shí)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)買確定表》附表2，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)價(jià)格后方可實(shí)施購(gòu)買。4. 對(duì)價(jià)值10萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)的采購(gòu)按招標(biāo)流程進(jìn)行，詳見(jiàn)《招投標(biāo)管理制度》。四、 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和付款1. 購(gòu)入固定資產(chǎn)須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》附表3，經(jīng)使用部門和專業(yè)人員驗(yàn)收。2. 固定資產(chǎn)的報(bào)銷必須取得發(fā)票（原則上必須取得17%增值稅專用發(fā)票）并附上購(gòu)買申請(qǐng)單、購(gòu)買合同、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)審核后付款。五、 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、維修、報(bào)廢、變賣1. 內(nèi)部轉(zhuǎn)移：根據(jù)生產(chǎn)和工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部變更使用部門時(shí)，由轉(zhuǎn)入部門填制《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》附表4，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門簽字同意、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、報(bào)財(cái)務(wù)登記后辦理轉(zhuǎn)移。2. 固定資產(chǎn)的維修：固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)通知設(shè)備維修部。設(shè)備維修部確認(rèn)在保修期內(nèi)，則聯(lián)系供應(yīng)商或生產(chǎn)廠家進(jìn)行維修，超過(guò)保修期的則評(píng)估后確定是否維修。3. 固定資產(chǎn)報(bào)廢和變賣處理流程：4. 確實(shí)無(wú)法修復(fù)或沒(méi)有修理價(jià)值的固定資產(chǎn)，由使用部門填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢/變賣申請(qǐng)單》附表5，經(jīng)設(shè)備維修部確認(rèn)，財(cái)務(wù)核實(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由使用部門或設(shè)備維修部變賣，財(cái)務(wù)做實(shí)際監(jiān)督報(bào)廢處理。六、 固定資產(chǎn)的管理1. 各使用部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理，由部門經(jīng)理對(duì)本部門固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部每季度末通發(fā)布各部門固定資產(chǎn)清單交各部門經(jīng)理檢查確認(rèn)。2. 財(cái)務(wù)部每半年會(huì)同設(shè)備維修部進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)（含使用狀況了解）。3. 專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)的儀器設(shè)備必須由經(jīng)培訓(xùn)有資格的專人操作。4. 固定資產(chǎn)因操作不當(dāng)人為損壞或管理不善遺失的，由使用人和部門經(jīng)理各承擔(dān)所發(fā)生損失的15%。5. 各使用部門應(yīng)每半年統(tǒng)計(jì)一次固定資產(chǎn)利用率報(bào)送總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部，對(duì)閑置不用的固定資產(chǎn)及時(shí)上報(bào)，以便調(diào)用或處理。6. 固定資產(chǎn)投資回報(bào)檢查：每年董事會(huì)報(bào)告中必須由副總級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)年一次性投資30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)的使用效率和投資收益進(jìn)行書(shū)面匯報(bào)總結(jié)。七、 附件：表1：固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單表2：固定資產(chǎn)購(gòu)買詢價(jià)確定表表3：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單表4：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單表5：固定資產(chǎn)報(bào)廢/變賣申請(qǐng)單表1：固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單請(qǐng)購(gòu)固定資產(chǎn)名稱：數(shù)量： 規(guī)格： 性能或主要技術(shù)參數(shù)要求：品牌或產(chǎn)地要求：估計(jì)價(jià)格：現(xiàn)有同類固定資產(chǎn)利用率：現(xiàn)有相同固定資產(chǎn)品牌、購(gòu)入日期、價(jià)格及現(xiàn)狀（質(zhì)量、服務(wù)、使用滿意度等）：申請(qǐng)理由或投資必要性(附可行性報(bào)告)：使用部門： 申請(qǐng)人： 部門經(jīng)理： 日期：財(cái)務(wù)價(jià)格確認(rèn)：簽名： 日期：副總經(jīng)理意見(jiàn)：同意□ 不同意□ 建議：簽名： 日期：總經(jīng)理意見(jiàn)(總工意見(jiàn))：同意□ 不同意□ 建議： 簽名： 日期：香港總部意見(jiàn)：同意□ 不同意□ 建議：簽名： 日期：表2：固定資產(chǎn)購(gòu)買詢價(jià)確定表供應(yīng)商名稱地址電話聯(lián)系人第一次報(bào)價(jià)最終報(bào)價(jià)備注：詢價(jià)人建議：負(fù)責(zé)人意見(jiàn)：注：詢價(jià)議價(jià)資料附于此表后。表3：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單名稱規(guī)格型號(hào)品牌機(jī)身號(hào)生產(chǎn)廠家購(gòu)入日期專業(yè)人員驗(yàn)收：合格□ 不合格□驗(yàn)收員： 日期：使用部門驗(yàn)收:合格□ 不合格□驗(yàn)收員： 日期：審核核準(zhǔn)表4：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單填報(bào)日期： 年 月 日 名稱規(guī)格型號(hào)品牌固定資產(chǎn)編號(hào)轉(zhuǎn)入部門轉(zhuǎn)出部門申請(qǐng)人批準(zhǔn)人核準(zhǔn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳