關于財務風險的工作自查報告(編輯修改稿)
2024-12-06 06:17 本頁面
【文章內容簡介】 會計人員任用實際采取了回避，但尚未形成書面制度。 整改措施：修訂公司《財務會計管理制度》，對會計人員的工作崗位實行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。 整改期限：20xx年9月30日前 整改責任人：財務總監(jiān)、主管會計工作負責人 公司重視會計人員的專業(yè)培訓，鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試，《財務會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參加繼續(xù)教育培訓。 公司財務人員的聘任都是通過參加人才招聘會或是通過網(wǎng)絡人才招聘試用合格后錄用。 （二）會計核算基礎工作的規(guī)范性 公司根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》及公司財務管理制度的要求，記賬憑證后都附有合法的原始單據(jù)。 記賬憑證的編制：在憑證的編號上，采用按照發(fā)生經濟業(yè)務的先后順序編號，對一筆經濟業(yè)務涉及兩張以上記賬憑證時，采取分數(shù)編號；“摘要”填寫對所記錄的經濟業(yè)務的簡要說明；將經濟業(yè)務中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”，并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄；憑證分別由有關人員簽章，明確經濟責任。 憑證的審核、傳遞程序和保管：為了保證會計信息的質量，在記賬前由財務經理對記賬憑證進行嚴格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內容與記賬憑證的內容是否一致，審核其項目是否填寫齊全；審核科目是否正確；憑證金額是否正確。 憑證的傳遞程序：由經辦人據(jù)實完整的填寫付款報銷單，并附完整有效的原始單據(jù)，交部門經理、主管副總經理、總經理審批。對于填制的記賬憑證經由財務經理審核簽章后方可記帳。 公司使用ERP管理系統(tǒng)，公司憑證每月打印并裝訂成冊，總賬、明細賬按年打印并訂裝。 公司《財務會計管理制度》中規(guī)定：“會計檔案調閱必須經財務負責人審批，填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案，并在約定的期限內收回。在經得財務負責人同意后才能復印。”在自查中發(fā)現(xiàn)未按相應規(guī)定辦理。 整改措施：擬建立會計檔案調閱審批登記手續(xù)，《會計檔案查閱登記表》必須包括但不限于：申請人、調用原因、調用檔案明細、歸還期限、會計檔案管理人、財務負責人。會計檔案查閱和復印時申請人應填制申請單，履行財務負責人簽字手續(xù)。 整改期限：20xx年6月30日前 整改責任人：財務總監(jiān) （三）資金管理和控制情況 公司制定了資金管理的相關制度，貨幣資金日常管理由財務部負責
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