【文章內容簡介】 調整分錄，會計人員應及時登記“公允價值變動損益”賬簿、“交易性金融資產公允價值變動”賬簿及證券投資登記簿（購入）業(yè)務處理程序設計：（1）由投資業(yè)務部門編制“股票或債券投資計劃建議書”，經批準后據此填制“證券購入通知單”，一式兩聯，一聯留存，一聯會計部門審批后交出納部門（2） 出納根據“證券購入通知單”開出轉賬支票，經審核蓋章后交投資部門，并登記“支票登記簿”后存入投資專戶（3）出納收到證券公司“交割單”后，根據支票存根及“證券購入通知單”編制付款憑證，并據以登記銀行存款日記賬（4） 會計部門收到付款憑證及有關單據后，登記持有至到期投資總賬、明細賬及其登記簿（收益）業(yè)務處理程序：（1）會計部門根據上市公司的股利分配公告和證券公司的股利收入劃賬單編制“股利收益表”，編制轉賬憑證，登記“投資收益”等有關賬簿。出納股利收入“收賬通知單”，編制收款憑證，登記“銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金存出投資款”明細賬（2） 會計部門將“投資收益表”中的一聯交投資部門備案（出售）業(yè)務處理程序：（1）投資部門根據證券市場分析，提出“證券出售申請書”，經決策部門審批后編制“證券出售通知單”交證券經紀人辦理出售手續(xù)（2）會計部門收到證券公司轉來的“交割單”后進行審核，并交出納部門（3） 出納部門根據會計部門轉來的“交割單”及銀行收賬通知，編制收款憑證，并登記“銀行存款日記賬”或“其他貨幣資金存出投資款”明細賬（4）會計部門根據出納部門轉來的收款憑證及有關原始憑證，登記“持有至到期投資”總賬、明細賬及證券投資登記簿：（1） 固定資產更新業(yè)務處理流程①設備部門編制設備更新計劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購設備，編制購買通知單一式三份；自制設備，編制制造任務書交輔助生產部門安排制造②設備部門根據購買通知單與供貨單位簽訂合同③將合同副本、設備購買通知單和自制設備制造任務書交財會部門留存，作為購置設備付款結算和自制設備核算的依據。（2）固定資產更新業(yè)務處理流程的控制要點①設備更新計劃必須經過審批才能實施②財會部門參加合同的會簽、審核、驗收、付款程序的設計：（1） 固定資產購入、驗收到付款時的業(yè)務流程①由供貨單位將設備購買發(fā)票和運輸提貨單函寄設備部門②設備部門根據有關設備購買通知單和合同，編制設備入庫單一式三聯③分別通知運輸部門提貨和設備倉庫準備接貨④廠內運輸部門到車站撮設備后編制到貨清單，并交設備部門驗收設備，設備部門驗收后登記設備庫存聯，并通知財會部門付款⑤最后由會計部門核對合同副本和設備購買通知單，經確認無誤后辦理貨款結算并登記有關總賬和明細賬（2） 采購、驗收、付款業(yè)務流程控制要點①提貨、驗收、付款分管②設備驗收、付款均要核對有關合同和有關憑證③定期進行賬賬、賬實核對：（1） 設備報廢清理業(yè)務的處理流程①由設備使用部門提出設備報廢申請，經設備部門審核同意后，注銷固定資產卡片，并在固定資產登記簿上做好記錄②分別通知申請部門注銷固定資產卡片，清理部門清理報廢的設備和財會部門注銷固定資產卡片后登記有關賬戶（2） 設備報廢清理業(yè)務流程控制要點①設備報廢必須經過審核后才能辦理②對固定資產增減變動及時做好記錄③定期核對使用部門、設備部門和財會部門的固定資產卡片，并保證賬卡和賬實相符：（1） 無形資產購入業(yè)務處理流程①部門編制計劃、交審批，審批后編制購買通知單一式三份②部門根據購買通知單與單位簽訂合同③將合同副本、購買通知單交財會部門留存，作為購入付款結算的依據（2）無形資產購入業(yè)務流程控制要點①申請、采購、驗收、付款分管②驗收、付款均要核對有關合同和憑證③定期進行賬賬、賬實核對：（1）債券發(fā)行業(yè)務批準、記賬、收款的處理步驟①企業(yè)證券部門準備申請材料，經資信評估機構評估并出具評估報告后送交銀行主管部門審批，審批合格后，企業(yè)委托證券公司發(fā)行，并簽訂承銷協議一式兩份，一份留存，另一份送證券公司②證券公司債券發(fā)行結束后，將交款清單送交企業(yè)證券部門，據以填列應付債券明細表，并將交款清單送交會計部門③出納部門收到證券公司轉來的交款清單和銀行收款通知時，經審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并將收款憑證和有關單證送交證券部門④證券部門據懼在應付債券明細表中登記發(fā)行日期，并將收款憑證有關單證轉送會計部門（2）債券發(fā)行批準、記賬、收款業(yè)務流程的控制要點①債券發(fā)行與收款記錄職務分離②核對交款清單、應付債券明細賬和銀行收款通知金額的一致性：（1）授權批準、記賬、收款業(yè)務處理步驟①企業(yè)證券部門準備發(fā)行申請材料，送交證券主管部門審批，主管部門審批后，證券部門在核定的股份總額范圍內授權委托證券公司銷售股票并簽訂承銷協議一式兩份，一份自留，男一份由證券公司保存 ②證券公司銷售股票結束后將股東交款單及股東名冊送交企業(yè)證券部門，證券部門審核后登記股東名冊，并將股東交款單送交會計部門③出納部門收到證券公司轉來的交款清單和銀行收款通知時，經審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，將收款憑證和有關單證送交證券部門④證券部門據以在股東名冊上登記收到股款日期，并將收款憑證和有關單證轉送會計部門進行賬務處理（2）股票行業(yè)務流程的控制要點①股票行、收款、記錄職務分離②股票交款單合計數額與銀行收款通知金額合計應核對一致 ③對股東名冊持有數合計與財務報表妻兒老小發(fā)行股數合計核對一致④將股票行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表相互核對無誤：（1）審核原始憑證（2）編制輔助生產費用分配表，按所設計的分配方法將其分配記入基本生產成本、輔助生產成本、制造費用、廢品損失等總賬與明細賬（3） 編制制造費用分配表，將制造費用分配記入基本生產成本、廢品損失等總賬和明細賬（4） 不可修復廢品成本的轉賬（5）編制廢品損失分配表，將廢品凈損失分配記入基本生產成本總賬與明細賬（6）期末結轉：（1）根據原始憑證、其他有關資料，編制各種要素費用分配表（2） 各種要素費用中，基本生產車間發(fā)生的、用于產品生產、有對應成本項目的費用記入“基本生產成本明細賬”，否則記入“制造費用明細賬”，輔助生產車間發(fā)生的費用記入“輔助生產成本明細賬”，企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費用記入“管理費用明細賬”（3）將歸依在“輔助生產成本明細賬”的費用編制輔助生產費用分配表，分配記入“基本生產成本明細賬”、“制造費用明細表”、“管理費用明細賬”等（4）將歸依“制造費用明細賬”的費用編制制造費用分配表，分配記入“基本生產成本明細賬”（5）將歸集在“基本生產成本明細賬”的費用經在完工產品與在產品之間分配后，將完工產品成本記入“庫存商品明細賬”：（1）合同發(fā)貨制銷售業(yè)務處理程序設計要點①銷售部門根據銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業(yè)內部運輸部門辦理發(fā)貨②貨物發(fā)出后，銷售部門根據倉庫簽收的發(fā)貨通知單刑具銷售發(fā)票，登記產成品明細賬③ 運輸部門在辦理托運手續(xù)后將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會計部門 ④會計部門審核無誤后，刑具代墊運費清單，并通知出納員辦理貨款結算，同時進行銷售賬務處理（2） 合同發(fā)貨制銷售業(yè)務流程控制點①銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管②嚴格按合同發(fā)運商品，結算貨款③定期進行賬賬、賬實核對：（1）非合同發(fā)貨制的銷售業(yè)務處理程序設計的要點①銷售部門根據客戶要求和產品價格目錄編制銷貨發(fā)票②經銷售部門主管和會計部門主管審核后，授權出納部門收款③倉庫根據已經付款的銷售發(fā)票發(fā)貨，并登記產成品保管賬簿④銷售部門和會計部門分別登記銷售業(yè)務的相關賬簿（2）非合同發(fā)貨制銷售與收款業(yè)務流程控制要點①銷售開票發(fā)貨、收款和記賬分管②銷售價格按有關標準執(zhí)行，并予以審核③一般情況下先收款后提貨，減少銷售壞賬損失④定期進行賬賬、賬實核對第四篇：企業(yè)會計工作總結范文我是一位普普通通的會計工作人員，從事經濟管理工作二十余年，深知會計工作艱難，會計人員是隨時會被站在被告席上，只有在工作中十分仔細，不辛苦，一心一意的