20xx會計工作總結結賬(編輯修改稿)
2024-11-20 02:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）。
（3）對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。
第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調(diào)整。
（1）對應收應付賬的核對。
（2）對所有明細賬與總賬進行核對。
（3）清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。
（4）查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調(diào)到預收賬款，預付賬款貸方應調(diào)到應付賬款，其他應收款應調(diào)到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。
第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制：
（1）按權責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。
（2）攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
（3）暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應建立明細臺賬）、結轉制造費用、結轉產(chǎn)成品成本、結轉產(chǎn)品銷售成本等（結合存貨盤點結果同時進行）。
（4）結轉本年利潤，結平所有損益類科目（具體結賬分錄可以要結合企業(yè)實際）。另外,對于月末結賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單位因為自身的業(yè)務量大，有自己定義結賬日的，如25日結賬等。對于這個問題，個人比較傾向于按自然月結賬。
原因如下：
可以于稅務同步，減少不必要的稅務風險。
按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務期間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務報表就要按稅務期間進行調(diào)整，工作難度比較高。并且對于稅務核查造成困難。在實務中大多數(shù)不按稅法進行調(diào)整，造成企業(yè)的稅務風險較大。
減少因為自定結賬日產(chǎn)生的結賬數(shù)據(jù)時點不統(tǒng)一的風險。
在實務中很多財務數(shù)據(jù)是來自非財務部門的，由非專業(yè)的財務人員提供，對于自定義結賬日的理解可能存在偏差。有些財務比較強勢的企業(yè)可能會規(guī)定結賬日后到下月一日前運用不開具發(fā)票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的遵守都是不利的。
第五篇：財政總預算會計年終結賬
財政總預算會計年終結賬（public finance budgetary
accountingyearend sosing）
編輯本段
概念
一般分為年終轉賬、結清舊賬、記入新賬：
（1）年終轉賬。計算出各賬戶12月份合計數(shù)和全年累計數(shù)，結出12月末余額，編制結賬前的“資產(chǎn)負債表”。再將應對沖轉賬的各個收入、支出賬戶余額，填制12月份的記賬憑證（憑證按12月份連續(xù)編號，填制實際處理日期）分別轉入“預算結余”、“基金預算結余”和“專用基金結余”科目沖
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