【文章內(nèi)容簡介】 銷存中的收發(fā)存業(yè)務(wù)可以直接調(diào)入總賬中，大大提高會計核算的效率。也可以運用會計準則、稅法的相關(guān)規(guī)定合理避稅，進銷存中發(fā)貨后，根據(jù)銷售合同，不滿足銷售確認條件的，總賬中可暫不確認收入，已經(jīng)發(fā)出的產(chǎn)品，從“庫存商品”轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品”科目，到
　　收款期開出發(fā)票后，總賬中確認了收入，再從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)入銷售成本中，這既確保了總賬與進銷存中“庫存商品”數(shù)量一致。又依法合理地進行了避稅。
　　第二步：中期的目標是形成符合ERP信息系統(tǒng)的財務(wù)管理體系。中期目標的標志是ERP的總賬、應(yīng)收及應(yīng)付、存貨模塊的成功上線并試運行，預(yù)計2020年1月完成。遠期目標是形成規(guī)范、適用、高效、成熟運作的財務(wù)管理體系，為公司未來上市打下堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。遠期目標的標志是公司需要的ERP各模塊全面推廣上線，并正常運作，預(yù)計2020年底完成。實現(xiàn)中遠期財務(wù)規(guī)劃的目標的需要開展以下工作：
　　一、中遠期財務(wù)部門建設(shè)。建立制訂符合ERP需要的、側(cè)重于稽核監(jiān)督的財務(wù)崗位、崗位職責、業(yè)務(wù)流程(詳述見附件三)。
　　二、符合ERP管理需要和未來企業(yè)發(fā)展需要的財務(wù)制度建設(shè)(待制訂)。
　　三、狠抓業(yè)務(wù)流程、財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。
　　四、在業(yè)務(wù)流程和財務(wù)制度實施和運行正常的條件下，開展ERP上線的培訓(xùn)工作。
　　五、推動ERP管理系統(tǒng)的上線，提升公司的管理水平。ERP總賬、應(yīng)收及應(yīng)付、倉庫模塊的初始化工作，新上線的ERP與舊的速達賬務(wù)并行一個月，確保ERP上線成功。
　　以上財務(wù)目標的實現(xiàn)，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)一以貫之的大力推進，更需要公司相關(guān)部門一心一意的積極配合。
　　附件一
　　當前財務(wù)部門建設(shè)
　　財務(wù)部門的建設(shè)分為崗位設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程三個方面。根據(jù)當前公司管理需要，制訂如下：
　　(一)崗位設(shè)置：
　　出納一名。
　　往來會計一名。
　　資金預(yù)算會計一名。
　　總帳會計一名。
　　(二)崗位職責：
　　各會計崗位除了完成如下相關(guān)崗位工作外，還要及時完成公司及財務(wù)主管交辦的工作。 出納
　　(1)責任范圍:
　?、偃粘Ａ阌矛F(xiàn)金的提取及其它現(xiàn)金收付。
　?、阢y行日常收付款業(yè)務(wù)的辦理。
　?、墼鲁鹾藢ι显驴傎~中的銀行存款賬目，并編制余額調(diào)節(jié)表
　?、苊恐苣┻M行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表。
　?、輵?yīng)收及應(yīng)付賬款以外收付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
　?、迲?yīng)付及應(yīng)收票據(jù)臺賬的登記。
　?、吒鶕?jù)審核后的送貨單及合同開據(jù)銷售發(fā)票。
　?、鄷嫅{證的及時打印。
　?、岷藢ΜF(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收款賬目。
　?、夤べY的發(fā)放。
　　(2)工作要點：
　　①出納一般在收到主管審核傳遞的會計憑證后再收付款項，憑證附件不齊、審批簽字不全的，應(yīng)拒付。
　?、诿吭?0日前上報銀行存款余額調(diào)節(jié)電子表，每周末17：00上報本周現(xiàn)金盤點電子表。
　　③及時打印銀行對賬單、取回銀行單據(jù)，交相關(guān)會計入賬。
　?、芨鶕?jù)主管審核的付款憑證支付貨款，付款時收驗收款方收據(jù)、對賬單(經(jīng)我方核簽)、送貨單、委托書、收款人身份證復(fù)印件，證件齊全方可付款。
　?、菁皶r登記的應(yīng)付票據(jù)臺賬電子檔放入共享文件夾，供本部門主管和資金預(yù)算會計查詢。
　　⑥發(fā)票的開據(jù)應(yīng)以往來會計復(fù)核的送貨單、對賬單、合同以及經(jīng)批準的開票申請表為依據(jù)，開具的發(fā)票經(jīng)主管復(fù)核后方能交給業(yè)務(wù)人員寄出。
　?、叱^500元的付款，要經(jīng)主管點數(shù)后方可支付。 往來會計
　　(1)責任范圍:
　?、賾?yīng)收、應(yīng)付賬款的核對、掛帳。
　?、趹?yīng)收及應(yīng)付賬款收付款計劃、應(yīng)收賬款追蹤表的填報。
　　③復(fù)核市場部報表。
　?、茉挛闯楸P倉庫的資產(chǎn)盤點表。
　　⑤報價。
　　⑥核對應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料等賬目。
　　(2)工作要點：
　?、倜吭?0日前根據(jù)采購送來的應(yīng)付對賬單，在總賬中掛應(yīng)付賬款，掛賬前核查對賬單、發(fā)票、驗收單、送貨單、訂單等單證齊全。審批簽字手續(xù)完備。復(fù)核單證之間單價、數(shù)量、金額是否相符且計算無誤。
　?、诿吭?0日前核對進銷存中的應(yīng)收賬款，并根據(jù)核對無誤的送貨單、發(fā)票、合同、對賬單，在總賬中掛應(yīng)收款。
　?、勖吭?0日前編報應(yīng)收及應(yīng)付收付款計劃表、應(yīng)收賬款追蹤表、未開發(fā)票應(yīng)付款追蹤表。
　?、軋髢r要及時，每月的報價，要分類序時匯總，每月最后一天報價匯總表發(fā)送給總賬會計。 資金預(yù)算會計
　　(1)責任范圍:
　?、俟べY的核算。
　　②月度資金預(yù)算的編報及執(zhí)行。
　?、鄹犊顔螕?jù)的復(fù)核，網(wǎng)銀支付的復(fù)核。
　　④資金預(yù)算決算報表的編報。
　　⑤貸款相關(guān)工作的統(tǒng)籌管理。
　?、藓藢Χ唐诮杩?、長期借款、其它應(yīng)收及其它應(yīng)付款等賬目。
　?、呒径乳L期借款利息的計提入賬。
　　(2)工作要點：
　?、倜吭?0日前，核算完畢上月工資，并報送審批。
　?、诿吭?日前根據(jù)經(jīng)核準的應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款計劃等資料編報下月資金預(yù)算，并編報上月資金預(yù)算決算表。
　?、郯纯傎~提供的會計報表，編制貸款所需的會計報表。
　　④支付利息發(fā)票應(yīng)及時的追蹤。 總帳會計
　　(1)責任范圍:
　　①及時審核、整理、裝訂所有的會計憑證。
　?、诔杀举M用的核算。
　?、蹖徍烁鲿媿徫痪巿蟮南嚓P(guān)管理報表。
　?、芗{稅、統(tǒng)計、高新企業(yè)報表申報。
　?、菥幹平Y(jié)賬憑證，編報公司財務(wù)報表，上報財務(wù)報表分析報告(月度經(jīng)營成果分析、季度現(xiàn)金流量分析)。
　　⑥編報季度納稅分析報告。
　　⑦制訂、完善、修訂公司財務(wù)管理制度和會計核算制度。
　?、嘀笇?dǎo)、督促各崗位會計人員工作。
　　⑨對全部會計賬目的正確性負責。
　　(2)工作要點：
　?、倜吭?日前報送免、抵、退稅報表。
　　②每月10日前，編報會計報表，并報送統(tǒng)計報表。
　?、勖吭?5日前完成所有國地稅報表申報。
　?、茉O(shè)計各財務(wù)崗位的管理報表的格式。
　?、尥瓿杀緧徫缓凸窘晦k的其它的工作。
　　(三)財務(wù)課內(nèi)部業(yè)務(wù)流程
　　財務(wù)課有以下業(yè)務(wù)流程：
　　1. 費用的報銷業(yè)務(wù)。
　　①報銷單的審核→②報銷單的核準→③填制憑證→④憑證保管
　?、?總 賬 崗→ ② 總 經(jīng) 理 →→③ 總 賬 崗 →④ 總賬崗
　　2. 備用金的借支業(yè)務(wù)。
　?、俸藢杩睢诮杩詈藴省鄹犊钪茟{證→④憑證復(fù)核
　?、儋Y金預(yù)算崗→②總經(jīng)理 →③出 納 崗→→④ 總賬崗
　　3. 應(yīng)收、應(yīng)付賬款的掛帳業(yè)務(wù)。
　　①核查制憑證→②審核打印憑證→③憑證保管
　?、?往 來 崗 →② 總 賬 崗 →→③總賬崗
　　4. 收款業(yè)務(wù)。
　?、偬钪茟{證→ ②審核打印憑證→ ③復(fù)核付款→ ④憑證保管 .
　　①往來崗 →②總 賬 崗→→③出納崗→→④總賬崗
　　5. 應(yīng)付賬款的付款業(yè)務(wù)。
　?、俸瞬橹茟{證→②審核打印憑證→③復(fù)核付款 →④憑證保管
　?、偻鶃韻彙?② 總 賬 崗→→ ③出 納 崗→ ④總 賬 崗
　　6. 提取現(xiàn)金業(yè)務(wù):
　?、偬岈F(xiàn)申請→②申請復(fù)核→③批準 →→⑤提現(xiàn)及制憑證→復(fù)核憑證
　?、俪?納 崗→→②總賬崗→④總經(jīng)理→ ⑤ 出 納 崗 → 總賬崗
　　7. 工資的核算及發(fā)放：
　　①備用金明細→②核算工資→③復(fù)核→④核準→⑤發(fā)放及憑證→⑥復(fù)核憑證
　?、?資金崗 →② 資金崗 →③總賬崗→④總經(jīng)理→⑤出納崗款→ ⑥總賬崗
　?。?br />　　①憑證的填制→②憑證過賬保存
　?、?相 關(guān) 崗→ ② 總 賬 崗
　　：
　　①相關(guān)報表編制→② 復(fù) 核→→③ 批 準
　?、?相 關(guān) 崗→→ ②總賬崗→→③總經(jīng)理
　　附件二
　　相關(guān)部門與財務(wù)部配合要點
　　為了配合公司及時、準確、全面的財務(wù)核算，對相關(guān)部門提出以下與財務(wù)工作配合要點，請各相關(guān)部門予以配合。
　　采購部
　　，開據(jù)發(fā)票種類、稅率要明確。
　　，經(jīng)常來往、且金額較大的小規(guī)模納稅人供應(yīng)商，應(yīng)要求其到稅務(wù)局